Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 01.08.2022 по 08.08.2022
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Для исчисления налога дата начала применения кадастровой стоимости земельного участка определяется в соответствии со сведениями ЕГРН | Нормативный акт субъекта РФ об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельного участка применяется с 1 января года, следующего за годом его вступления в силу.
Для исчисления земельного налога дата начала применения кадастровой стоимости участка, содержащейся в вышеуказанном акте субъекта РФ, должна определяться в соответствии со сведениями ЕГРН. Эта дата может не соответствовать дате фактического внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости. Например, результаты актуализированной кадастровой оценки вступили в силу и должны применяться с 1 января 2021 года, а внесены в реестр 21 января 2021 года. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 14.02.2019 N 03-05-04-01/9247. Сообщается также об исчислении налога с применением коэффициента в отношении земельных участков, приобретенных юрлицом в собственность на условиях осуществления жилищного строительства. |
<Информация> ФНС России «Налоговая политика и практика: ответы на актуальные вопросы налогообложения земельных участков организаций»
Документ включен в информационный банк: |
| Сведения об организациях на спецрежимах за 2021 год можно посмотреть на сайте ФНС | Ведомство опубликовало наборы открытых данных за прошлый год:
Эта информация есть и в сервисе «Прозрачный бизнес». Налоговики отмечают, что пользователи активно используют открытые данные в своих справочных и аналитических системах, а также в сервисах. Такие сведения помогают выбирать надежных партнеров. |
Информация ФНС России от 01.08.2022 |
| Отменили правила расчета процентов за отсрочку и рассрочку по уплате налогов | ФНС сообщила, что с 1 июля утратило силу письмо с порядком расчета процентов за пользование бюджетными средствами при предоставлении налоговых отсрочек и рассрочек. Для случаев, когда сумма процентов, которую начислили по ставке рефинансирования, округленной до 2 знаков после запятой, выше рассчитанной без такого округления, письмо не действует с 1 июля 2019 года.
Инспекции, которые с июля 2019 года начисляли проценты по положениям письма, пересчитают их, уведомят налогоплательщиков о переплате и вернут ее. ФНС согласовала позицию с Минфином. |
<Письмо> ФНС России от 01.07.2022 N КЧ-4-8/8351@ «Об отмене действия положений письма МНС России»
Документ включен в информационный банк: |
| Услуги по временному размещению: бухгалтерам напомнили о нюансах применения ставки НДС 0% | ФНС отметила: если гостиницу ввели в эксплуатацию до 1 января 2022 года, то при размещении в ней можно применять ставку НДС 0%. Ведомство уже говорило об этом. Минфин считает так же.
Налоговики напомнили, что есть разные сроки применения нулевой ставки НДС:
|
Письмо ФНС России от 16.05.2022 N СД-4-3/5830@
Документ включен в информационный банк: |
| Кассация разрешила вычет НДС по чеку на покупку бензина и других товаров работниками | Сотрудники организации покупали бензин и другие товары (зеркалодержатели, грунт-эмаль, пистолет для монтажной пены, смартфон и т.п.). Работники составляли авансовые отчеты, а организация оприходовала товар, что подтвердили приходными ордерами. Компания принимала НДС к вычету по кассовым чекам. Инспекция отказалась возмещать налог, так как не было счетов-фактур. Организация оспорила решение.
Суд первой инстанции поддержал налоговиков. Апелляция встала на сторону налогоплательщика. Кассация согласилась с ней:
Отметим, в начале этого года АС Западно-Сибирского округа разрешил вычет НДС по чеку на покупку бензина. Минфин же настаивает на том, что для вычета нужен счет-фактура. |
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.07.2022 N Ф06-20227/2022 по делу N А12-25769/2021
Документ включен в информационный банк: |
| Планируют изменить реквизиты и правила заполнения путевых листов | Проект Минтранса проходит публичное обсуждение. Так, из обязательных реквизитов путевого листа хотят убрать его наименование и номер, сведения о собственнике (владельце) транспорта. Предлагают указывать сведения о лице, которое оформило путевой лист. Они должны включать:
Планируют установить, что в сведениях о водителе нужно отразить серию, номер и дату выдачи водительского удостоверения. Хотят изменить порядок заполнения путевого листа. Например, закрепить, что он может быть электронным. Если это так, то при приеме груза водитель или перевозчик должен передать грузоотправителю подтверждение формирования электронного путевого листа и его реквизиты. Для этого нужно направить файл обмена путевого листа через оператора информсистем электронных перевозочных документов. Также предлагают установить: если транспорт предоставили за плату по договору аренды с экипажем, путевой лист оформляет арендодатель. Из порядка хотят исключить обязанность вести журнал регистрации путевых листов. Предполагают, что приказ вступит в силу 1 марта 2023 года и будет действовать до 1 марта 2029 года. Напомним, с 1 марта 2023 года можно составлять электронные путевые листы |
Проект Приказа Минтранса России «Об утверждении состава сведений, указанных в части 3 статьи 6 Федерального закона от 8 ноября 2007 г. N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», и порядка оформления или формирования путевого листа» (по состоянию на 22.07.2022) (подготовлен Минтрансом России, ID проекта 02/08/07-22/00129866)
Документ включен в информационный банк: |
|
Даны разъяснения по заполнению разделов 4 и 5 налоговой декларации по НДПИ в связи с изменением законодательства Федеральным законом от 28.05.2022 N 142-ФЗ «О внесении изменений в статью 11.1 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 142-ФЗ) изменен порядок налогообложения углеводородного сырья, добываемого из нового морского месторождения, расположенного в границах российской части (российском секторе) дна Каспийского моря. Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 323-ФЗ) в подпункте 10 пункта 2 статьи 337 НК РФ выделен новый вид добытого полезного ископаемого «щебень», а также предусмотрено предоставление налоговых вычетов при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Качканарского и Нижнетуринского городских округов Свердловской области, и при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия. Учитывая то, что форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых утверждена приказом ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-3/887@ (далее — налоговая декларация по НДПИ) и не предусматривает отражение налоговых обязательств налогоплательщиков с учетом изменений, внесенных Федеральными законами N 142-ФЗ и N 323-ФЗ, до внесения соответствующих изменений в указанный приказ ФНС России рекомендуется: — при заполнении раздела 5 налоговой декларации по НДПИ за налоговые периоды с 01.09.2022 при добыче щебня по строке 010 код вида добытых полезных ископаемых отражать — 10017; — при заполнении раздела 5 налоговой декларации по НДПИ в случае применения налоговых вычетов при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, за налоговые периоды с 01.08.2022 или при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) за налоговые периоды с 01.09.2022 указывать сумму налогового вычета по строке 165 подраздела 5.1 раздела 5 налоговой декларации по НДПИ; — при заполнении раздела 4 налоговой декларации по НДПИ за налоговые периоды с 01.01.2022 в отношении полезного ископаемого, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, указанного в абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11.1 НК РФ, в графе 1 указанного раздела проставляется код основания налогообложения добытых полезных ископаемых — 7000. |
<Письмо> ФНС России от 28.07.2022 N СД-4-3/9812@ «О заполнении налоговой декларации по НДПИ»
Документ включен в информационный банк: |
|
| Минэкономразвития России опубликовало коэффициенты-дефляторы к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на III квартал 2022 г. | Коэффициенты-дефляторы определены в следующих размерах:
на антрацит — 1,363; на уголь бурый — 1,039; на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, — 1,328. |
Информация Минэкономразвития России <О коэффициентах-дефляторах к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на III квартал 2022 года>
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС России предложены форма и формат представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и объектов недвижимого имущества, облагаемых исходя из их кадастровой стоимости, в электронной форме | Документом также определен порядок заполнения формы указанного сообщения.
В пояснительной записке к проекту документа отмечено, что он подготовлен в целях обеспечения исполнения налогоплательщиками-организациями обязанности по представлению в налоговый орган сообщения о наличии у них транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам и в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». |
Проект Приказа ФНС России «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в электронной форме» (по состоянию на 28.07.2022) (подготовлен ФНС России, ID проекта 01/02/07-22/00129484)
Документ включен в информационный банк: |
| Ограничения на снятие иностранной наличности продлили на полгода | Банк России решил сохранить ограничения по наличной иностранной валюте до 9 марта 2023 года. Напомним, правила должны были действовать до 9 сентября 2022 года. Как указал регулятор, это связано с санкциями, которые запрещают российским финансовым институтам приобретать зарубежную наличность.
Так, на 6 месяцев продлевают действие ограничений:
|
<Информация> Банка России от 01.08.2022 «Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты еще на 6 месяцев, до 9 марта 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Утвержден перечень электронной (радиоэлектронной) продукции для целей применения льготного налогообложения | Организации, которые специализируются на разработке и производстве такой продукции, вправе применять льготную ставку по налогу на прибыль в размере 3%, а также льготный тариф страховых взносов — 7,6%. | Постановление Правительства РФ от 22.07.2022 N 1310 «Об утверждении перечня электронной (радиоэлектронной) продукции для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов»
Документ включен в информационный банк: |
| Правительство утвердило перечень материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) | Разработчики соответствующих материалов и технологий смогут воспользоваться льготами по страховым взносам и налогу на прибыль.
В перечень вошли: 59 позиций технологий, в том числе: технологии сборки полупроводниковых изделий и кристаллов микросхем интегральных в корпус, в том числе в инлей и чип-модуль, производство корпусов для полупроводниковых изделий и микросхем интегральных, создание волоконно-оптических кабелей, технологии лазерной сварки кварцевого стекла и пьезоэлектрических генераторов; более 30 видов материалов, среди которых: кварц, кварцит, рутений в виде порошка, золотые и серебряные припои. |
Постановление Правительства РФ от 22.07.2022 N 1311 «Об утверждении перечня материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов»
Документ включен в информационный банк: |
| Скорректирован порядок формирования и ведения реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, для снижения налоговой нагрузки на указанные организации | Так, уточнены требования, которым должны соответствовать компании, включаемые в указанный реестр. В частности, организация не может быть иностранным юридическим лицом, а также находиться под контролем иностранного государства, международной организации, иностранных лиц.
Установлено, что до 3 марта 2023 года в реестр будут автоматически включены организации, числившиеся в реестре организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной продукции. С 3 марта 2023 года в реестре останутся те компании, которые будут отобраны Минпромторгом России в порядке, установленном новыми правилами. Кроме того, документом на Минпромторг России возложена обязанность ежеквартально направлять перечень организаций, включенных в реестр, в ФНС России. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования. |
Постановление Правительства РФ от 23.07.2022 N 1321 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2020 г. N 2392»
Документ включен в информационный банк: |
| Сообщается о средних за истекший налоговый период цен на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 30 июля 2022 года | В информации Минэкономразвития приводятся:
цены на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную; цены на мировых рынках на газовый конденсат, добытый из всех видов месторождений углеводородного сырья; оптовая цена на газ горючий природный при поставках на внутренний рынок; цены на газ горючий природный при поставках за пределы единой таможенной территории Таможенного союза. |
<Информация> Минэкономразвития России «Сообщение о средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья, на период с 1 по 31 июля 2022 года»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны рекомендации по получению согласия на признание общедоступными сведений, составляющих налоговую тайну, организациями, реализующими новые инвестпроекты | В частности, в целях реализации правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.10.2021 N 1740, ФНС направляет:
— шаблон по форме согласия юридических лиц на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (период, за который сведения признаются общедоступными, рекомендуется указывать с 01.01.2020 по 01.01.2025. В единичных случаях, согласованных с Минфином России и Минэкономразвития России, «базовый» период может быть ранее 2020 года, но не ранее 2017 года); — шаблон формата представления органом госвласти субъекта РФ данных об объеме уплаченных налогов и сборов в результате реализации нового инвестиционного проекта в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.10.2021 N 1740. |
Письмо ФНС России от 21.06.2022 N 1-1-08/0054@ «О направлении рекомендаций по порядку исполнения постановления Правительства РФ от 12.10.2021 N 1740»
Документ включен в информационный банк: |
| Операторам связи предоставят субсидии на возмещение затрат, связанных с функционированием и развитием системы обеспечения соблюдения требований при оказании услуг связи и услуг по пропуску трафика |
За счет средств субсидии подлежат компенсации расходы (с учетом установленных условий): на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы, расходы на общехозяйственные нужды, аренду офисного помещения, приобретение основных средств, материальных запасов и программных продуктов, расходы на оплату услуг сторонних организаций.
Предоставление субсидии осуществляется при условии соответствия организации установленным требованиям. |
Постановление Правительства РФ от 29.07.2022 N 1356 «Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидии на возмещение затрат на создание и обеспечение функционирования и развития системы обеспечения соблюдения операторами связи требований при оказании услуг связи и услуг по пропуску трафика в сети связи общего пользования»
Документ включен в информационный банк: |
| В 2023 году сдавать статотчетность в сфере туризма нужно по обновленным формам | Росстат утвердил обновленный отчет 1-турфирма. Изменений самой формы по сравнению с прежней нет. Скорректировали указания по ее заполнению. Например, в контрольных соотношениях для таблицы «Система налогообложения» разд. 1 уточнили: если заполнить одну из строк, то другую нужно оставить пустой.
Также ведомство уточнило формы 1-КСР и 1-КСР (основные индикаторы). По формам 1-турфирма и 1-КСР новшества применяют с отчета за 2022 год, а по 1-КСР (основные индикаторы) – с отчета за январь 2023 года. |
Приказ Росстата от 28.07.2022 N 524 «Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения в сфере туризма»
Документ включен в информационный банк: |
| Единый налоговый платеж: хотят обновить форму уведомления об исчисленных суммах |
Проект проходит общественное обсуждение. Так, предлагают убрать строку, в которой сейчас указывают срок уплаты налога, авансов, страховых взносов. Планируют добавить строки, в которых нужно приводить:
Также хотят утвердить порядок заполнения уведомления. Например, в нем закрепили, что указанные выше строки заполняют по правилам для налоговой декларации по налогу или расчета по страховым взносам. Для формы, которая действует сейчас, порядка заполнения нет. Предполагают, что приказ вступит в силу 1 января 2023 года. Напомним, с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно единый налоговый платеж (ЕНП) уплачивают те, кто перешел на особый порядок перечисления платежей в бюджет. С 2023 года ЕНП станет обязательным для всех. |
Проект Приказа ФНС России «Об утверждении формы уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, порядка его заполнения, а также формата его представления в электронной и бумажной форме» (по состоянию на 01.08.2022) (подготовлен ФНС России, ID проекта 01/02/06-22/00129158)
Документ включен в информационный банк: |
| Предлагают обновить форму декларации по налогу на имущество, порядок ее заполнения и формат |
Проект ФНС проходит общественное обсуждение. Рассмотрим основные изменения. Предлагают:
Также хотят изменить штрихкоды и обновить формат представления декларации (приложение 2 к приказу). Предполагают, что изменения станут применять с подачи декларации за налоговый период 2022 года, но не ранее 1 января 2023 года (п. 3 проекта приказа). |
Проект приказа ФНС России |
| Соглашение о защите и поощрении капиталовложений: разработали коды налоговых льгот | ФНС выставила на общественное обсуждение проект кодов вычетов для земельного налога и налога на имущество организаций, которые смогут применять участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений:
Их должны начать применять со следующего года (п. 3 проекта приказа). Напомним, что вычет можно использовать с 2023 года. |
Проект Приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной налоговой службы от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ и от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@» (по состоянию на 01.08.2022) (подготовлен ФНС России, ID проекта 01/02/07-22/00129611)
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликован индикативный тариф на транспортировку нефти за II квартал 2022 года | Данные необходимы для определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр в рамках налога на дополнительный доход. | <Информация> ФАС России «Индикативный тариф на транспортировку нефти за 2 квартал 2022 года»
Документ включен в информационный банк: |
