Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 12.12.2022 по 19.12.2022
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Роль бухгалтерского учета в исчислении налогов | Для правильного исчисления налогов необходимо, в том числе, безошибочно вести бухгалтерский учет. Лектор расскажет, как взаимодействуют бухгалтерский и налоговый учет. Обратит внимание на особенности расчета налога на имущество на основе бухгалтерских данных
Лектор: Рабинович Альмин Моисеевич, руководитель управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза», кандидат исторических наук, аудитор Продолжительность лекции — 15:04 мин. |
Видеосеминар: Роль бухгалтерского учета в исчислении налогов
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Подготовлен Календарь бухгалтера на 2023 год (Ямало-Ненецкий автономный округ)» |
Календарь рассчитан на юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей и содержит информацию о сроках представления деклараций и уплаты региональных и местных налогов и сборов, налогов по специальным налоговым режимам, ставки которых установлены законодательством Ямало-Ненецкого автономного округа. Информацию о сроках уплаты налогов и авансовых платежей, представления деклараций, отчетов и сведений, установленных федеральным законодательством, см. в Справочной информации «Календарь бухгалтера», включенной в ИБ КонсультантПлюс по федеральному законодательству. |
Справочная информация: «Календарь бухгалтера на 2023 год (Ямало-Ненецкий автономный округ)» (Материал подготовлен специалистами
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 сентября 2023 года уточняют правила расчета платы за НВОС | Правительство изменило правила расчета и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду. Новшества начнут действовать только с сентября следующего года. Среди них можно выделить такие:
|
Постановление Правительства РФ от 07.12.2022 N 2244 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения по вопросу об установлении налоговых льгот по налогу на имущество организаций | Сообщается, в частности, что в узком значении налоговая льгота является элементом налогообложения, который не относится к обязательным элементам налогообложения, перечисленным в пункте 1 статьи 17 Налогового кодекса. В отличие от налоговой льготы налоговая ставка (в том числе дифференцированная или пониженная) является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять или отказаться от ее применения.
Учитывая различную правовую природу налоговых ставок и налоговых льгот, Налоговым кодексом разграничено регулирование (в том числе установление и применение) указанных элементов налогообложения, в том числе по налогу на имущество организаций. Согласно пункту 2 статьи 380 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ) субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированные (пониженные) налоговые ставки по налогу на имущество организаций в зависимости от вида объекта недвижимого имущества и (или) его кадастровой стоимости. Установление дифференцированных (пониженных) налоговых ставок по налогу на имущество организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, а также установление налоговых льгот в виде дифференцированных (пониженных) налоговых ставок Налоговым кодексом не предусмотрено. |
<Письмо> ФНС России от 08.12.2022 N БС-4-21/16658@ «Об установлении дифференцированных (пониженных) налоговых ставок и налоговых льгот по налогу на имущество организаций» (вместе с <Письмом> Минфина России от 08.12.2022 N 03-05-04-01/120350)
Документ включен в информационный банк: |
| Внесены уточнения в типовую схему обработки налоговыми органами налоговых документов отдельных видов | Установлено, в частности, что в случае представления с уведомлением о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, уведомлением о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, сведений о том, что налогоплательщик относится к одной из категорий лиц, перечисленных в пункте 5 статьи 391, пункте 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ, и отсутствии в АИСе таких сведений, налоговый орган в пределах срока, установленного Налоговым кодексом РФ для рассмотрения указанных уведомлений, запрашивает сведения, подтверждающие отнесение налогоплательщика к соответствующей категории лиц, имеющих право на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
При этом основанием для направления запроса являются положения пункта 3 статьи 361.1, пункта 10 статьи 396, пункта 6 статьи 407 Налогового кодекса РФ, пунктов 1, 2 части 1 статьи 10 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»; для оформления запроса может использоваться типовая (рекомендуемая) форма, указанная в пункте 3.2 Схемы обработки налоговыми органами формализованных сообщений, заявлений и уведомлений по вопросам налогообложения имущества. Схема с актуальными изменениями на постоянной основе размещается на Интранет-портале ФНС в разделе «Схема обработки формализованных документов». |
<Письмо> ФНС России от 08.12.2022 N БС-4-21/16677@ «О внесении изменений в Схему (методические рекомендации) по обработке формализованных сообщений, заявлений и уведомлений по вопросам налогообложения имущества»
Документ включен в информационный банк: |
| К третьему чтению подготовлен законопроект об упрощении документального подтверждения ставки НДС в размере 0 процентов | Законопроектом в ряде случаев предусматривается отказ от представления подтверждающих документов на бумажном носителе. Вместо этого в налоговые органы экспортерам необходимо будет представлять реестры в электронной форме, включающие, в частности, сведения декларации, по которой товары были вывезены за пределы таможенной территории ЕАЭС, а также из контракта, с учетом установленных особенностей.
Кроме того, законопроектом уточняется момент определения налоговой базы по подтвержденному и неподтвержденному экспорту товаров. |
Проект Федерального закона N 90752-8 «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (ред., подготовленная ГД ФС РФ ко II чтению 08.12.2022)
Документ включен в информационный банк: |
| НДС с авансов: разъяснили, как быть с вычетом, если товары отгрузили по разным ставкам | Минфин рассмотрел ситуацию, когда с предоплаты НДС заплатили по единой ставке 20/120, а товары нужно облагать по ставкам 10 и 20%. По мнению ведомства, к вычету можно принять только тот налог, который рассчитали при отгрузке. Разницу же можно зачесть или вернуть по общим правилам для переплаты.
Отметим, АС Центрального округа в 2018 году придерживался того же подхода: если с авансов уплатили НДС по 18%, а при отгрузке исчислили по 10 и 18%, то к вычету можно принять лишь налог, рассчитанный при отгрузке. Этот вывод не стал пересматривать ВС РФ. |
Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-07-11/110368
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за ноябрь 2022 года | Коэффициент Кц определен в размере 12,0567.
Коэффициент рассчитан исходя из следующих показателей: средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья — 66,69 долл. США за баррель; среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода — 60,8781. Также сообщается, что: показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп публикуются на официальном сайте ФАС России; средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещаются на официальном сайте Минэкономразвития России. |
<Информация> ФНС России «Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за ноябрь 2022 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Проект поправок в НК РФ: освобождение от НДС в рамках реализации федеральных проектов, нулевая ставка налога на прибыль при продаже российских акций, корректировка налогообложения курсовых разниц | Ко второму чтению подготовлен текст законопроекта, предусматривающего, в частности:
освобождение от НДС работ (услуг), а также имущественных прав, передаваемых НКО в рамках реализации ими федеральных проектов, финансируемых за счет средств федеральной субсидии; применение налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе по доходам от операций по реализации в 2022 году акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций налогоплательщиком, в отношении которого были установлены санкционные ограничения, при условии их нахождения в собственности или ином вещном праве более одного года; определение особого порядка, предусматривающего право банков не применять установленный порядок признания в доходах положительных курсовых разниц. |
Проект Федерального закона N 227038-8 «О внесении изменений в статьи 149 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 23.11.2022)
Документ включен в информационный банк: |
| Предлагается освободить от уплаты налогов организации и физлиц при безвозмездной передаче им результатов интеллектуальной деятельности | Положения проекта закона направлены на стимулирование развития инновационной экономики Российской Федерации и предусматривают, в частности, освобождение от уплаты налога на прибыль организаций при передаче им исключительных прав или прав использования РИД, созданных в ходе реализации государственного или муниципального контракта, а также от налогообложения НДФЛ доходов физлиц в виде исключительного права или права использования на РИД, которое передано налогоплательщику госзаказчиком или исполнителем контракта либо работодателем своему работнику — автору РИД. | Проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 217 и 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (не внесен в ГД ФС РФ) |
| Разъяснен порядок заполнения и представления за 2022 год формы ФСН 1-ЛС «Сведения о выполнении условий пользования недрами при поисках, разведке и добыче углеводородного сырья» | В частности, представление статистической информации в электронном виде осуществляется через Портал недропользователей и геологических организаций «Личный кабинет недропользователя» на официальном сайте Роснедр с заполнением сведений форм в ФГИС «АСЛН».
В случае отсутствия возможности представить информацию посредством личного кабинета недропользователя допускается направление в территориальный орган Роснедр отчетных форм на электронных носителях. Сведения по форме заполняются согласно методическим указаниям (версия 2022), размещенным на сайте Роснедр. |
Приказ Роснедр от 01.12.2022 N 671 «О представлении сведений по форме федерального государственного статистического наблюдения 1-ЛС за 2022 год»
Документ включен в информационный банк: |
| Через платформу ФНС теперь можно передавать «дочерние» машиночитаемые доверенности | Налоговики сообщили: участники эксперимента по обмену машиночитаемыми доверенностями (МЧД) могут пересылать и документы, которые выдали в порядке передоверия. ФНС отметила, что «дочерние» доверенности оформляют на основе «родительской» и отражают в них информацию исходного документа.
Обмен доверенностями построили так, что можно оформлять, проверять, хранить и предоставлять их любому участнику эксперимента. Алгоритмы постоянно проверяют цепочки передоверия и вовремя уведомляют участников о прекращении действия документов или их цепочек, если какую-то аннулировали. |
Информация ФНС России от 09.12.2022 |
| Внесены дополнения в перечень нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования в сфере контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники | В указанный перечень включены также указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов». | Приказ ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-20/1187@ «О внесении изменений в приложение N 8 к приказу ФНС России от 03.04.2017 N ММВ-7-2/278@»
Документ включен в информационный банк: |
| Указания по заполнению статформы 1-вывоз скорректировали | С отчета за I квартал 2023 года нужно применять обновленные указания по заполнению отчетности 1-вывоз. Отметим такие изменения:
|
Приказ Росстата от 05.12.2022 N 900 «Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-вывоз «Сведения о продаже (отгрузке) продукции (товаров) по месту нахождения покупателей (грузополучателей)»
Документ включен в информационный банк: |
| Суд не разрешил организации списать давний безнадежный долг — «уточненка» не помогла |
Кассация согласилась с инспекцией: для учета безнадежного долга в расходах у организации было 3 года, которые отведены на возврат налога. Задолженность стала безнадежной еще в 2011 году. Тогда пристав вынес постановление об окончании судебного производства и возвращении исполнительного документа, поскольку розыск имущества должника не дал результатов. Суд указал: обязанность отразить спорную сумму в расходах возникла в организации не позднее 2013 года. Однако списали долг только в 2017 году из-за исключения должника из ЕГРЮЛ. При этом налогоплательщик только в 2019 году подал уточненную декларацию за 2017 год, в которой и отразил безнадежный долг. АС Волго-Вятского округа посчитал, что корректировка неправомерна, а у организации не было оснований включать спорную сумму в расходы 2017 года. |
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 21.11.2022 N Ф01-5087/2022 по делу N А28-81/2021
Документ включен в информационный банк: |
| НДС можно принять к вычету, если вместо возврата аванса с правопреемником зачли встречные требования | Минфин рассмотрел ситуацию, когда налогоплательщик-исполнитель не вернул предоплату по расторгнутому договору, а провел с правопреемником заказчика зачет встречного однородного требования. Ведомство посчитало такую операцию возвратом сумм аванса.
Получается, налогоплательщик может принять НДС с предоплаты к вычету полностью после отражения в учете операций по корректировке, но не позднее года с даты отказа. Также ведомство отметило, что если налог с аванса заказчик принимал к вычету, то правопреемник должен восстановить НДС с предоплаты, которая относится к зачету требований. |
Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879
Документ включен в информационный банк: |
| В АИС «Налог-3» реализован функционал для автоматического направления уведомлений о предстоящем снятии ККТ с регистрационного учета |
ККТ снимается с регистрационного учета налоговым органом в одностороннем порядке по причине истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.
ФНС напоминает, что перед снятием ККТ с учета следует удостовериться, что дата предполагаемого снятия ККТ равна 30 дням с даты истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе. |
<Письмо> ФНС России от 13.12.2022 N АБ-4-20/16827@ «Запуск нового функционала»
Документ включен в информационный банк: |
| Вахтовики живут в служебной квартире — ее считают амортизируемым имуществом | Из разъяснений Минфина следует: служебную квартиру, в которой живут вахтовики или командированные, используют в производственной деятельности. Такое имущество признают амортизируемым.
К похожему выводу ведомство приходит уже не первый раз. |
Письмо Минфина России от 14.11.2022 N 03-03-06/1/110896
Документ включен в информационный банк: |
