БУХГАЛТЕРУ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Содержание лекции:

• Понятие семьи
• Работники с семейными обязанностями
• Льготы и гарантии беременным
• Трудовые льготы и гарантии родителям
• Отпускные льготы и гарантии родителям
• Специальные льготы и гарантии родителям

Лектор: Журавлева Ирина Витальевна, юрист, консультант по кадровому учету и трудовым спорам, научный редактор журнала «Кадровые решения», создатель и преподаватель курса повышения квалификации «Школа кадровика».

Продолжительность лекции — 19:19 мин.

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля

Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф)
— Российское законодательство (базовая версия)

Законопроектом предусматриваются масштабные изменения в НК РФ, в числе которых, в частности:

введение многоступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ в зависимости от величины дохода, а также введение новых налоговых вычетов, в том числе для семей с двумя и более детьми;

планируется увеличение ставки налога на прибыль, изменение подхода к налогообложению малого и среднего бизнеса в целях пресечения схем дробления бизнеса, а для поддержания инновационной активности планируется увеличить до 2 повышающий коэффициент по расходам на НИОКР;

предусмотрены меры, направленные на пресечение схем уклонения от уплаты косвенных налогов, в том числе предложено дополнить перечень подакцизных товаров для повышения контроля на табачном рынке и фармацевтической деятельности;

предлагается расширить полномочия субъектов РФ по установлению более высоких налоговых ставок имущественных налогов по дорогостоящему имуществу;

увеличены параметры, предоставляющие возможность для применения УСН, при этом налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС, с введением особенностей применения данного налога;

предлагается увеличить уровень налогообложения НДПИ рентных доходов;

предусмотрены стимулирование и поддержка малого и среднего предпринимательства в обрабатывающих отраслях за счет снижения тарифов страховых взносов.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Цель введения НДС для части бизнеса на УСН — это встраивание в экономику небольших компаний, способных к росту. Это попытка выровнять условия хозяйствования между разными экономическими субъектами, чтобы неуплата косвенных налогов не являлась конкурентным преимуществом.

При этом предложенная донастройка УСН в части НДС не затронет большую часть налогоплательщиков.

Одновременно будет предложена амнистия для тех, кто готов начать «работать вбелую» и отказаться от дробления.

Принятие этих поправок позволит реализовать поручения президента.

Председатель правительства поддержал озвученные инициативы. Он отметил, что все изменения нужны для создания более справедливой и более сбалансированной налоговой системы. Она должна обеспечить поступление ресурсов на выполнение всех социальных программ, на общенациональные системные задачи, нацпроекты, госпрограммы — на благо наших граждан и нашей экономики.

Перейти к документу

Информация Минфина России от 30.05.2024

Перейти к документу

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

— в УФНС по субъекту — если долг по налогам, сборам и взносам не более 50 млн руб. и в течение года до обращения у налогоплательщика не было решений о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита;

— в Межрегиональную инспекцию по управлению долгом — если задолженность выше 50 млн руб. Сюда же нужно подать заявление, если долг не больше 50 млн руб., но в течение года до обращения уже были решения о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

Изменения вступят в силу 30 июня 2024 года.

Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф)
— Российское законодательство (базовая версия)

Сейчас для тестирования доступны 52 сервиса. Из них компаниям нужно внедрить в этом году 17, которые обеспечивают:

— взаимодействие систем;

— работу с документами на стороне налогоплательщика;

— истребование документов;

— построение цифрового профиля отрасли (холдинга);

— анализ экономических показателей для налогового контроля.

Налоговики пояснили, что также добавят сервис для затребования пояснений в электронной форме. Он сократит временные затраты и упростит взаимодействие.

Узнать о сервисах можно в разделе «Налоговый мониторинг».

ФНС публикует обновления сервисов не чаще раза в год. У налогоплательщиков есть год на то, чтобы актуализировать свои информсистемы.

См. также: Как проводится налоговый мониторинг

Перейти к документу 

Ведомство пояснило: если после письма пользователь кассы найдет у себя отклонения, он может сам исправить ошибки или обратиться в специализированные организации.

Также узнать об ошибках при формировании чеков можно в личном кабинете оператора фискальных данных.

См. также: Какая ответственность есть для коммерческих организаций за нарушение порядка применения ККТ

Какая ответственность есть для учреждений за нарушение порядка использования кассы

Перейти к документу

Господдержку окажут, если для трудоустройства к работодателю специалист переехал, например, из другого региона (кроме переезда в Москву и Санкт-Петербург). Чтобы получить субсидию, организация должна соответствовать таким требованиям:

— среднемесячный размер выплат и вознаграждений персоналу за последние 3 месяца не ниже среднемесячной зарплаты в субъекте за предшествующий квартал;

— компания реализует крупный проект (в т.ч. с объемом вложений свыше 3 млрд руб.) и дополнительно привлекает для этого не меньше 100 работников.

Общие условия (например, не быть в процессе реорганизации и под контролем иностранных лиц) также станут применять к компаниям из приоритетных отраслей. Кроме того, добавят, что получатель субсидии не может быть тем, кому оказывают иные меры поддержки за счет ассигнований из федерального бюджета.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

— выплату работающим родителям планируют сделать ежегодной (п. 1 ст. 1 проекта);

— для ее получения среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека (п. 2 ст. 1 проекта);

— выплату производит СФР каждому родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ (п. п. 1, 3, 4 ст. 1, ст. 2 проекта);

— учитывают детей до 18 и 23 лет, если ребенок учится в общеобразовательной или профессиональной организации, а также получает очное высшее образование, кроме допобразования (п. 3 ст. 1 проекта);

— размер выплаты равен разнице между НДФЛ, уплаченным за год до обращения, и НДФЛ, рассчитанным с того же дохода, но по ставке 6% в полном объеме (п. 5 ст. 1 проекта).

Такой механизм снизит ставку НДФЛ до 6%. Если закон примут, он вступит в силу с 1 января 2026 года (п. 1 ст. 6 проекта).

Перейти к документу

— туристические услуги, оказанные за границей;

— информационные, аудиторские и консультационные услуги, если иностранные контрагенты оказали их удаленно;

— обучение персонала российской компании за границей;

— пусконаладочные работы оборудования, которое установили в другой стране;

— проектно-изыскательские работы для реализации промышленных проектов за границей;

— прочие работы и услуги, место оказания которых не может быть однозначно определено как территория России.

Налоговая при анализе того, правомерно ли не сдали расчет, должна учитывать, что доходы от выполнения работ и оказания услуг за границей не относятся к доходам от источников в РФ.

Ранее ФНС разъясняла, какие доходы иностранных организаций от источников в РФ налоговый агент должен отражать в расчете.

См. также: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056

Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф)
— Российское законодательство (базовая версия)

При ввозе товаров в РФ из ЕАЭС таможенная декларация не оформляется. Поэтому такие графы счета-фактуры заполняются, если сведения есть в счете-фактуре поставщика прослеживаемых товаров.

Отметим, Минфин указывал: не заполняют графы 10 и 11 счетов-фактур, которые выставили при реализации в России товаров от поставщика из ЕАЭС. Это возможно при условии, что товары не из ЕАЭС выпустили в свободное обращение на территории Союза.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Напомним, с 9 апреля 2024 года применяют новую форму справки о доходах.

См. также: Как выдать работнику коммерческой организации справку о доходах

Как учреждению выдать работнику справку о доходах

Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф)
— Российское законодательство (базовая версия)

В письме сообщается, в частности, что нормы пункта 5.1 статьи 154 НК РФ применяются только при условии, если собственником ТС является физлицо, не являющееся налогоплательщиком НДС, и ТС зарегистрировано на это физлицо. Если ТС не зарегистрировано на физлицо — собственника ТС, то начиная с 01.04.2024 налоговую базу по НДС следует определять в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 154 НК РФ, независимо от даты приобретения такого транспортного средства у физлица.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Распоряжение распространяется на операции по реализации семян, осуществленные с 01.01.2020 г. по 31 декабря 2029 г. включительно.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Отметим, ведомство рассматривало ситуацию, когда банк проводит такие операции по сопровождению:

— контроль за целевым расходованием денег;

— контроль расчетных документов;

— мониторинг расчетов.

Похожие выводы Минфин уже делал для отдельных операций сопровождения.

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

Хотят также уточнить, что работник вправе использовать день отдыха в течение года с даты выполнения обязанностей в выходной или праздник. Второй вариант: присоединить отгул к отпуску в этом периоде.

Планируют, что поправки вступят в силу с 1 марта 2025 года. До этого времени применяют позицию КС РФ. Он обязал при увольнении компенсировать неиспользованные отгулы за работу в выходные и праздники, а также постановил внести изменения в ТК РФ.

Перейти к документу 

Предполагается, что больничный будут оплачивать тем, кто по состоянию здоровья не смог возобновить трудовые отношения (госслужбу) в течение 3 месяцев после окончания (ст. 3 проекта):

— военной службы по мобилизации или военной службы по контракту;

— контракта о добровольном содействии Вооруженным силам или войскам нацгвардии.

Расходы возместит СФР.

Поправки заработают со дня опубликования (ст. 4 проекта).

Перейти к документу

Суды поддержали проверяющих.

По Закону о страховых пенсиях работник имеет право на досрочную пенсию, если за него уплачивают взносы по доптарифу. Страхователь обязан начислять их при одновременном выполнении таких условий:

— должность входит в перечень профессий и должностей, занятость в которых дает право на льготную пенсию;

— класс условий труда на рабочих местах вредный или опасный.

Арбитры установили, что должность работника есть в перечне. По спецоценке специализированная организация установила класс условий труда «3.1 — вредный 1-й степени». Однако указала, что права на досрочную пенсию нет.

Суды решили, что страхователь обязан платить взносы по доптарифу и подать корректирующие сведения по требованию фонда. Несоответствия (ошибки, иные недостатки) в спецоценке не влияют на право работника раньше уйти на пенсию. Оно ему положено по закону.

Документ включен в информационный банк:
— Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

— исключить из раздела 1 строки «Сумма акциза, начисленная к уменьшению (в рублях)»;

— добавить коды показателей, которые используют при заполнении декларации. Это коды 30017 (для подлежащего вычету с коэффициентом 3 акциза, уплаченного при покупке или ввозе в РФ виноматериалов, виноградного сусла и т.д., использованных для производства такой продукции) и 30018 (для подлежащего вычету с коэффициентом 1 акциза, уплаченного при покупке или ввозе в РФ виноматериалов, виноградного сусла и т.д., использованных для производства такой продукции);

— дополнить коды видов подакцизных товаров. Например, кодами 278 «крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, кроме производимых из подакцизного винограда» и 279 «крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом, производимые из подакцизного винограда»;

— изменить штрихкоды.

Отметим, предлагаемые изменения связаны с поправками, которые недавно внесли в НК РФ.

Документ включен в информационный банк:
— Проекты правовых актов

Кроме того, инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 6 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, вправе применять организации, осуществляющие расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки по направлениям, установленным Правительством автономного округа, и заключившие с Правительством автономного округа соглашение о сотрудничестве в сфере импортозамещения нефтегазового оборудования и технологий в порядке и на условиях, определенных Правительством автономного округа (далее — соглашение о сотрудничестве).

Предельный размер расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 80 процентов суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанных в пп. 1 — 5 п. 2 ст. 262 НК РФ, определяемой в соглашении о сотрудничестве.

Размер ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в окружной бюджет, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 10 процентов.

Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащего зачислению в окружной бюджет, в последующих налоговых (отчетных) периодах в пределах установленного соглашением о сотрудничестве предельного размера расходов.

Организации, воспользовавшиеся правом на применение инвестиционного налогового вычета в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором был применен инвестиционный налоговый вычет, представляют в уполномоченный исполнительный орган автономного округа в сфере экономики информацию о высвобождаемых в связи с применением инвестиционного налогового вычета суммах налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в окружной бюджет.

Документ включен в информационный банк:
— Ямало-Ненецкий автономный округ