Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 12.08.2024 по 19.08.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: НДС с полученных авансов | Лектор расскажет об учете НДС с авансов, полученных от контрагентов в счет предстоящей поставки товаров, работ, услуг. Разъяснит, в каких случаях нужно исчислять налог, а в каких – нет. Особое внимание уделит авансам в неденежной форме.
Содержание лекции:
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях. Продолжительность лекции — 21:32 мин. |
Видеосеминар: НДС с полученных авансов
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля |
| ЦБ РФ обновил прогноз по ключевой ставке на 2024 год и перспективу | Банк России повысил прогноз средней ключевой ставки на 2024 год до 16,9 — 17,4%. При этом с 29 июля до конца 2024 года прогнозируется средняя ключевая ставка 18 — 19,4%.
В 2025 году она в среднем будет 14 — 16%, в 2026 году — 10 — 11%. Предполагается, что в обновленный нейтральный диапазон 7,5 — 8,5% ставка вернется лишь в 2027 году. По сравнению с предыдущим прогнозом диапазоны ставки на 2024 — 2026 годы повысили на 1,4 — 4%. Такой пересмотр произошел из-за новой оценки реальной нейтральной ставки и того, что сохранилось высокое инфляционное давление. Оно связано со значительным отклонением российской экономики вверх от траектории сбалансированного роста. Чтобы возобновить дезинфляцию и вернуть инфляцию к цели, нужна большая степень жесткости денежно-кредитных условий, чем ожидали. |
Комментарий к среднесрочному прогнозу от 07.08.2024
|
| НДС 0% для гостиниц: Минфин поддержал продление льготы | Ведомство согласилось с предложением Минэкономразвития продлить льготу до 2030 года.
Нулевую ставку для гостиниц в России ввели 1 июля 2022 года. Под льготу попадают услуги по предоставлению мест для временного размещения гостей, а также по сдаче в аренду объектов туриндустрии. Действие ставки 0% ограниченное. Для первых услуг — по 30 июня 2027 года, для вторых — до истечения 20 последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект ввели в эксплуатацию. |
Информация с сайта Президента РФ от 07.08.2024 |
| Ежемесячное пособие при рождении, остаток маткапитала, надбавка к пенсии — закон опубликован | Скорректировали порядок выплаты ежемесячного пособия при рождении ребенка, получения остатка маткапитала деньгами, ввели ежемесячную надбавку к пенсии ряду лиц и другие новшества.
Так, если один из родителей (усыновителей и т.д.) уже получает пособие, то при рождении следующего ребенка пособие назначат на тот же период и в том же размере, что и на предыдущего (п. п. 2 и 3 ст. 1 закона). Изменения заработают с 1 января 2025 года (ч. 1 ст. 7 закона). Единовременно можно получить остаток маткапитала размером не более 10 тыс. руб. Правила предоставления выплаты и форму заявления на ее получение установит правительство (пп. «б» п. 2, п. п. 3 и 4 ст. 3 закона). Поправки уже заработали (ч. 2 ст. 7 закона). С 1 января 2025 года инвалиды I группы (кроме инвалидов с детства I группы) и пенсионеры старше 80 лет станут получать ежемесячную надбавку к пенсии 1200 руб. Выплаты в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях увеличат на коэффициент. Суммы будут ежегодно индексировать (п. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 7 закона). Сейчас ежемесячную компенсационную выплату в размере 1200 руб. получают те, кто не работает и ухаживает за инвалидами I группы или за престарелыми. |
Федеральный закон от 08.08.2024 N 313-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Передача чека клиенту и применение ККТ в общепите — новые правила с 1 марта 2025 года | Среди поправок к Закону о ККТ выделим такие:
— передавать чек клиенту разрешили через информресурс ФНС (пп. «б» п. 2 ст. 1 закона); — при расчетах за услуги общепита напечатать чек нужно после того, как клиент попросил счет, но до момента оплаты. Такой чек подтверждает предстоящий прием денег (пп. «д» п. 2 ст. 1 закона). Эти и ряд других новшеств вступят в силу 1 марта 2025 года (ч. 1 ст. 3 закона). Некоторые поправки по регистрации ККТ начнут действовать с 1 сентября 2025 года (ч. 2 ст. 3 закона). |
Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Опубликован закон о льготе по НДС для подрядчиков, которые строят жилье и используют счета эскроу | Работы подрядчика по договору строительного подряда, заключенному с физлицом по Закону о строительстве жилых домов с использованием счетов эскроу, освободили от НДС (ст. 1 закона). Изменения заработают 1 апреля 2025 года (ст. 2 закона). | Федеральный закон от 08.08.2024 N 283-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Прослеживаемость: ФНС раскрыла особенности подтверждения регистрационного номера партии товаров | Налоговики отметили, что сейчас в систему прослеживаемости не поступает часть сведений о ввозе в РФ прослеживаемых товаров. Из-за этого у участника оборота нет возможности проверить регистрационный номер партии на сервисе «Проверка регистрационного номера партии товара».
Ведомство пояснило: чтобы подтвердить корректность номера, участник оборота может предоставить контрагенту копию декларации на товары. Позиция ФНС согласована с ФТС и Минфином. |
Письмо ФНС России от 02.08.2024 N СД-4-15/8799@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС разъяснила, как определяется налоговая база за налоговый период 2023 года в отношении земельного участка, кадастровая стоимость которого была изменена |
В случае увеличения кадастровой стоимости налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.
В связи с изменением характеристик земельного участка сведения о кадастровой стоимости применяются со дня внесения в ЕГРН сведений, повлекших за собой изменение кадастровой стоимости. С учетом установленных особенностей в письме приведен порядок определения налоговой базы за налоговый период 2023 года. |
Письмо ФНС России от 14.08.2024 N СД-4-21/9306@
Документ включен в информационный банк: |
| Индексация пенсий работающим пенсионерам с 2025 года: СФР разъяснил правила | Страховые пенсии работающим пенсионерам станут индексировать с 2025 года. Делать это будут ежегодно в 2 этапа — в феврале и апреле. Закон об индексации опубликован.
Каждую февральскую индексацию проведут с учетом индекса роста потребительских цен за прошлый год. Повышение затронет всю пенсию целиком (страховую и фиксированную части) вкупе со всеми прежними индексациями. На втором этапе пенсии проиндексируют исходя из роста доходов Соцфонда. Такое повышение затронет только страховую часть. |
Информация с сайта СФР от 07.08.2024 |
| ФНС сообщает об опубликовании приказа, вносящего уточнения в коды налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество организаций | На официальном интернет-портале правовой информации 13.08.2024 опубликован приказ ФНС от 10.07.2024 N ЕД-7-21/542@ «О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной налоговой службы от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ и от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@». | <Письмо> ФНС России от 14.08.2024 N СД-4-21/9260@
Документ включен в информационный банк: |
| Налогоплательщики новых регионов могут получить налоговый вычет на покупку контрольно-кассовой техники |
Налоговый вычет в размере до 28 тысяч рублей предоставляется в отношении одного экземпляра ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнения сопутствующих работ и оказания услуг по настройке кассы и пр.
Для применения вычета налогоплательщику необходимо соблюсти ряд условий, приведенных в письме. Вычет по уменьшению суммы налога можно будет применить за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика. |
<Информация> ФНС России «Как получить вычет на покупку ККТ налогоплательщикам на УСН и ПСН из новых регионов»
Документ включен в информационный банк: |
| ЕНС: налоговики пояснили, что вместе с налогом с истекшим сроком взыскания из сальдо исключают пени | ФНС напомнила, что в случае пропуска инспекцией срока взыскания налога она теряет возможность взыскания пеней, начисленных на него. Ведомство рассказало, как в таком случае поступают с пенями:
— если налог исключен из совокупной обязанности из-за истечения срока взыскания, пени также исключают из сальдо ЕНС до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении срока или взыскании таких сумм; — если по налогу суд принял решение о восстановлении пропущенного срока или взыскании недоимки, пени также восстанавливают в совокупной обязанности; — если по налогу суд принял акт об утрате возможности взыскания недоимки из-за истечения срока, в т.ч. есть определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании, налог и пени признают безнадежными к взысканию и списывают. Согласно позиции КС РФ пени не начисляют на налоги, право на взыскание которых инспекция утратила. Пени нельзя взыскать, если нет обязанности по уплате налога или истек срок на принудительное взыскание. |
Письмо ФНС России от 02.08.2024 N Д-5-08/66@
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2025 года устанавливаются новые годовые формы для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и ЖКХ |
В частности, утверждены с указаниями по заполнению следующие формы: N 1-КХ «Сведения о благоустройстве городских населенных пунктов»; N 4-жилфонд «Сведения о предоставлении гражданам жилых помещений».
Утратят силу утвержденные ранее аналогичные формы. |
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 336
Документ включен в информационный банк: |
| В целях сокращения случаев отказов в госрегистрации юрлиц на сайте ФНС размещены сервисы: «Выбор типового устава» «ФИАС», «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» |
Основная причина принятия регистрирующими органами отрицательных решений — несоответствие представленных документов установленным требованиям. Как правило, это неправильное составление учредительных документов, неверное заполнение сведений об адресе, некорректное указание кодов видов экономической деятельности юридического лица.
Использование сервисов минимизирует риски вынесения отказов в государственной регистрации. В приложении к настоящему письму представлен образец раздаточного материала (листовки) о преимуществах типового устава. |
<Письмо> ФНС России от 08.08.2024 N КВ-4-14/9058@
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за июль 2024 года |
Коэффициент Кц определен в размере 19,7611. Приведены показатели, исходя из которых рассчитан данный коэффициент, а также сообщено о размещении на сайтах ФАС России и Минэкономразвития России информации об иных необходимых показателях. |
<Письмо> ФНС России от 08.08.2024 N СД-4-3/9070@
Документ включен в информационный банк: |
| С 8 августа 2024 года отменена уплата госпошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе |
Соответствующее изменение в Налоговый кодекс внесено Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ. Ранее за повторную выдачу свидетельства взималась госпошлина в размере 300 рублей. |
<Письмо> ФНС России от 12.08.2024 N КВ-4-14/9192@
Документ включен в информационный банк: |
| Минэкономразвития России представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 июля 2024 года |
В информации приведены средние за налоговый период:
цены на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную; цены на мировых рынках на газовый конденсат, добытый из всех видов месторождений углеводородного сырья; оптовая цена на газ горючий природный при поставках на внутренний рынок; цены на газ горючий природный при поставках за пределы таможенной территории ЕАЭС. |
<Информация> Минэкономразвития России «О средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья, за период с 1 по 31 июля 2024 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Передача ОС в качестве вклада в уставный капитал: Минфин указал на нюанс с восстановлением НДС | Остаточную стоимость основных средств нужно определять исходя из их первоначальной стоимости, уменьшенной на амортизацию и обесценение. Также учитывают последующие капитальные вложения, которые связаны с улучшением или восстановлением ОС. Это делают, если проводилась достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция таких основных средств.
Минфин отметил, что так остаточную стоимость определяют и в ситуации, если была произведена единовременная корректировка балансовой стоимости ОС по п. 49 ФСБУ 6/2020. Это может быть, например, перерасчет накопленной амортизации с учетом измененного срока полезного использования. |
Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563
Документ включен в информационный банк: |
| Патент для иностранных граждан: ФНС разъяснила, как округлять фиксированные авансовые платежи | Иностранцы, которые работают в России по патенту, уплачивают НДФЛ фиксированными авансовыми платежами. Налоговики пояснили, что такие платежи нужно считать в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма в 50 копеек и более округляется до полного рубля. | Письмо ФНС России от 29.07.2024 N БС-4-11/8568@
Документ включен в информационный банк: |
| Договор с самозанятым: СФР пояснил, когда в ЕФС-1 отражают выплаты | Вознаграждение самозанятому надо включить в подраздел 1.1 формы ЕФС-1, если в договоре с ним есть условие об уплате взносов на травматизм. Выплаты также указывают в строке 1 подраздела 2.1. | Письмо СФР от 05.08.2024 N 19-20/35785
Документ включен в информационный банк: |
| Представлен обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах, принятых КС РФ и ВС РФ во II квартале 2024 года |
В обзоре содержатся правовые позиции по вопросам, касающимся, в частности:
отказа самозанятому лицу в регистрации в качестве кандидата в депутаты Советов депутатов муниципальных округов; удовлетворения требований об уплате имущественных налогов, начисленных на заложенное имущество за период нахождения должника в процедурах банкротства, за счет средств, вырученных от использования и реализации предмета залога; назначения наказания за совершение нескольких однородных административных нарушений; проведения в рамках выездной налоговой проверки осмотра и выемки документов и предметов; критериев отбора налогоплательщиков при планировании выездных налоговых проверок; включения в состав расходов стоимости товарно-материальных ценностей, а также выполненных работ и оказанных услуг по документам, оформленным от имени спорных контрагентов. |
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
Документ включен в информационный банк: |
| Отказ от создания амортизируемого имущества: ВС РФ рассмотрит спор об учете уже понесенных затрат | По итогам камеральной проверки налоговая установила: организация неправомерно отнесла к внереализационным расходам стоимость незавершенных капвложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. Сюда вошли в том числе затраты:
— на рабочую и проектную документацию; — инженерно-геодезические работы; — строительно-монтажные работы; — покупку оборудования. По мнению проверяющих, их нужно было включить в расходы по формированию первоначальной стоимости объектов незавершенного строительства. Нижестоящие суды поддержали налоговую. Организация понимала, что не может учесть расходы, в частности, на проектную документацию для строительства объектов ОС, от создания которых отказались. Компания фактически переквалифицировала затраты в прочие, чтобы не допустить применения к ней прямого запрета. ВС РФ обратил внимание на доводы общества. Отказ от создания амортизируемого имущества означает, что учесть уже понесенные расходы нельзя. Эта позиция противоречит в том числе ст. 252 НК РФ. Так, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на произведенные расходы. Последними признают любые затраты, если их понесли с целью получить доход. Когда организация начала нести спорные расходы, она не сомневалась в том, что они принесут прибыль. Дело передали на рассмотрение в ВС РФ. |
Определение ВС РФ от 23.07.2024 N 305-ЭС24-1023
Документ включен в информационный банк: |
| Прием на работу незадолго до декрета: суды не всегда признают неправомерной выплату пособия | Женщину приняли на работу за 2 месяца до отпуска по беременности и родам. Помимо этого, должность сотрудницы оставалась вакантной как до, так и после приема ее на работу. СФР посчитал трудоустройство фиктивным, выплату пособия неправомерным. Работодатель настаивал: с сотрудницей заключили трудовой договор, вели табель учета рабочего времени.
15-й ААС встал на сторону фонда: — до трудоустройства женщина никогда не работала; — работа сотрудницы была связана с вредными условиями труда; — после ее ухода в отпуск по беременности и родам должность осталась вакантной. До приема женщины на работу эти обязанности также никто не исполнял. Значит, не было нужды ее трудоустраивать; — руководитель может принять на работу любое лицо и установить ему любое вознаграждение. Однако выплату пособия нельзя ставить в зависимость от такого права; — трудовой договор — это не просто его подписание, но и исполнение трудовых обязанностей. В подтверждение своих выводов суд сослался на многочисленную практику. В сходном деле АС Уральского округа встал на сторону организации, несмотря на трудоустройство женщины за 6 дней до отпуска по беременности и родам на полставки. Он в том числе отметил: — сотрудница имела нужную квалификацию и стаж; — продолжила работать после рождения ребенка; — незаконное возмещение пособия фонд доказать не смог. Стоит отметить, что позиция судов о возмещении пособия страхователем неоднозначна, и зависит от обстоятельств дела. См. также: Как выплачивается пособие по беременности и родам в коммерческой организации |
Постановление 15-го ААС от 26.07.2024 по делу N А32-70005/2023
Документ включен в информационный банк:
Постановление АС Уральского округа от 01.08.2024 по делу N А47-15973/2022 Документ включен в информационный банк: |
| В заключении договоров с ИП — бывшими работниками суд увидел схему ухода от налогов | Организация заключила с ИП договоры маркетинговых услуг, агентские и сервисные договоры. Инспекция решила, что договоры фиктивные. Их заключение позволило организации получить экономию по налогу на прибыль, НДФЛ и взносам.
Суды согласились. Общество создало схему ухода от налогов: — ИП выполняли ту же работу и в том же объеме, что и ранее, когда были сотрудниками организации; — договоры заключили в день регистрации физлиц как ИП (на следующий день); — организация обеспечивала их связью, рабочим местом; — ИП подписывали и согласовывали договоры и письма так же, как работники; — деньги от общества ИП переводили сотрудникам организации и ее контрагентов, в которых работали сотрудники общества по совместительству, с назначением «материальная помощь», «перевод денежных средств». Деньги выводили для выплаты «серой» зарплаты; — долги организации ИП уступили директору общества, который простил их. После уступки общество не прекратило расчеты с ИП; — у ИП был доступ к бухгалтерии организации. Они могли проверять объемы продаж и контролировать размеры своего вознаграждения, которое зависело от этого объема; — IP-адреса предпринимателей и общества совпадали; — то, что работники изменили статус на ИП, не повлияло на отношения организации с контрагентами (договоры с ними продлили, клиентская база не выросла и т.д.). |
Постановление 10-го ААС от 01.07.2024 по делу N А41-5764/2023
Документ включен в информационный банк: |
| К врачу сотрудник пошел после составления акта о его отсутствии — суды отменили увольнение за прогул | Работника не было на месте более 4 часов, о чем составили акт. Уже после этого, в тот же день он обратился за медпомощью. Работодатель счел, что уважительных причин отсутствовать до похода к врачу не было, поэтому уволил его за прогул. Сотрудник оспорил действия организации.
Три инстанции сошлись во мнении: трудовой договор расторгли незаконно в период нетрудоспособности. Она определяется с даты, а не со времени обращения за медпомощью. |
Определение 1-го КСОЮ от 05.06.2023 по делу N 88-18754/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Посещение военкомата по повестке — уважительная причина отсутствия на работе, по мнению судов | Сотрудника вызвали в военкомат по повестке, о чем он уведомил работодателя. Однако тот счел это прогулом и уволил сотрудника. Действия организации он оспорил.
Апелляция и кассация сочли: специалист не вышел на работу по уважительной причине. На решение не повлияли доводы о том, что сотрудник отсутствовал всю смену, хотя был в военкомате несколько часов. Он находится далеко. Какие еще причины невыхода на работу признают уважительными, подскажет готовое решение. |
Определение 1-го КСОЮ от 24.06.2024 N 88-16622/2024
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС планирует дополнить коды доходов и вычетов по НДФЛ рядом новых позиций | Налоговики направили на общественное обсуждение проект с изменениями в перечнях кодов видов доходов и вычетов налогоплательщика. Так, список кодов доходов хотят расширить позициями:
— 2006 — районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, районах с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями; — 2792 — доходы от реализации или погашения долей в уставном капитале, акций российских организаций, которые на дату реализации непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет. Среди прочего коды вычетов предлагают дополнить позициями: — 106 — 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса «Готов к труду и обороне» со знаком отличия; — 516 — положительный финрезультат по операциям на ИИС, который открыт начиная с 2024 года, если доходы перечислены непосредственно на такой счет. |
Проект приказа ФНС России
Документ включен в информационный банк: |
| Подготовлен проект изменений в форму расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах |
Скорректированы штрих-коды формы расчета, в новой редакции изложены отдельные приложения, разделы и подразделы формы расчета.
С учетом изменений проектом вносятся уточнения в порядок заполнения формы расчета по страховым взносам, а также предложена новая редакция формата представления расчета в электронном виде. Согласно проекту обновленную форму необходимо будет применять начиная с представления отчетности за первый квартал 2025 года. |
Проект Приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@» |
