Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 27.01.2025 по 03.02.2025
Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
Видеосеминар: Персональные данные: риски для бухгалтера | С 30.05.2025 учреждениям грозят крупные штрафы за действия или бездействие, из-за которых произошла незаконная передача персональных данных. Лектор на примерах разберет риски для бухгалтера при нарушении требований к обработке и хранению персональных данных.
Лектор: Гусева Наталия Михайловна, директор Центра образования и внутреннего контроля ИДПО «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2 класса. Продолжительность лекции — 13 мин. |
Видеосеминар: Персональные данные: риски для бухгалтера
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля
|
Минфином даны рекомендации по применению кода вида изменения «203» при внесении изменений в сводную роспись и лимиты бюджетных обязательств
|
Минфином даны рекомендации по применению кода вида изменения «203» при внесении изменений в сводную роспись и лимиты бюджетных обязательств
Код вида изменения «203» предусмотрен приложением N 2 к Порядку составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета. В информации в числе прочего приведены критерии, которыми следует руководствоваться при принятии решения об отнесении выплат к категории социальных при внесении изменений в сводную роспись и лимиты бюджетных обязательств с присвоением кода вида изменения «203». |
<Письмо> Минфина России от 29.01.2025 N 02-05-07/7646
Документ включен в информационный банк: |
Казначейство утвердило сроки сдачи отчетности федеральных ГАБС на 2025 год |
Годовые справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) нужно подать до 17 февраля 2025 года (п. 1 приказа). В прошлый раз аналогичные справки подавали до 16 февраля. Исключение – справки по счетам 304 04 и 304 06. Их сдают вместе с отчетностью за 2024 год.
Для отчетов об обязательствах по нацпроектам предельную дату сохранили – 25-е число месяца, следующего за отчетным (п. 2 приказа). По остальным формам годовой и квартальной отчетности сроки сдвинули в ту или иную сторону в основном из-за выходных (приложение к приказу). Отметим, от данных сроков зависят сроки представления индивидуальной отчетности федеральных казенных, а также бюджетных и автономных учреждений. Начало действия документа — 11.02.2025. |
Приказ Казначейства России от 23.10.2024 N 15н «О сроках представления главными распорядителями средств федерального бюджета, главными администраторами доходов федерального бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета бюджетной отчетности в 2025 году»
Документ включен в информационный банк: |
Штрафы за уклонение от многих проверок вырастут в несколько раз – изменения прошли первое чтение | Поправки коснутся тех, кто мешает провести либо завершить контрольно-надзорное мероприятие или, например, ввести спецрежим по Закону о госконтроле, а также осуществить проверку по Закону о защите прав юрлиц и ИП. По общему правилу должностное лицо заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб., а компания – от 250 тыс. до 500 тыс. руб.
Пока штрафы от 5 тыс. до 10 тыс. руб. для первых и от 20 тыс. до 50 тыс. руб. для вторых. За повторное нарушение должностному лицу назначат штраф от 20 тыс. до 50 тыс. руб. либо его дисквалифицируют на срок от 6 мес. до года. Денежная санкция для компании составит от 500 тыс. до 1 млн руб. Сейчас период дисквалификации тот же, а штраф для должностных лиц – от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для организаций – от 50 тыс. до 100 тыс. руб. Поправки к КоАП РФ могут вступить в силу через 10 календарных дней после опубликования закона.
|
Проект Федерального закона N 736449-8 «О внесении изменений в статью 19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 10.10.2024)
Документ включен в информационный банк: |
Передача компьютеров с предустановленным ПО: Минфин пояснил учреждениям нюансы учета |
Если учреждения передают компьютеры с предустановленным ПО без заключения сублицензионного договора, то учитывать это ПО не нужно. Факт передачи следует оформить двусторонним актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0510448). В спецификации документа надо указать только компьютеры, не выделяя программы отдельными позициями. | Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 02-07-07/121662
Документ включен в информационный банк: |
Обновлены порядок и сроки представления налоговым органом информации о принадлежности сумм денежных средств, признаваемых в качестве ЕНП | В соответствии с утвержденным порядком представляется информация о принадлежности сумм денежных средств, определенная в соответствии с пунктами 8 — 10 статьи 45 НК РФ, детализированная по каждому налогу, авансовым платежам по налогам, сбору, страховому взносу, пеням, штрафам, процентам.
Признан утратившими силу Приказ Минфина России от 27 декабря 2022 г. N 195н. Начало действия документа — 27.02.2025 <*>. |
Приказ Минфина России от 21.10.2024 N 153н
Документ включен в информационный банк: |
Уведомление об исчисленных налогах: ФНС сообщила, есть ли последствия его непредставления | В числе прочего отмечено, что уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов в условиях обязательной уплаты всех налогов в качестве обезличенного единого налогового платежа заменяет собой функции, которые ранее выполняло платежное поручение.
Введение института уведомлений было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов, в связи с чем применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.
|
<Письмо> ФНС России от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776 «О правовых последствиях непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах»
Документ включен в информационный банк: |
Внесены изменения в Методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками | Расширен перечень форматов файлов, используемых в процессе электронного документооборота (включен формат XLS).
Формат XLS может быть выбран при запросе справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, акта сверки. Установлены особенности указания налогоплательщиком — физическим лицом номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ. Предусмотрена возможность направления запроса справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС в полном объеме либо отдельных приложений к справке. Установлен порядок формирования отдельных форм документов. В новой редакции изложены форма и формат запроса на предоставление информационных услуг в рамках информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков. Начало действия документа — 10.02.2025. |
Приказ ФНС России от 24.01.2025 N ЕД-7-8/43@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@ (с учетом внесенных изменений)»
Документ включен в информационный банк: |
Утверждены общие требования к регламенту реализации полномочий получателя средств федерального бюджета по управлению дебиторской задолженностью | Документ устанавливает требования к регламенту реализации полномочий по управлению дебиторской задолженностью по расходам, образовавшейся в ходе исполнения федерального закона о федеральном бюджете, и реализации мер по недопущению возникновения просроченной дебиторской задолженности по расходам, а также мер реагирования на риски, выявленные в ходе осуществления мониторинга дебиторской задолженности по расходам, утверждаемому получателем средств федерального бюджета.
Приказ применяется начиная с исполнения федерального бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов. В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации текст документа может быть изменен.
|
Приказ Минфина России от 14.01.2025 N 2н
Документ включен в информационный банк: |
Внесены изменения в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов | Изложены в новой редакции: приложение N 1, приложение N 3 и таблица 16.5 приложения N 16 к унифицированному формату.
|
Приказ ФНС России от 23.01.2025 N ЕД-7-26/38@
Документ включен в информационный банк:
|
ФНС подготовлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах за III квартал 2024 года | В обзоре отражено, в частности, следующее:
материалы уголовного дела могут использоваться в налоговом споре в качестве письменных доказательств, которые не имеют заранее установленной силы и подлежат оценке по общим правилам статьи 71 АПК РФ; потери налогоплательщика, обусловленные несанкционированным потреблением (предполагаемым хищением) электроэнергии, могут быть учтены для целей налогообложения, однако расходы на доставку электроэнергии до потребителей, в отношении которых налогоплательщик заведомо отказался от принятия мер, направленных на их выявление и получение оплаты за поставленный ресурс, не могут быть учтены для целей налогообложения; если налогоплательщик, действуя разумно, по объективным причинам отказывается от дальнейшего создания основного средства и несения взаимосвязанных расходов, то ранее осуществленные расходы, по общему правилу, не утрачивают в этот момент свойств производственного назначения и могут быть учтены применительно к правилам пунктов 1 и 2 статьи 252, подпункта 8 пункта 1 статьи 265 НК РФ. В учете указанных расходов в соответствующей части может быть отказано, если они продолжали осуществляться, несмотря на то, что экономическая целесообразность создания основного средства уже очевидно отсутствовала.
|
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022 <О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>
Документ включен в информационный банк: |
Топ-3 «поворотных» дел ВС РФ по налогам за II полугодие 2024 года | За II полугодие 2024 г. в системе КонсультантПлюс появилось почти 700 судебных актов ВС РФ по налогам.
Мы отобрали интересные споры, в которых Верховный суд не согласился с нижестоящими судами. Расскажем об уменьшении аренды на сумму НДС, учете незавершенных капитальных вложений и не только. |
Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел ВС РФ по налогам за II полугодие 2024 года»
Документ включен в информационный банк: |
Федеральное казначейство сообщает о перечне КБК, по которым осуществляются выплаты социального пособия на погребение | Управлениям Федерального казначейства по субъектам РФ надлежит исполнять распоряжения о совершении казначейского платежа по указанным в письме КБК в день их представления.
|
<Письмо> Казначейства России от 16.01.2025 N 07-04-05/03-807 «О направлении перечня КБК»
Документ включен в информационный банк: |
ФНС напоминает о необходимости уплаты организациями налога на имущество, а также транспортного и земельного налогов за 2024 год не позднее 28 февраля 2025 года | Для распределения налоговых платежей в бюджетной системе юрлица представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах указанных налогов не позднее 25 февраля текущего года.
Также разъясняется порядок направления заявлений о праве на установленные законодательством льготы. |
<Информация> ФНС России «Приближается единый срок уплаты налогов на имущество организаций за 2024 год»
Документ включен в информационный банк: |
Сообщено об организации взаимодействия налоговых органов с органами Росреестра в целях обеспечения налогообложения земельных участков, размеры земельных долей на которые выражены в гектарах, балло-гектарах | С 1 марта 2025 г. орган местного самоуправления по месту расположения земельного участка, находящегося в общей долевой собственности, определяет размеры земельных долей, выраженные в гектарах или балло-гектарах, в виде простой правильной дроби в соответствии с утвержденным порядком.
По результатам принятого решения в установленном порядке вносятся изменения в сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре недвижимости. Указанные сведения передаются в налоговые органы. Для повышения эффективности налогообложения таких земельных участков приведена согласованная схема взаимодействия территориальных органов ФНС России и Росреестра.
|
Письмо ФНС России N БС-4-21/599@, Росреестра N 01-0536-ТГ/25 от 24.01.2025 «Об обеспечении налогообложения земельных участков, размеры земельных долей на которые выражены в гектарах, балло-гектарах»
Документ включен в информационный банк: |
Правительству поручено обеспечить реализацию дополнительных мер социальной поддержки семей | В перечне поручений, в частности:
повышение размера пособия по беременности и родам женщинам, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, до прожиточного минимума трудоспособного населения; исключение ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка из видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи для оказания социальной помощи; увеличение до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи). |
«Перечень поручений по итогам заседания Государственного Совета по вопросам социальной поддержки семей»
Документ включен в информационный банк: |
Конфликт интересов служащего: примеры из практики за II полугодие 2024 года |
Будет ли конфликт интересов, если госслужащая дает разрешения организации, в которой работала несколько лет назад? Достаточно ли директору учреждения выговора за то, что не сообщил о приеме на работу жены? Можно ли изменить основание увольнения через полгода?
Ответы на эти и другие вопросы – в обзоре. |
Обзор: «Конфликт интересов служащего: примеры из практики за II полугодие 2024 года»
Документ включен в информационный банк: |
Матстимулирование госслужащих и отпускные: кассация взыскала недоплату лишь за последний год |
Два похожих спора рассмотрели 1-й и 6-й КСОЮ: наниматели не учитывали матстимулирование при расчете отпускных, и госслужащие через суд пытались взыскать неполученные суммы. В обоих случаях суды подтвердили, что чиновники получили неполные выплаты, однако взыскали суммы только за год, который предшествовал подаче иска.
1-й КСОЮ отметил, что служащий в силу должности (старший налоговый инспектор) мог и должен был знать о нарушении своих прав. 6-й КСОЮ согласился с апелляцией: то, что чиновник повторно получил расчетные листки и обратился в прокуратуру, не говорит об уважительности пропуска срока. Такой подход часто встречается у судов. Однако бывают и другие примеры. Так, 1-й КСОЮ в одном из споров решил, что служащая не занималась начислением зарплаты или контролем за начислением, поэтому пропустила годичный срок по уважительной причине. А 9-й КСОЮ посчитал, что чиновник узнал о нарушении прав, лишь когда обратился к прокурору.
|
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 09.12.2024 по делу N 88-34667/2024 (УИД 36RS0004-01-2023-007832-47)
Документ включен в информационный банк: Документ включен в информационный банк: |
ФНС даны разъяснения по вопросу исчисления НДФЛ с сумм районных коэффициентов и надбавок, выплачиваемых в связи с работой в районах с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями | В письме сообщается, в частности, что при расчете отпускных часть выплаты, относящейся к установленным суммам районных коэффициентов и надбавок, выплачиваемых в связи с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, относится к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 НК РФ.
|
Письмо ФНС России от 28.01.2025 N БС-4-11/739@ «О налоге на доходы физических лиц»
Документ включен в информационный банк: |
СФР подготовлена информация об условиях и порядке предоставления субсидий за трудоустройство отдельных категорий граждан | Субсидии предоставляются на основании заявления, направленного работодателем в службу занятости через личный кабинет на портале «Работа в России» с приложением перечня свободных рабочих мест и вакантных должностей.
Сообщается об условиях, при соблюдении которых работодатели вправе претендовать на получение субсидии, о перечне категорий граждан, нуждающихся в трудоустройстве, в отношении которых субсидии предоставляются, а также о размерах и порядке перечисления средств субсидии.
|
<Информация> СФР «Субсидии на государственную поддержку стимулирования найма отдельных категорий граждан в 2025 году»
Документ включен в информационный банк: |
СФР информирует о субсидировании расходов работодателей при трудоустройстве работников из другой местности или других территорий
|
СФР информирует о субсидировании расходов работодателей при трудоустройстве работников из другой местности или других территорий
Субсидии предоставляются работодателям, которые включены в перечни организаций и перечни приоритетных отраслей экономики, утвержденные высшими исполнительными органами субъектов РФ. Кроме того, необходимо чтобы востребованные профессии (должности, специальности) были включены в соответствующие перечни, утвержденные субъектами РФ. Сообщено о требованиях для включения сведений в указанные перечни, а также об условиях и порядке предоставления субсидий. |
<Информация> СФР «Субсидии на государственную поддержку трудоустройства работников из другой местности или других территорий в 2025 году»
Документ включен в информационный банк: |
СФР информирует о порядке предоставления субсидий в целях возмещения части расходов работодателей на оборудование рабочих мест для трудоустройства инвалидов
|
СФР информирует о порядке предоставления субсидий в целях возмещения части расходов работодателей на оборудование рабочих мест для трудоустройства инвалидов
В информации даны разъяснения по вопросу, что понимается под оборудованием рабочего места для трудоустройства инвалида, какие расходы работодателя могут финансироваться за счет средств субсидий, а также сообщен лимит субсидируемых расходов на оборудование одного рабочего места для трудоустройства инвалида — 200,00 тыс. рублей. |
<Информация> СФР «Субсидии на создание (оборудование) рабочих мест для трудоустройства инвалидов»
Документ включен в информационный банк: |
Минтруд обновил форму справки о среднем заработке, исчисленном работодателем для назначения пособия по безработице
|
Минтруд обновил форму справки о среднем заработке, исчисленном работодателем для назначения пособия по безработице
Форма справки утверждена в соответствии с пунктом 19 Правил регистрации граждан в целях поиска подходящей работы, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16 октября 2024 г. N 1379. Признан утратившим силу приказ Минтруда России от 27 июля 2023 г. N 604н. Начало действия документа — 11.02.2025. |
Приказ Минтруда России от 27.11.2024 N 637н «Об утверждении формы справки о среднем заработке, исчисленном работодателем для назначения пособия по безработице»
Документ включен в информационный банк: |
Освобождение от НДС общепита: Минфин пояснил, как сравнивать показатели по выплатам | Организации общепита не платят НДС при выполнении ряда условий. Одно из них – среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ за предшествующий год не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. Зарплату берут по виду деятельности, который относится к классу 56 раздела I ОКВЭД 2.
НК РФ не требует проводить сравнение с показателем по подклассам 56.1, 56.2, 56.3 класса 56, размещенным на сайте Росстата. Поэтому применяют сравнение по классу 56 в целом. Какой подкласс 56 указан в ЕГРЮЛ, неважно. Напомним, при расчете среднемесячного размера выплат физлицам используют показатель среднесписочной численности работников из титульного листа РСВ за расчетный (отчетный) период. |
Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-07-11/127468
Документ включен в информационный банк: |
ВС РФ: после признания судом отношений трудовыми у работника есть год, чтобы взыскать зарплату | Со сторожем многократно заключали договоры об оказании охранных услуг. Он обратился в суд, чтобы признать отношения трудовыми и взыскать в том числе недополученную зарплату.
Суды сочли трудовой договор заключенным, но по поводу выплат мнения разделились. Первая инстанция и кассация указали, что годичный срок исковой давности для части выплат пропущен. ВС РФ поддержал апелляцию и пояснил, почему сотруднику нужно доплатить за весь период работы. Срок обращения с зарплатными требованиями не истек: он начинает течь после того, как суд признает отношения трудовыми. Только тогда у специалиста возникает право заявлять о взыскании выплат по ТК РФ. |
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 16.12.2024 N 64-КГ24-4-К9 (УИД 65RS0010-01-2023-001037-86)
Документ включен в информационный банк: |
ВС РФ: неправомерное списание денег с ЕНС налоговики обязаны компенсировать |
Суд решил, что в случае ошибочного списания средств с ЕНС инспекторы должны вернуть их с процентами – как при излишнем взыскании налогов.
С ЕНС организации дважды списали налоги. После жалобы суммы восстановили. Незаконное уменьшение положительного сальдо ЕНС налогоплательщик посчитал излишним взысканием налогов и потребовал у инспекции выплатить проценты. Три инстанции не поддержали организацию. Та добровольно зачислила деньги на счет. Их списание нельзя признать принудительным взысканием. ВС РФ не поддержал такой подход:
ВС РФ направил дело на пересмотр. |
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 27.01.2025 N 309-ЭС24-18347 по делу N А76-24862/2023
Документ включен в информационный банк: |
Премии медсестрам за интенсивность работы кассация посчитала нецелевым расходом средств ОМС | Премии медсестрам за интенсивность работы кассация посчитала нецелевым расходом средств ОМС
Больница перечисляла медсестрам стимулирующие выплаты за регистрацию в приемном покое иностранцев и за интенсивную нагрузку в прививочную кампанию. Фонд решил, что это нецелевое использование средств ОМС. АС Волго-Вятского округа (в отличие от апелляции) с таким подходом согласился: — за счет ОМС медпомощь оказывают только застрахованным по ОМС лицам. Премию выплачивали в том числе за регистрацию иностранцев, которые к ним не относятся. Значит, оснований возмещать расходы за счет ОМС нет; — прививка против гриппа входит в Национальный календарь профилактических прививок. Финансируют такие прививки РФ и регионы. Поэтому расходы на прививочную кампанию за счет ОМС не оплачиваются. |
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.12.2024 N Ф01-4535/2024 по делу N А31-10195/2021
Документ включен в информационный банк: |
Суд: главврач отвечает за выплату за счет ОМС незаконной компенсации при увольнении заместителей |
Медорганизация за счет ОМС выплатила заместителям главврача компенсации при увольнении по соглашению сторон в размере 5 и 3 среднемесячных зарплат. Выплаты были закреплены в соглашениях с работниками. Фонд посчитал суммы нецелевым расходом, указав на прямой запрет в ТК РФ подобных выплат. Больница вернула деньги в бюджет, а ущерб попыталась взыскать с главврача.
Суды трех инстанций согласились, что руководитель отвечает за ущерб. Он обязан знать о запрете таких компенсаций при увольнении по соглашению сторон. Однако 6-й КСОЮ посчитал, что размер ущерба можно уменьшить, и направил дело на новое рассмотрение. |
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 31.10.2024 N 88-26437/2024 (УИД 03RS0017-01-2023-007713-55)
Документ включен в информационный банк: |
Служебную проверку можно проводить и во время больничного или отпуска госслужащего, решил суд | Госслужащей после служебной проверки объявили выговор за дисциплинарный проступок. Однако та оспорила выговор в том числе потому, что на момент проверки была в отпуске, а заключение подписывала на больничном.
Суд отклонил эти доводы: закон не запрещает проверять служащего в период его отпуска или временной нетрудоспособности. При служебной проверке чиновнице дали возможность объясниться, и она ее реализовала.
|
Апелляционное определение Московского городского суда от 10.12.2024 по делу N 33-58222/2024 (УИД 77RS0019-02-2024-005472-35)
Документ включен в информационный банк: |