Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 09.09.2024 по 16.09.2024

Бухгалтеру коммерческой организации

Изложение новости Аннотация к материалу Название документа
ФНС: с 1 марта 2025 года арендаторы торгового места будут обязаны представить документальное подтверждение наличия зарегистрированной ККТ, а управляющие рынком компании будут ежемесячно проверять наличие ККТ у всех торговых точек В случае выявления нарушений порядка применения ККТ арендатор обязан будет устранит их в течение 15 рабочих дней, в противном случае управляющая рынком компания будет обязана расторгнуть договор аренды.

Несоблюдение условий по контролю и применению арендаторами ККТ влечет предупреждение или наложение административного штрафа на управляющую компанию.

 <Информация> ФНС России «ФНС России разъяснила, как управляющие рынком компании будут контролировать применение онлайн-касс с 2025 года»

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС направлены разъяснения Минприроды по вопросу об учете полезных ископаемых, добытых из отходов недропользования, на государственном или территориальных балансах запасов полезных ископаемых В числе прочего в письме указано следующее.

В соответствии с ОК 032-2002 «вскрышная горная порода» не включена в группировку полезных ископаемых. Ввиду того, что вскрышные и вмещающие горные породы не являются полезными ископаемыми, они не подлежат учету на государственном или территориальных балансах запасов полезных ископаемых.

Однако вскрышные горные породы могут содержать в себе полезные ископаемые. Их содержание определяется на основании заключения госэкспертизы. Такие запасы подлежат учету на государственном или территориальных балансах запасов полезных ископаемых.

 <Письмо> ФНС России от 29.08.2024 N СД-4-3/9901@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ЭДО с самозанятыми: организации и ИП смогут получать акты не на бумаге Стартовал пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами». К нему могут присоединиться самозанятые, которые работают с юрлицами и ИП и составляют бумажные акты. Участие в проекте добровольное.

Самозанятые смогут с помощью мобильного приложения оператора ЭДО или смартфона с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказчикам электронные акты.

Пилотный проект продлится до марта 2025 года. Затем налоговики оценят перспективы расширения ЭДО для юрлиц и ИП и вовлечения в него самозанятых.

Информация ФНС России от 06.09.2024

Перейти к документу
Налог на имущество с неотделимых улучшений в арендованную недвижимость: Минфин указал, кто платит Ведомство рассмотрело ситуацию: арендатор произвел неотделимые капитальные вложения в недвижимость арендодателя, облагаемую по кадастровой стоимости. Арендатор учитывает такие улучшения как ОС. Тогда он должен платить с них налог по среднегодовой стоимости, пока они не выбыли из состава ОС.

Отметим, Минфин уже разъяснял, что арендатор платит налог по неотделимым улучшениям объекта аренды, если учитывает их на своем балансе.

 Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-05-05-01/55502

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Пилотный проект по прослеживаемым товарам продлен до конца года Срок реализации пилотного проекта по внедрению механизма прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС, продлили по 31 декабря 2024 года. Изменения вступят в силу 16 сентября 2024 года.

Изначально планировалось, что пилотный проект завершат 31 марта 2023 года. Затем срок дважды продлевали: по 31 декабря 2023 года и 30 июня 2024 года.

Напомним, цель проекта – понять, как работают национальные системы прослеживаемости и интегрированная система ЕАЭС, и подготовить предложения по развитию механизма прослеживаемости.

 Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 06.09.2024 N 57 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Сообщены коды, необходимые для заполнения налоговой декларации в отношении новых операций, не подлежащих налогообложению НДС Перечень не облагаемых НДС операций дополнен Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ.

В письме приведены операции, в отношении которых установлена льгота, сроки начала применения освобождения от налогообложения НДС, а также соответствующие льготам коды операций, применяемые при формировании налоговой декларации по НДС.

 <Письмо> ФНС России от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Кредитным организациям направлены разъяснения ФНС по вопросу определения максимальных сумм одной банковской гарантии и одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним банком При приеме банковских гарантий налоговыми органами осуществляется контроль соответствия банковской гарантии установленным критериям, а также производится расчет максимальных сумм одной и одновременно действующих банковских гарантий.

В целях минимизации случаев отказов в приеме электронных банковских гарантий банкам необходимо руководствоваться приведенными в письме разъяснениями.

В частности, указано, что определять максимальные суммы одной и одновременно действующих гарантий необходимо на основании сведений о величине собственных средств (капитала) банка и сведений о соответствии банка установленным критериям по состоянию на 1 число месяца, предшествующего месяцу выдачи гарантии.

 <Письмо> ФНС России от 09.09.2024 N ЕА-4-15/10262@

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Суд счел законным начисление пеней на ЕНС по налогам, которые уплатили до вступления в силу решения
Налоговики доначислили организации налоги по проверке. До того как решение вступило в силу, она перечислила на ЕНС деньги. Затем она подала заявление о зачете для погашения части долга по налогам. После зачета инспекция начислила пени на досрочно уплаченные суммы.

Общество оспорило действия контролеров по начислению пеней. Суды его не поддержали:

  • пени учитывают в совокупной обязанности с того же дня, что и недоимку;
  • при досрочной оплате недоимку на ЕНС признают на дату подачи заявления о зачете.

Сходное мнение ранее озвучивала ФНС.

 Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24.07.2024 N Ф10-1745/2024 по делу N А84-6720/2023

Документ включен в информационный банк:
— АС Центрального округа
ДМС: Минфин указал на нюанс с налогом на прибыль и взносами
Платежи по договору ДМС облагают взносами, если его срок менее года. Такое возможно, например, при увольнении или принятии в штат нового работника.

Учесть в расходах по налогу на прибыль взносы можно, только если срок договора более года. Причем сумму признают в пределах лимита: 6% от суммы расходов на оплату труда.

Минфин разъяснил: НК РФ не требует включать ссылки на договоры ДМС в трудовые и коллективные договоры.

 Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-15-05/61936

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Минпромторг предлагает сделать пилотный проект такс-фри бессрочным Эксперимент по компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС хотят сделать бессрочным. По действующим правилам он должен завершиться 31 декабря 2024 года.

Проект проходит общественное обсуждение.

 Проект постановления Правительства РФ

Перейти к документу
Проект об ИНТЦ: ФНС пояснила, как считать налог на имущество, если участник теряет право на льготу Участник проекта об инновационных научно-технологических центрах утратил право на льготу. Налоговики пояснили, что в этом случае организация исчисляет налог на имущество в общем порядке с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых нет льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц, в котором право закончилось, принимается за полный месяц.

Ведомство напомнило, что участник теряет право на льготу:

 Письмо ФНС России от 04.09.2024 N БС-4-21/10080@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Минфин согласен: если за права на ПО платило подотчетное лицо, российская компания – налоговый агент Российская организация покупает у иностранной компании неисключительные права на ПО. Платило за них подотчетное лицо – сотрудник организации. Местом реализации признается Россия. Как разъяснило ведомство, в такой ситуации российская организация обязана исчислить и уплатить НДС и налог на прибыль как налоговый агент. Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-08-05/61104

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Декларация по налогу на имущество: ФНС хочет обновить форму, порядок ее заполнения и формат подачи На общественное обсуждение вынесли проект с формой декларации, порядком ее заполнения и форматом подачи. Так, на титульном листе предлагают:

  • добавить поле «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)». В нем надо будет указывать код территориальной инспекции по месту нахождения недвижимости, сведения о которой есть в декларации крупнейшего налогоплательщика. По ряду объектов (например, находящихся за границей) нужно будет отразить код инспекции по месту нахождения организации (п. 1.3.3 проекта приказа);
  • убрать строку «наименование организации – представителя налогоплательщика»;
  • изменить порядок заполнения поля «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика». Так, для электронной доверенности в нем нужно указывать ее GUID (п. 1.3.5 проекта приказа).

Предполагается, что изменения надо учитывать с подачи декларации за 2024 год (п. 2 проекта приказа).

 Проект Приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@»

Документ включен в информационный банк:
— Проекты нормативных правовых актов
Суд отменил решения СФР по камеральной проверке, вынесенные до истечения срока подачи возражений 13 октября 2023 года фонд направил организации заказным письмом документы от 2 октября 2023 года:

  • акт камеральной проверки, по которому предполагал взыскать лишние расходы и назначить штраф;
  • уведомление о вызове представителя организации на 31 октября 2023 года для рассмотрения материалов проверки.

Днем вручения акта проверки считают 23 октября 2023 года. Срок подачи возражений по акту истек 14 ноября 2023 года. Решения о возмещении лишних расходов и о привлечении к ответственности фонд вынес 7 ноября 2023 года.

Страхователь хотел отменить решения: их вынесли до даты окончания срока представления возражений, что нарушило его право на защиту.

Суд поддержал организацию:

  • в установленный срок уведомление о вызове представителя страхователя для рассмотрения материалов проверки не поступило. Срок подачи возражений истек позже даты вынесения решений;
  • при рассмотрении материалов проверки фонд не оценил, соблюдено ли право страхователя на защиту;
  • выполнение требований ознакомить организацию с материалами дела, обеспечить ее участие в рассмотрении материалов проверки и дать пояснения не должно быть формальным. Организацию лишили права на полную и аргументированную защиту на досудебной стадии;
  • фонд существенно нарушил процедуру вынесения решений, что влечет их отмену.
 Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 08.08.2024 N 10АП-13263/2024 по делу N А41-26342/2024

Документ включен в информационный банк:
— 10 апелляционный суд
Средняя цена на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках за август 2024 года составляет 70,27 долл. США за баррель Минэкономразвития размещает информацию о средней за истекший месяц цене на нефть сорта «Юралс» в целях определения коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, — Кц. <Информация> Минэкономразвития России «О среднем уровне цен нефти сорта «Юралс» за август 2024 года»

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)