Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 16.01.2023 по 23.01.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Тарифы страховых взносов – 2023 |
С 2023 года действуют единые тарифы страховых взносов и предельная база для их исчисления. Кроме того, скорректирован список льготников, которые вправе применять пониженные ставки. Об этих и других изменениях в порядке уплаты взносов расскажет лектор.
Содержание лекции: Лектор: Котова Любовь Алексеевна, Продолжительность лекции — 15:10 мин. |
Видеосеминар: Тарифы страховых взносов – 2023
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Казначейством сообщены КБК по налогам, взносам и сборам, входящим в состав единого налогового платежа |
В информации приведены КБК и соответствующие им наименования платежей.
|
«Перечень КБК по налогам, сборам и страховым взносам, входящим в состав единого налогового платежа» (утв. Казначейством России)
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС взяла на вооружение практику высших судов за III квартал 2022 года |
Ведомство собрало обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ. Это, например, такие выводы:
— применять повышающий коэффициент транспортного налога нужно, даже если автомобиля нет в перечне, но он подходит по описанию. ФНС еще в сентябре 2022 года обращала внимание на эту позицию ВС РФ;
— налоговики не могут отказаться аннулировать декларации, которые подало неустановленное лицо, только на том основании, что нет технической возможности или правил удалить недостоверные данные. Отметим: спорную отчетность представили до 1 июля 2021 года. С этой даты действуют нормы о том, что отчетность от неустановленного лица считают неподанной;
— если налоговая выявит «дробление» бизнеса, она может посчитать все доходы группы лиц как поступления одного налогоплательщика. Но при расчете доначислений нужно учитывать и все налоги, которые эта группа перечислила в бюджет.
|
Письмо ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС даны разъяснения в отношении понятия «специальные автомашины» в целях определения объекта налогообложения по транспортному налогу |
Уполномоченным органом по нормативно-правовому регулированию в области эксплуатации самоходных машин и других видов техники является Минсельхоз.
По мнению Минсельхоза, «молоковозы», «скотовозы», «специальные машины для перевозки птицы», «машины ветеринарной помощи», «машины технического обслуживания» не относятся к понятию «самоходные машины».
Машины для перевозки и внесения минеральных удобрений могут быть отнесены к самоходным машинам при наличии соответствующего паспорта и выполнении указанных выше функций, предусмотренных их конструкцией.
|
Письмо ФНС России от 16.01.2023 N БС-4-21/282@
Документ включен в информационные банки: |
| Неотделимые улучшения: арендаторам напомнили, когда они платят налог на имущество организаций |
Минфин рассмотрел ситуацию, когда арендатор учитывает неотделимые улучшения как ОС на своем балансе и арендодатель не возместил затраты на них. По этим улучшениям налог на имущество платит арендатор. Делать это нужно до их выбытия из состава ОС по ФСБУ 6/2020.
Ведомство уже приходило к такому выводу.
|
Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-05-05-01/120262
Документ включен в информационный банк: |
| ЕНП: напомнили об особенности формирования сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года |
Налоговики отметили: переплату, которая возникла более чем за 3 года, на едином налоговом счете не отражают. Зачет таких сумм не производят. Полагаем, речь идет о суммах, со дня уплаты которых на 31 декабря 2022 года прошло более 3 лет.
|
Письмо ФНС России от 28.12.2022 N СД-3-8/15024@
Документ включен в информационные банки: |
| Разъяснили новый подход к учету курсовых разниц при расчете налога на прибыль |
Минфин указывает: положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие по каждому не прекращенному на 31 декабря 2022 года требованию или обязательству, нужно сравнить между собой:
— если отрицательные разницы превысили положительные, то такое превышение учитывают при исчислении базы по налогу на прибыль за 2022 год;
— если же положительные разницы превысили отрицательные, то их нужно будет учесть при исчислении базы в том периоде, в котором погасят требование или обязательство.
ФНС направила данное разъяснение нижестоящим налоговикам.
Напомним, что в конце прошлого года налогоплательщикам предоставили право учитывать или нет возникшие в 2022 году отрицательные курсовые разницы. Подробнее см. обзор.
|
Письмо ФНС России от 26.12.2022 N СД-4-3/17561@
Документ включен в информационные банки: |
| Мобилизованные предприниматели освобождены от необходимости предоставлять обязательную статистическую отчетность на период прохождения военной службы |
Правительство расширило меры поддержки в связи частичной мобилизацией. От сдачи статотчетности освободили, в частности, организации, в которых мобилизованный — руководитель и одновременно единственный участник (п. 1 изменений). Освобождение действует на период военной службы и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации или увольнения со службы.
Предполагают, что такая мера поддержки позволит мобилизованным избежать штрафов за неподачу отчетности.
Напомним, ранее мобилизованным разрешили позже заплатить налоги и подать отчетность в инспекции.
|
Постановление Правительства РФ от 13.01.2023 N 15
Документ включен в информационные банки: |
| Разъяснили, в какой период субъекты МСП могут применять пониженные тарифы взносов |
Плательщик взносов — субъект МСП вправе использовать льготу:
— с первого числа месяца, в котором сведения о нем внесли в единый реестр субъектов МСП (но не ранее 1 апреля 2020 года);
— до первого числа месяца, в котором его исключили из этого реестра.
Минфин напомнил: для этих лиц с 1 апреля 2020 года действуют пониженные тарифы взносов. Они применяются — в совокупном размере 15% — к сумме выплат физлицам за месяц свыше МРОТ, установленный на начало года.
|
Письмо Минфина России от 08.12.2022 N 03-15-05/120508
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС рекомендует юрлицам сверить сведения о принадлежащих им налогооблагаемых транспортных средствах и объектах недвижимости |
Во II квартале 2023 года налоговые органы будут производить расчет налогов за период 2022 года на основании сведений, представленных органами ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Росреестра.
Для сверки данных сведений следует обратиться в налоговые органы по месту своего учета.
|
<Информация> ФНС России «Организации могут сверить данные о налогооблагаемых транспортных средствах и недвижимом имуществе с налоговыми органами»
Документ включен в информационные банки: |
| Расширен перечень иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России |
С 18 января 2023 года Банк России начинает устанавливать официальные курсы рубля еще к девяти иностранным валютам, в числе которых дирхам ОАЭ, таиландский бат, вьетнамский донг, сербский динар, новозеландский доллар, грузинский лари, индонезийская рупия, египетский фунт и катарский риал.
|
<Информация> Банка России от 18.01.2023 «Банк России начинает устанавливать официальные курсы рубля еще к 9 иностранным валютам» |
| ФНС разъяснила, в каких случаях доход от продажи имущества не облагается НДФЛ |
Речь идет, в частности, об освобождении от НДФЛ доходов, полученных от продажи объекта недвижимости, в случае его нахождения в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения (пять лет, в некоторых случаях — три года, а при соблюдении ряда условий — независимо от срока нахождения в собственности).
Сообщается также об изменении порядка предоставления декларации по форме 3-НДФЛ в случае продажи недвижимого имущества.
|
<Информация> ФНС России «ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ»
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС направлены типовые (рекомендуемые) формы заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки и акта сверки принадлежности сумм, признаваемых в качестве единого налогового платежа (ЕНС), и сумм, перечисленных не в качестве ЕНС |
Срок формирования акта сверки не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации заявления в электронном виде.
В случае получения от налогоплательщика акта сверки с разногласиями, их рассмотрение осуществляется в соответствии с пунктом 54 Административного регламента, утвержденного приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@.
|
Письмо ФНС России от 29.12.2022 N АБ-4-19/17879@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС даны разъяснения по вопросу определения объектов бытового обслуживания и услуг, относящихся к бытовому обслуживанию, для целей налогообложения |
На основании статьи 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства.
В этой связи рекомендовано при определении объектов бытового обслуживания для целей применения статьи 378.2 НК РФ руководствоваться ГОСТом Р 57137-2016 и приказом Минпромторга России от 10.05.2016 N 1471.
|
Письмо ФНС России от 17.01.2023 N БС-4-21/379@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС сообщает о применении норм законодательства РФ по НДС на присоединенных территориях |
Разъяснены особенности определения налоговой базы и исчисления НДС при реализации товаров, которые были приобретены и не реализованы до 31 декабря 2022 года, а также порядок составления счетов-фактур при реализации товаров, приобретенных до 1 января 2023 года.
|
<Информация> ФНС России «Как с 1 января 2023 года определяется налоговая база и исчисляется НДС при реализации товаров, приобретенных до этой даты»
Документ включен в информационные банки: |
| Ставка 10% НДС при продаже: список детских кроватей предлагают расширить |
На публичное обсуждение выставили проект изменений перечня детских товаров, при реализации которых применяют пониженную ставку НДС.
Сейчас по детским кроватям есть только одна позиция — деревянные. Минпромторг предлагает предоставить льготную ставку и для детских кроватей из металла и других материалов.
|
Проект постановления Правительства РФ
Документ включен в информационный банк: |
| Хотят скорректировать декларацию по косвенным налогам, уплачиваемым при импорте товаров из ЕАЭС |
ФНС России подготовила изменения в налоговую декларацию, порядок ее заполнения и формат представления. Проект проходит общественное обсуждение.
Декларацию дополнят разд. 1.1 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза».
В разд. 1 добавят стр. 050 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет резидентом СЭЗ в отношении товаров, импортируемых на территорию СЭЗ Российской Федерации, в рублях». Переименуют стр. 030. В нее нужно будет включать не только сумму стр. 031, 032, 033, 034, 035 разд. 1, как сейчас, но и сумму стр. 070 разд. 1.1.
В декларации также заменят штрих-коды.
|
Проект приказа ФНС России
Документ включен в информационный банк: |
| Пособия, соцвыплаты и компенсации планируют повысить с 1 февраля на 11,9% |
Минтруд выставил на общественное обсуждение проект, по которому предлагают установить с 1 февраля коэффициент индексации 1,119 для ряда выплат, пособий и компенсаций. Повышение коснется, например:
— максимального размера единовременной и ежемесячной выплат при травме на производстве;
|
Проект постановления Правительства РФ
Документ включен в информационный банк: |
| Истребование документов налоговиками: для счета на оплату разработали формат |
ФНС вынесла на общественное обсуждение проект формата счета на оплату. Он описывает требования к XML-файлам передачи по ТКС такого документа.
Если формат примут, его смогут использовать при подаче документов по требованию инспекции. Налогоплательщику это позволит также сократить время на обмен документами с контрагентами и автоматизировать обработку данных.
|
Проект приказа ФНС России
Документ включен в информационный банк: |
| Ко второму чтению подготовлен законопроект, предусматривающий новый подход к налогообложению акцизом электронных сигарет и повышение акциза на сигареты, папиросы и табак |
Законопроект, в числе прочего, направлен на совершенствование взимания акциза с электронных систем доставки никотина (ЭСДН). Это связано с тем, что производители стали производить одноразовые ЭСДН, заправленные жидкостью, в отношении которых уплачивается акциз только за устройство, избегая уплаты акциза за жидкость для них. Проектом предлагается оставить только один акциз на жидкость, предусмотрев при этом повышение его ставки.
Кроме того, повышаются акцизы на папиросы, сигареты и табак.
Так, согласно законопроекту, с 1 марта по 31 декабря 2023 года включительно ставка акциза составит:
на папиросы и сигареты 2603 рубля за 1 тысячу штук (вместо 2552 рублей) плюс 16% расчетной стоимости, но не менее 3536 рублей (сейчас 3467 рублей) за 1000 штук;
на табак (табачные изделия) — 8669 рублей за 1 кг (вместо 7839 рублей).
|
Проект Федерального закона N 69209-8 «О внесении изменений в статьи 181 и 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (текст ко второму чтению) |
| В первом чтении рассмотрен законопроект, предусматривающий для участников промышленных кластеров снижение фискальной нагрузки |
Законопроектом предусматриваются, в частности:
упрощенные условия для проведения налогового мониторинга в отношении организации, являющейся участником промышленного кластера, соответствующей требованиям, установленным Правительством РФ;
применение пониженных тарифов страховых взносов для организаций, включенных в соответствующий реестр не ранее 1 января 2023 года, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ, в размере 7,6%.
|
Проект Федерального закона N 260060-8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 18.01.2023) |
| Суд: при строительстве «входной» НДС принимают к вычету по мере подписания актов выполненных работ |
АС Центрального округа посчитал неправомерной позицию налогоплательщика, который накопил «входной» НДС и заявил его к вычету только при завершении строительства дома. Нужно было это делать по мере подписания актов приема-передачи выполненных работ, поступления счетов-фактур от подрядчиков и приема работ к учету. Именно с этого момента нужно считать 3 года на вычет.
|
Постановление АС Центрального округа от 20.12.2022 по делу N А83-18712/2021
Документ включен в информационный банк: |
| Суд отказал в возврате налоговой переплаты, которую подтвердили справкой расчетов с бюджетом |
Организация обратилась в суд для возврата переплаты по НДС, так как инспекция в нем отказала. Переплату налогоплательщик подтвердил данными расчетов с бюджетом и справкой о состоянии расчетов. Суд посчитал, что этих документов недостаточно, и отказал в возврате:
— для вывода об излишней уплате нужны исполненные платежные документы. Из них можно установить вид и сумму налога, налоговый период, дату уплаты;
— справки о состоянии расчетов относят к косвенным доказательствам. Их используют, например, вместе с налоговыми декларациями и платежными документами. Эти документы позволяют определить сумму налога за конкретный период, наличие переплаты за этот период и отсутствие недоимки.
Отметим, АС Московского округа ранее также указывал, что при сверке расчетов фиксируют сумму переплаты. Но акт сверки и справка сами по себе, в отрыве от иных документов, не считают безусловными доказательствами переплаты.
|
Постановление АС Московского округа от 22.11.2022 по делу N А40-193067/2021
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликованы индикативные тарифы на транспортировку нефти за 4 квартал 2022 года |
Данные необходимы для определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр в рамках налога на дополнительный доход.
|
<Информация> ФАС России «Индикативный тариф на транспортировку нефти за 4 квартал 2022 года»
Документ включен в информационный банк: |
