Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 05.06.2023 по 12.06.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
|
Видеосеминар: НДФЛ: изменения и практические вопросы
|
Лектор расскажет об основных изменениях по НДФЛ, в частности, о сроках уплаты налога, о порядке представления формы 6-НДФЛ. Рассмотрит различные практические вопросы. Например, обложение НДФЛ материальной помощи, алиментов, доходов в натуральной форме, компенсаций, оплаты проезда, обучения, путевок и др.
Содержание лекции: Лектор: Букина Ольга Александровна, практикующий аудитор, налоговый консультант, член учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов, преподаватель, кандидат экономических наук Продолжительность лекции — 25:04 мин. |
Видеосеминар: НДФЛ: изменения и практические вопросы На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
|
В КонсультантПлюс включен новый актуальный обзор: «Поправки по основным направлениям налоговой политики: уточненный проект в Госдуме»
|
Отозванный пакет поправок к НК РФ доработали. Правительство внесло проект на рассмотрение. Изменения затронут порядок учета организаций и физлиц, урегулирования налоговых споров и другие моменты. Скорректируют правила налогообложения. В обзоре рассмотрим основные положения.
|
Обзор: «Поправки по основным направлениям налоговой политики: уточненный проект в Госдуме»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) — Нормативные документы |
| В КонсультантПлюс включен новый актуальный обзор: «Топ-3 налоговых споров для конкурсных и арбитражных управляющих: август 2022 года — май 2023 года» |
Вправе ли налоговики зачесть переплату после открытия конкурсного производства? Должен ли управляющий подтверждать инвентаризацию дебиторской задолженности документами контрагентов? Можно ли принять к вычету НДС по имуществу, которое продадут в конкурсной массе? О позициях судов по этим вопросам в обзоре.
|
Обзор: «Топ-3 налоговых споров для конкурсных и арбитражных управляющих: август 2022 года — май 2023 года»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) — Нормативные документы |
| День России: как отдыхаем и работаем в июне |
12 июня в этом году выпадает на понедельник. Отдыхать будем 3 дня подряд — с 10 по 12 число. В пятницу 9 июня отпускать сотрудников раньше не нужно, поскольку день не предпраздничный.
Как распределены выходные в 2023 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.
Если нужно привлечь сотрудников к работе в праздники, воспользуйтесь готовым решением.
Интересные споры о работе в выходные и праздники за 2022 — 2023 годы собрали в обзоре.
|
|
| С 13 июня применяют измененные форматы фискальных документов |
ФНС внесла корректировки в обязательные форматы фискальных документов, чтобы привести их в соответствие с Законом о ККТ. Поправки вступают в силу 13 июня.
Изменения касаются отражения информации, в том числе при продаже маркированных товаров.
Напомним, в конце прошлого года упростили правила продажи маркированных товаров. В ряде случаев в чеке разрешили указывать код товара, а не маркировки.
|
Приказ ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-20/239@
Документ включен в информационные банки: |
| Расчет и взимание платы за НВОС: с 1 сентября 2023 года действуют новые правила правительства |
Из-за принятия Закона N 343-ФЗ, который уточняет Закон об окружающей среде, и Закона N 248-ФЗ, который регулирует отношения при обращении побочных продуктов животноводства, вводят новые правила расчета платы за НВОС. В них, помимо прочего, скорректировали ряд положений, применение которых вызывало вопросы у хозсубъектов.
В правилах установили формулы для расчета платы за выбросы и сбросы загрязняющих веществ, которые применяют для оказывающих НВОС объектов различных категорий. Отдельные положения касаются побочных продуктов животноводства, признанных отходами. Определили порядок контроля за правильностью исчисления платы за НВОС, полнотой и своевременностью ее внесения.
Новые правила станут применять с 1 сентября 2023 года до 31 августа 2029 года. Действующие правила утратят силу.
|
Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 881
Документ включен в информационные банки: |
| В форму налогового уведомления на уплату налогов внесены уточнения |
Из формы уведомления исключены слова «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».
Добавлено упоминание о способе направления уведомления через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
Приказ вступает в силу с 1 июля 2023 года.
|
Приказ ФНС России от 28.04.2023 N ЕД-7-21/292@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС информирует о предоставлении дорожной карты по переходу на новый формат информационного взаимодействия при проведении налогового мониторинга |
Организациям, планирующим переход на налоговый мониторинг с 2024 года, рекомендуется представить дорожную карту до 1 июля 2023 года.
Для компаний с госучастием предоставление дорожной карты обязательно, она должна быть согласована с центральным аппаратом ФНС России.
Сообщается, что дорожная карта должна содержать порядок подготовки и обсуждения с налоговым органом регламента информационного взаимодействия, информацию об организации системы внутреннего контроля, рисках и контрольных процедурах, сроки демонстрации и тестирования информационного взаимодействия, а также сроки подготовки и представления документов в налоговый орган.
|
<Информация> ФНС России «До 1 июля рекомендуется предоставить дорожную карту по переходу на налоговый мониторинг»
Документ включен в информационные банки: |
| Налог на прибыль: Минфин пояснил, когда расходы на оздоровление сотрудников учесть нельзя |
Если затраты на внедрение программ по оздоровлению работников считают социальными, но отнести их к прочим расходам невозможно, в базе по налогу на прибыль эти суммы не учитывают. Говоря о прочих расходах, ведомство имеет в виду, в частности, затраты на обеспечение нормальных условий труда и на лечение профзаболеваний сотрудников на вредных и опасных работах.
|
Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-03-07/39574
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС уточнила контрольные соотношения к 6-НДФЛ |
Внутридокументное контрольное соотношение 1.26 применяют к 6-НДФЛ за налоговый период начиная с расчета за 2023 год.
Соотношение такое: строка 160 по нужной ставке налога (строка 100) = сумме строк 020 (за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год).
Если равенство не соблюдено, то, возможно, занизили или завысили удержанный НДФЛ. В этом случае налогоплательщику направят требование пояснить или исправить расхождение.
|
Письмо ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6401
Документ включен в информационные банки: |
| Компенсацию вахтовикам проезда до работы НДФЛ и взносами не облагают, считает Минфин |
С 1 марта 2023 года работодатели обязаны оплачивать проезд сотрудников-вахтовиков до работы.
Компенсации, начисленные с этой даты, не нужно облагать НДФЛ и взносами в размере, который установили в колдоговоре, локальном акте. Правило действует, если компенсацию установили для возмещения работникам затрат в связи с исполнением трудовых обязанностей.
|
Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-04-06/40007
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС России актуализированы на 2023 год контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДД |
Уточнение контрольных соотношений связано с тем, что с 1 января 2023 года действует обновленная декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) (форма утверждена приказом ФНС России от 30.03.2021 N КВ-7-3/234@).
|
Письмо ФНС России от 06.06.2023 N БВ-4-3/7078@
Документ включен в информационные банки: |
| Маркировку БАДов, антисептиков, кресел-колясок и ряда медизделий правительство сделало обязательной |
С 1 октября вводят обязательную маркировку для БАДов (витамины, пастилки от боли в горле и др.), кожных антисептиков, кресел-колясок и ортопедической обуви. При этом в правилах установили переходный период, когда для ряда товаров маркировку можно отложить.
Заявления на регистрацию в информсистеме мониторинга начнут принимать с 1 сентября 2023 года. Наносить средства идентификации на упаковку и представлять сведения в систему мониторинга о вводе в оборот нужно с 1 октября. Для товаров, не реализованных на эту дату, установили периоды, когда их можно продавать без маркировки.
В сентябре 2023 года коды маркировки будут выдавать бесплатно. Но есть условие: получатель должен до конца этого месяца представить в информсистему отчет о нанесении средств идентификации и сведения о вводе в оборот.
Правила маркировки определяют, в частности:
— требования к участникам оборота;
— порядок информационного обмена и регистрации товаров в системе мониторинга;
— сроки предоставления сведений о вводе в оборот и выводе из него.
Для слуховых аппаратов, коронарных стентов, компьютерных томографов, санитарно-гигиенических изделий при недержании маркировка станет обязательной с 1 марта 2024 года.
Напомним, что производители, импортеры и продавцы данных товаров могли добровольно вступить в эксперимент по маркировке, например, БАДов или слуховых аппаратов.
|
Распоряжение Правительства РФ от 31.05.2023 N 1439-р
Постановление Правительства РФ от 30.05.2023 N 870
Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 885
Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 886
Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 894
Документы включены в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) — Нормативные документы |
| Обязательную цифровую маркировку детской воды правительство запустит 1 сентября 2023 года |
Производители и импортеры воды для детского питания с 1 сентября 2023 года должны наносить на ее упаковку средства идентификации. С этого же дня нужно представлять в систему «Честный знак» сведения о маркировке и вводе в оборот.
Данные об обороте и выводе из него, в т.ч. при розничной продаже, надо передавать в систему с 1 марта 2024 года.
Немаркированную детскую воду, которую для ввоза в РФ закупят не позже 31 августа 2023 года, выпустить для внутреннего потребления или реимпорта таможенные органы смогут до 30 сентября этого года включительно.
В связи с новшествами правила маркировки скорректируют.
Сейчас на детскую воду средства идентификации не наносят.
См. также: Как проводят обязательную маркировку товаров
|
Постановление Правительства РФ от 27.05.2023 N 834
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС информирует об изменениях в форме налогового уведомления, вступающих в силу с 1 июля 2023 года |
Изменения внесены приказом ФНС России от 28.04.2023 N ЕД-7-21/292@ и предусматривают:
— исключение из налогового уведомления информации о возможности получения на сайте ФНС России платежных реквизитов налоговой инспекции, поскольку в налоговом уведомлении указываются сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа;
— внесение сведений о том, что налоговое уведомление передано через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг в случае применения такого способа передачи налогового уведомления в соответствии с пунктом 1.2 статьи 21, пунктом 9 статьи 31, пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса РФ.
О реализации изменений в форме налогового уведомления в автоматизированной информационной системе ФНС России (в рамках заявки в системе управления требованиями N 6908346) будет сообщено дополнительно.
|
<Письмо> ФНС России от 07.06.2023 N БС-4-21/7161@
Документ включен в информационные банки: |
| Даны разъяснения по особенностям налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании в условиях действия в отношении нее или контролирующего ее налогоплательщика — российской организации запретительных, ограничительных или аналогичных мер |
Сообщается о лицах, на которых распространяется действие положений пункта 1.2 и 1.3 статьи 25.15 НК РФ, применяемых в отношении порядка определения прибыли КИК, а также перечне документов, предоставляемых в подтверждение факта действия мер, затрудняющих деятельность налогоплательщиков и КИК.
|
<Письмо> ФНС России от 07.06.2023 N ШЮ-4-13/7148@
Документ включен в информационные банки: |
| Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за май 2023 года |
Коэффициент Кц определен в размере 11,6461.
Коэффициент рассчитан исходя из следующих показателей:
— средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья — 53,50 долл. США за баррель;
— среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода — 78,9516.
Также сообщается, что:
— показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп, а также средняя за налоговый период оптовая цена реализации в РФ автомобильного бензина АИ-92 класса 5 и дизельного топлива класса 5 публикуются на официальном сайте ФАС России по адресу:
— средняя цена 1 тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за период мониторинга и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, размещаются на официальном сайте Минэкономразвития России по ссылке.
|
<Письмо> ФНС России от 08.06.2023 N КВ-4-3/7281@
Документ включен в информационные банки: |
| Актуализированы контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДПИ |
Новая форма налоговой декларации по НДПИ утверждена приказом ФНС России от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@.
|
<Письмо> ФНС России от 08.06.2023 N КВ-4-3/7283@
Документ включен в информационный банк: |
| Дополнен перечень контрольных соотношений к расчету по страховым взносам |
В дополнение к письму от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@ ФНС направлены внутридокументные контрольные соотношения 1.160 — 1.165 показателей формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
|
<Письмо> ФНС России от 05.06.2023 N БС-4-11/6987@
Документ включен в информационный банк: |
| КС РФ определил очередность для требования уплатить налог на прибыль от продажи имущества банкрота |
С 5 июня 2023 года требование уплатить налог на прибыль от реализации имущества из конкурсной массы нужно относить к третьей очереди реестра. Правило действует до того, как вступят в силу поправки во исполнение постановления КС РФ.
Сейчас из НК РФ и Закона о банкротстве неясно, в какой последовательности удовлетворять требование. Из-за этого суды приходили к разным выводам, а именно в ущерб тем или иным кредиторам относили его, например:
— к расходам на сохранение предмета залога и реализацию его на торгах, если продавали заложенное имущество;
— к требованиям, которые остаются после расчетов с реестровыми кредиторами. Кассация применила эту позицию и к случаю продажи заложенного имущества.
|
Постановление КС РФ от 31.05.2023 N 28-П
Документ включен в информационные банки: |
| ВС РФ указал, что работодатель должен устанавливать тарифные ставки с учетом отраслевого соглашения |
Работники просили пересчитать им зарплату, так как месячные тарифные ставки были ниже, чем в отраслевом соглашении.
Суды требования не удовлетворили в том числе потому, что сотрудники получали больше закрепленного минимума по региону. Их зарплата превышала и среднюю по отрасли.
ВС РФ не поддержал такой подход. Отраслевое соглашение регулирует трудовые отношения наравне с ТК РФ. Организация могла отказаться от присоединения к нему, однако вовремя этого не сделала. Поскольку соглашение распространяется на работодателя, нужно соблюдать его условия.
Дело направили на новое рассмотрение.
|
Определение Верховного Суда РФ от 22.05.2023 N 32-КГПР23-4-К1
Документ включен в информационный банк: |
| Суд: инспекция не вправе сама изменить назначение платежа в платежке на уплату налога |
Организация подала ряд уточненных деклараций по НДС за II квартал 2018 года, в которых увеличила сумму налога к уплате. Всю недоимку уплатили. Инспекция зачла платежи хронологически: в счет более ранних начислений налога за иные периоды по карточке расчетов с бюджетом.
Позднее налоговики выставили требование об уплате НДС за II квартал 2018 года и пени.
Налогоплательщик оспорил действия налоговиков. Суд его поддержал:
— закон не разрешает изменять назначение платежа после расчетов в одностороннем порядке без согласия другой стороны;
— в полях «24», «106» и «107» платежки организация указала «налог НДС за 2 кв. 2018 г.», «ЗД» и «КВ.02.2018». Это говорит о желании общества добровольно погасить долг;
— общество не соглашалось направлять платежи на погашение иного долга;
— инспекция сама изменила назначение платежа и волеизъявление общества, чем нарушила нормы НК РФ об исполнении обязанности по уплате налога.
|
Постановление 20-го ААС от 11.05.2023 по делу N А54-5886/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Ошибочное перечисление в бюджет обязательных платежей за третье лицо и уточнение данных в платежных документах | После перечисления в бюджет налога по упрощенной системе налогообложения индивидуальный предприниматель обнаружил, что в платежных поручениях ошибочно указал ИНН, принадлежащий третьему лицу. Налоговый орган отказал предпринимателю в уточнении спорных платежей, сославшись на отсутствие правовых оснований для отражения указанных платежей в информационных ресурсах последнего. Предприниматель обратился с заявлением о признании данного отказа незаконным.
Мнение судов:
Позиция кассации:
|
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 05.06.2023 N Ф04-1430/2023 по делу N А45-24268/2022
Документ будет включен в информационный банк: |
| Экономические преступления: проект о повышении порогов сумм ущерба принят в первом чтении |
Хотят проиндексировать размеры ущерба и преступной деятельности (в т.ч. дохода), которые позволяют признать преступление совершенным в крупном или особо крупном размере.
Предполагается, например, что преступление будут считать совершенным в крупном размере, если сумма неуплаты налогов, сборов, взносов превысит 35 млн руб., а в особо крупном — 100 млн руб. за 3 финансовых года подряд. Сейчас эти пороги составляют 15 и 45 млн руб.
Что касается взносов на травматизм, то преступление сочтут совершенным в крупном размере, если сумма неуплаты превысит 13 млн руб., а в особо крупном — 67 млн руб. за 3 финансовых года подряд. Сейчас эти пороги — 6 и 30 млн руб.
|
Проект Федерального закона N 327269-8 |
| Предлагается внести изменения в положения НК РФ в связи с введением реестровой модели оказания услуги по госрегистрации медицинских изделий |
Подтверждением государственной регистрации, произведенной в соответствии с новым порядком, является запись в госреестре медицинских изделий и организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих производство и изготовление медицинских изделий.
Проектом в НК РФ вносятся дополнения, предусматривающие возможность для подтверждения льгот по НДС представить выписку из госреестра.
Также необходимые уточнения предлагается внести в положения, касающиеся взимания госпошлин за внесение записей в госреестр.
|
Проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (не внесен в ГД ФС РФ) |
| ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ — ЮГРА | ||
| УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу — Югре дали разъяснения по определению налоговой базы по НДФЛ |
Уточнено, что если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна 5 млн руб., применяется ставка 13%; если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, за налоговый период составляет более 5 млн руб., применяется ставка 650 тыс. руб. и 15% суммы указанных налоговых баз, превышающей 5 млн рублей.
В отношении доходов, полученных в 2021 — 2023 годах, действует переходный период: прогрессивная ставка НДФЛ применяется к каждой налоговой базе отдельно.
Также уточнено, что при перечислении физическому лицу иных доходов, которые облагаются по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ, они учитываются в составе основной налоговой базы.
Так, учитывая, что заработная плата и арендная плата не выделены в разные налоговые базы, указанные в пп. 1 — 9 п. 2.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ, в целях применения ставки НДФЛ 15% доходы в виде зарплаты и выплат за аренду автомобиля суммируются.
|
<Письмо> УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу — Югре от 17.04.2023 N 14-20/1/05931@
Документ включен в информационный банк:
— Ханты-Мансийский автономный округ — Югра |
