Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 22.07.2024 по 29.07.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Налог на имущество: отчетность, уведомления, корректировка | Лектор расскажет о том, в каких случаях организация должна сдавать декларацию по налогу на имущество и какие объекты в ней отражать. Когда надо представлять уведомления об исчисленной сумме налога и как его заполнять. Также из лекции вы узнаете, что делать, если расчет налога плательщиком и инспекцией не совпадают.
Содержание лекции:
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях. Продолжительность лекции — 15:54 мин. |
Видеосеминар: Налог на имущество: отчетность, уведомления, корректировка
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля |
| Банк России повысил ключевую ставку до 18,00% годовых |
Сообщается, в частности, что инфляция ускорилась, рост внутреннего спроса продолжает значительно опережать возможности расширения предложения товаров и услуг. Для того чтобы инфляция вновь начала снижаться, требуется дополнительное ужесточение денежно-кредитной политики, а для возвращения инфляции к цели — существенно более жесткие денежно-кредитные условия, чем предполагалось ранее. Банк России будет оценивать целесообразность дальнейшего повышения ключевой ставки на ближайших заседаниях.
Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 13 сентября 2024 года. |
<Информация> Банка России «Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 200 б.п., до 18,00% годовых»
Документ включен в информационные банки: |
| Госдума приняла закон, направленный на оптимизацию налогового администрирования, уточнение параметров налогообложения отдельными налогами и повышение размеров госпошлин при обращении в судебные инстанции | Депутаты сразу во втором и третьем чтении рассмотрели поправки к НК РФ. Планируют, в частности, усовершенствовать налоговое администрирование, уточнить правила обложения по ряду налогов, ввести дополнительные меры поддержки.
По сравнению с проектом, который приняли в первом чтении, в окончательной редакции можно выделить такие новшества: — корректируют правила отправки требований об уплате небольших долгов — не более 3000 руб. Так, инспекция направит требование не позднее одного года со дня, когда отрицательное сальдо ЕНС превысит 500 руб. (пп. «б» п. 18 ст. 1 проекта); — на 2024 год продлевают порядок расчета пеней по фиксированной ставке независимо от того, сколько дней была просрочка (п. 19 ст. 1 проекта); — текущий порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в инвалюте действует до конца 2027 года. Банки, как и сейчас, это правило применять не смогут (пп.»б» п. 31, пп. «а» п. 32 ст. 2, ст. 10 проекта); — по заявлению физлица налоговый агент при исчислении НДФЛ станет обязан учитывать документально подтвержденные расходы (пп. «б» п. 22 ст. 2 проекта). |
Проект Федерального закона N 577665-8
Информация Минфина России от 23.07.2024 |
| Статистическая отчетность: закон о снижении нагрузки на малый бизнес опубликован | Поправки к Закону о развитии малого и среднего предпринимательства и Закону о статистическом учете в основном заработают с 1 января 2025 года.
Так, субъекты малого бизнеса станут представлять статотчетность через информсистему «Цифровая аналитическая платформа предоставления статданных» по перечням показателей. Сами перечни, порядок их формирования и ведения, а также периодичность сбора показателей утвердит правительство. Также правительство установит порядок работы информсистемы. У субъектов малого бизнеса по общему правилу не смогут собирать информацию, которой нет в перечнях. Исключения — административные данные по Закону о статистическом учете и сведения, которые нужно подавать по другим законам. Правило станут применять в части информации, которую собирают: — федеральные госорганы, ЦБ РФ, внебюджетные фонды — с 1 января 2027 года; — госорганы субъектов РФ — с 1 января 2028 года; — иные органы и организации — с 1 января 2029 года. Правительство также определит, с какой периодичностью будут проводить выборочные федеральные наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего бизнеса. Сейчас такие наблюдения проводят ежемесячно или ежеквартально (для микропредприятий — ежегодно). |
Федеральный закон от 22.07.2024 N 206-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС разъяснены правовые последствия признания задолженности налогоплательщика безнадежной к взысканию |
Списание безнадежной к взысканию налоговой задолженности подтверждает исчерпание возможностей взыскания долга с налогоплательщика. При таких обстоятельствах какие-либо препятствия для последующей подачи налоговым органом в общеисковом порядке заявления о привлечении лица, контролирующего должника, к ответственности, а равно для возложения обязанности по погашению задолженности на виновных лиц, в том числе через механизм гражданского иска, отсутствуют.
Налоговым органам необходимо иметь в виду следующее: признание задолженности безнадежной к взысканию и ее последующее списание в соответствии с нормами законодательства РФ о налогах и сборах не имеет правового значения для принятия решения о направлении материалов в правоохранительные органы при наличии признаков преступления; списание безнадежной к взысканию задолженности не тождественно возмещению причиненного преступлением ущерба. Таким образом, налоговым органом в отношении указанных сумм могут выполняться функции потерпевшего/гражданского истца при техническом отсутствии недоимки (при принятии решения о списании налоговым органом безнадежной к взысканию задолженности), поскольку фактического возмещения ущерба, причиненного действиями (бездействием) виновных лиц, не произошло, обязанность по уплате налогов не исполнена. |
Письмо ФНС России от 17.07.2024 N КЧ-4-18/8114
Документ включен в информационный банк: |
| Подготовлен проект новой формы 3-НДФЛ |
Проект содержит форму (формат) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения.
Обновление формы обусловлено изменениями в налоговом законодательстве и переходом на использование номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ, при предоставлении государственных и муниципальных услуг. С утверждением приказа будет признан утратившим силу приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@. |
Проект Приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» |
| МРОТ с 1 января 2025 года планируют увеличить более чем на 3 тыс. руб. — проект Минтруда | На общественное обсуждение выставили поправки о повышении МРОТ. Со следующего года показатель планируют поднять до 22 440 руб. Сейчас он равен 19 242 руб. | Проект федерального закона |
| Для целей налогообложения НДФЛ уточнен порядок определения минимального предельного срока владения земельным участком | Согласно принятому закону в минимальный предельный срок владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного земельного участка в связи с изъятием для государственных и муниципальных нужд, включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного земельного участка, из которого он был образован. | Федеральный закон от 22.07.2024 N 193-ФЗ
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает об изменениях в налогообложении имущественными налогами в связи с внесением поправок в НК РФ в рамках налогового реформирования | Приведена информация о вступающих в силу изменениях с 1 января 2025 года в части уплаты налога на имущество организаций, налога на имущество физлиц и земельного налога, касающаяся повышения ставки налога в отношении объектов, стоимость которых превышает 300 миллионов рублей. | <Письмо> ФНС России от 15.07.2024 N БС-4-21/7995@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснила, как правильно оформить корректировочный счет-фактуру, если меняется стоимость товаров из-за корректировки цены и количества товаров | Сообщен порядок отражения показателей в строках В и Г счета-фактуры. Отмечено также, что в случае, если одновременно меняются количество и цена товаров (работ, услуг), то можно выставить один корректировочный счет-фактуру. В нем нужно отразить соответствующие изменения, а в графе 5 — итоговое изменение стоимости. | <Информация> ФНС России от 26.07.2024 «Как сформировать корректировочный счет-фактуру, если меняется одновременно количество и цена одного товара» |
| Споры о дроблении бизнеса: ФНС взяла на вооружение позиции судов | Налоговики направили информацию о спорах, в которых суды подтвердили получение необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения бизнеса. Среди позиций ВС РФ можно выделить такие:
— при расширении бизнеса нельзя создавать новые юрлица, если деятельность группы общая, а единственная цель разделения — налоговые преимущества от применения спецрежима; — если из единого бизнеса искусственно выделили часть, а затем передали ее подконтрольному лицу на спецрежиме, действия признают необоснованными; — дроблением бизнеса считают деятельность в ситуации, когда взаимозависимость участников повлияла на итоги работы. При этом взаимозависимыми их можно признать не только по основаниям, которые прямо установлены в НК РФ; — если деятельность налогоплательщика и взаимозависимого лица — искусственно разделенный единый производственный процесс, налоговую выгоду могут признать необоснованной; — если члены одной семьи ведут бизнес, это не говорит о дроблении. Однако формально вовлекать их в работу для налоговой экономии неправомерно. |
Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@
Документ включен в информационный банк: |
| На III квартал 2024 года определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля |
Коэффициенты-дефляторы определены в следующих размерах:
|
Приказ Минэкономразвития России от 22.07.2024 N 462
Документ включен в информационный банк: |
| Минэкономразвития информирует о коэффициентах-дефляторах к ставке НДПИ при добыче угля на III квартал 2024 года |
Коэффициенты-дефляторы определяются ежеквартально, расчетным способом. Информация о них публикуется в «Российской газете».
На III квартал 2024 года коэффициенты определены в следующих размерах:
|
Информация Минэкономразвития России <О коэффициентах-дефляторах к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на III квартал 2024 года>
Документ включен в информационный банк: |
| Минцифры: заявки на отсрочку от армии для ИТ-специалистов принимают с 24 июля 2024 года | Сотрудники ИТ-компаний с 24 июля по 6 августа смогут через Госуслуги подать заявку на отсрочку от службы в армии в рамках осеннего призыва 2024 года.
Если специалист не передаст информацию, то организация вправе сама внести его в перечень. Заявки сотрудников отобразятся в личном кабинете работодателя на портале. Нужно подтвердить данные специалистов и отправить списки в Минцифры до 11 августа. От одной компании их может быть несколько. До 31 августа Минцифры передаст сведения в Минобороны. С 1 октября по 31 декабря 2024 года призывная комиссия примет решения по отсрочке. Кто из сотрудников ИТ-компаний может подать заявку, подскажет путеводитель. |
Информация Минцифры России от 16.07.2024
Документ включен в информационный банк: |
| Удержание из зарплаты стоимости питания по заявлению: Минфин рассказал, как быть с налогами | Налог на прибыль. Если работодатель по распоряжению работника направляет часть зарплаты не ему, а иному лицу, то такие расходы не учитывают при обложении прибыли. При этом организация признает в расходах всю зарплату.
НДФЛ. Удержание из зарплаты не приводит к экономической выгоде физлица. Налогооблагаемого дохода у него нет. Страховые взносы. Поскольку организация не платит работнику за питание, объекта обложения нет. |
Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/3/46154
Документ включен в информационный банк: |
| КС РФ: в ряде случаев можно уплатить штраф со скидкой 50%, даже если нарушение выявила прокуратура | Если несоблюдение обязательных требований выявили при прокурорской проверке, нарушитель или другое лицо вправе уплатить лишь половину штрафа. Для этого нужно выполнить ряд условий КоАП РФ. Одно из них — деньги надо перевести не позже 20 календарных дней с даты, когда вынесли постановление о наказании.
Такую возможность предусмотрел КС РФ. Он постановил закрепить ее в КоАП РФ и посоветовал подумать над распространением льготы на другие случаи, когда нарушения обязательных требований выявляет государство. Речь идет о надзорных мероприятиях не по Закону о прокуратуре, Закону о госконтроле или Закону о защите прав юрлиц и ИП. Ранее во многих ситуациях суды ограниченно толковали норму о данной льготе. Они считали, что ее нельзя применять, если нарушение зафиксировали в рамках прокурорского надзора. |
Постановление КС РФ от 18.07.2024 N 39-П
Документ включен в информационные банки: |
| Суд подтвердил, что акт налоговой проверки может подписать не тот, кто ее проводил | Организация оспорила в суде результаты выездной проверки. Среди прочего она ссылалась на то, что акт подписало неуполномоченное лицо.
Выяснилось, что справку о проверке заверил работник инспекции, которого позже уволили. Акт подписал другой сотрудник. 4-й ААС отметил: подписание акта другим лицом не нарушает права налогоплательщика. Принимает решение о привлечении к ответственности не подписавшее акт лицо, а руководитель инспекции или его зам. Суды пришли к выводу: то, что акт подписал сотрудник инспекции, которого нет в решении о проверке, не нарушает существенные условия рассмотрения материалов. Значит, нельзя безусловно признать решение недействительным. |
Постановление 4-го ААС от 30.05.2024 по делу N А10-7361/2021
Документ включен в информационный банк: |
| Обеспечительные меры налоговиков: суд разрешил не учитывать дебиторскую задолженность как имущество | Инспекция приостановила операции по счетам организации. Суды налоговую поддержали: при принятии обеспечительных мер дебиторская задолженность не может учитываться как имущество. Такой долг — требование к третьим лицам по неисполненным обязательствам. Включение долга в активы организации по правилам составления бухотчетности не придает ему статус реального имущества.
См. также: Как коммерческой компании разблокировать счет, если инспекция приостановила операции В каких случаях и в какие сроки инспекция приостанавливает операции по счетам |
Постановление АС Московского округа от 04.07.2024 по делу N А40-197432/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Выплата пособия при ошибке в СНИЛС: суд разрешил страхователю не возмещать расходы | Страхователь подал сведения для пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Фонд его выплатил. Позднее выяснилось, что СНИЛС застрахованного неверный. Работодатель уточнил данные, и пособие выплатили повторно.
При проверке фонд выявил излишние расходы и попытался их взыскать. Суды поддержали страхователя: — фонд не пояснил, почему он не выявил дублирование документов по серии и номеру свидетельства о рождении, дате рождения и Ф.И.О. ребенка; — проверяющие должны были внести в свои информресурсы сведения об изменении номера СНИЛС после сопоставления и проверки актуальных данных; — фонд мог проверить сведения, а у страхователя такой возможности не было. Ненадлежащую работу проверяющих нельзя ставить в вину работодателю. |
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 08.07.2024 по делу N А63-19096/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Взносы на травматизм: договор оказания услуг с бывшим работником суд признал трудовым | Фонд при проверке выявил, что страхователь не платил взносы на травматизм с выплат по ГПД, который имел признаки трудового.
Кассация поддержала страховщика: — до заключения договора ГПХ физлицо работало в этой же организации по трудовому договору и выполняло сходные работы; — договор неоднократно продлевали; — в соглашении не было объема работ; — оплата была ежемесячной, фиксированной. Ее перечисляли в день выплаты зарплаты; — страхователь обеспечивал условия труда; — физлицо было вовлечено в производственный процесс. Обращаем внимание, что в подобных спорах важны обстоятельства. Встречаются ситуации, когда суды не поддерживают проверяющих. |
Постановление АС Волго-Вятского округа от 27.06.2024 по делу N А43-13560/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Инспекция направила требование по почте, а не по ТКС — суд отменил штраф за неподачу документов | При встречной проверке налоговики почтой направили организации требование представить документы. Позднее выяснилось, что их вовремя не подали, поэтому ту оштрафовали.
Первая инстанция и кассация с инспекцией не согласились: — организация — крупнейший налогоплательщик и участник обязательного электронного документооборота. Она должна сдавать декларации электронно, поэтому в том же виде должна получать документы от инспекции; — инспекция не доказала, что направляла требование по ТКС и организация его не приняла; — налоговики не вправе произвольно выбирать способ направления документов. |
Постановление АС Уральского округа от 03.07.2024 по делу N А76-27137/2023
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС хочет скорректировать декларацию по НДПИ | На общественное обсуждение выставили изменения формы декларации, порядка ее заполнения и формата подачи.
Так, раздел 3 хотят дополнить подразделами 3.2 и 3.3. В них надо отражать сведения для определения показателей Ккг2023 и Ккг2024 при добыче газа горючего природного. Также в подраздел 5.1.1 добавят строки 171 и 172 для величин Кдрм и Vдрм, которые используют для расчета налога при добыче полупродуктов с драгметаллами. Планируют, что приказ вступит в силу через 2 месяца после опубликования. Обновленную декларацию нужно будет подавать с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу документа (п. 2 проекта приказа). |
Проект приказа ФНС России
Документ включен в информационный банк: |
| Персонифицированный учет, регистрация подразделений и другое: Минтруд подготовил поправки |
На общественное обсуждение вынесли проект изменений в законы о персонифицированном учете, о страховании от несчастных случаев, о пенсионном страховании, о страховании на случай нетрудоспособности и др. Планируют обязать страхователей сообщать сведения: — о том, есть ли в ГПД условие об уплате взносов на травматизм (пп. «а» п. 5 ст. 1 проекта); — о застрахованных, которые в отчетном периоде были в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком. Сейчас сведения представляют лишь об отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет (пп. «б» п. 5 ст. 1 проекта); — о случаях неполного рабочего времени, надомной или дистанционной работы (пп. «г» п. 5 ст. 1 проекта). Порядок регистрации подразделений юрлиц как страхователей по соцстрахованию от несчастных случаев хотят сделать беззаявительным (п. 1 ст. 2 проекта). Сейчас такие страхователи сами подают заявление в СФР. Упразднят ряд обязанностей страхователя (п. 3 ст. 2 проекта). Речь идет о подаче в фонд сведений: — о создании, ликвидации, изменении адреса (места нахождения) и наименования подразделений; — закрытии счета в банке, открытого для работы подразделения; — прекращении полномочий подразделения начислять выплаты физлицам. Подробнее об этих и других изменениях расскажем в ближайшее время. |
Проект федерального закона |
| Расчет пособий при рождении и остаток маткапитала деньгами — проект прошел Госдуму | Депутаты в третьем чтении приняли поправки к ряду законов. Среди прочего планируют скорректировать порядок выплаты ежемесячного пособия при рождении ребенка, получения остатка маткапитала деньгами и др.
Так, если один из родителей (усыновителей и т.д.) уже получает пособие, то при рождении следующего ребенка пособие назначат на тот же период и в том же размере, что и на предыдущего (п. п. 2 и 3 ст. 1 проекта). Изменения заработают с 1 января 2025 года (ч. 1 ст. 7 проекта). Единовременно можно будет получить остаток маткапитала размером не более 10 тыс. руб. Правила предоставления выплаты и форму заявления на ее получение установит правительство (пп. «б» п. 2, п. п. 3 и 4 ст. 3 проекта). Предполагается, что поправки вступят в силу со дня опубликования закона (ч. 2 ст. 7 проекта). |
Проект Федерального закона N 594960-8 |
| К рассмотрению во втором чтении подготовлен законопроект, направленный на совершенствование порядка применения ККТ |
Законопроектом информационный ресурс уполномоченного органа (ФНС) предлагается использовать в качестве нового способа исполнения обязанности по передаче кассового чека.
ИП могут быть освобождены от обязанности применения ККТ при оказании услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта. Также законопроектом предусматривается совершенствование процедуры регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники. Вводится обязательная экспертиза новых моделей фискальных накопителей. Ко второму чтению внесены положения, уточняющие, в частности, виды расчетов, при осуществлении которых применяются положения законодательства о ККТ, а также порядок применения ККТ при расчетах за оказание услуг общественного питания. Предусмотрена возможность передачи ФНС в адрес органа федерального государственного санитарно-эпидемиологического контроля (надзора) и федерального государственного контроля (надзора) в области защиты прав потребителей, сведений об адресе и о месте установки (применения) контрольно-кассовой техники и дате сформированного с ее применением первого кассового чека (бланка строгой отчетности) за реализуемые товары (результаты работ, оказанных услуг). Предполагается, что закон вступит в силу с 1 марта 2025 года, за исключением отдельных положений, для которых установлен иной срок вступления их в силу — 1 сентября 2025 года. |
Проект Федерального закона N 500600-8 |
| Поправки о небанковских поставщиках платежных услуг внесены в Госдуму | Планируют создать небанковских поставщиков платежных услуг (НППУ). Они смогут по поручениям клиентов составлять и направлять, например, в кредитные организации, где открыты счета клиентов, электронные распоряжения на переводы средств. Также ряд НППУ будут сами оказывать услуги по перечислению денег, в т.ч. электронных (с. 2 и 3 проекта).
Среди особенностей работы НППУ отметим такие (с. 58 и 62 проекта): — средства клиентов для переводов будут на спецсчете ЦБ РФ; — деньгам на этом счете дадут «иммунитет» от взысканий по обязательствам НППУ; — на данные средства нельзя наложить арест по долгам НППУ. То же касается приостановки операций по счету; — НППУ будет хранить сведения о переводах минимум 5 лет с даты перечисления денег или направления распоряжения. ЦБ РФ разместит реестр НППУ на своем сайте (с. 22 проекта). Есть и другие положения. Новшества заработают через 6 месяцев со дня опубликования закона (с. 85 проекта). По словам авторов проекта, поправки позволят усилить конкуренцию на рынке платежных услуг, сделать их доступнее и т.д. Сейчас платежные услуги оказывают кредитные организации, банковские платежные агенты и пр. |
Проект Федерального закона N 673197-8 |
| Ко второму чтению подготовлен законопроект о включении в перечень операций, освобождаемых от налогообложения НДС, услуг подрядных организаций, осуществляющих строительство индивидуальных жилых домов с применением счетов эскроу |
Согласно законопроекту, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ работы подрядчика, выполняемые на основании договора строительного подряда, заключенного с физическим лицом в соответствии с Федеральным законом «О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу».
Предполагается, что указанные изменения вступят в силу с 1 апреля 2025 года. |
Проект Федерального закона N 471415-8 |
