Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 03.10.2022 по 10.10.2022
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа | |||||||||||||||
|
В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Расчеты и налоги в октябре 2022 года: на что обратить внимание»
|
Начали действовать особенности выставления электронных счетов-фактур в госзакупках; покупатели зарубежных электронных услуг стали налоговыми агентами по НДС; обновили форму сообщения об открытии обособленного подразделения. Об этих и других изменениях читайте в обзоре.
|
Обзор: «Расчеты и налоги в октябре 2022 года: на что обратить внимание»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
|||||||||||||||
|
С 2024 года могут начать штрафовать за нарушения с прослеживаемыми товарами
Минфин выставил на общественное обсуждение поправки к КоАП РФ об ответственности за нарушения в системе прослеживаемости. Планируют с 1 января 2024 года ввести, например, такие штрафы:
При этом, если исправить счета-фактуры или УПД до того, как инспекция истребует документы при камеральной проверке, ответственности не будет. Также не оштрафуют, если корректировочный отчет с правильными реквизитами представить до момента, когда налоговики выявят искажение.
|
Проект федерального закона
Документ включен в информационный банк: |
||||||||||||||||
| Налогоплательщикам и страхователям ответили на вопросы в связи с мобилизацией |
ФНС разъяснила ряд вопросов по налогам и взносам, которые возникают из-за частичной мобилизации. Стоит обратить внимание на такие моменты:
— если ИП или руководителя организации мобилизовали, то для сдачи отчетности он может оформить доверенность, которую заверит нотариус или, например, командир воинской части (вопросы 7, 10 и 11);
— уплатить налоги за гражданина могут родственники, друзья и др. Нужно только указать его ИНН. А самозанятый в приложении «Мой налог» может настроить автоплатеж или поручить уплату налога банку (вопросы 1 и 4);
— взносы в фиксированном размере за период мобилизации платить не нужно (вопрос 9);
— самозанятый в случае мобилизации не должен сниматься с учета: ему просто не будут начислять налог, поскольку дохода не будет (вопрос 6).
|
Письмо ФНС России от 28.09.2022 N АБ-4-19/12835@
Документ включен в информационные банки: |
|||||||||||||||
| Для декларации по НДС бухгалтерам рекомендовали новые коды операций |
Пока порядок заполнения отчетности по НДС не изменили, налоговики предлагают использовать такие коды:
— 1011217 — для передачи исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, ноу-хау и др., а также прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по договору коммерческой концессии;
— 1011719 — для реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг в России иностранцами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав;
— 1011720 — для оказания услуг, которые оказывают иностранные организации в электронной форме.
Последние 2 кода нужны налоговым агентам.
|
Письмо ФНС России от 28.09.2022 N СД-4-3/12845@
Документ включен в информационные банки: |
|||||||||||||||
| Единый налоговый платеж: предложили новые правила для заполнения платежек |
Минфин разместил для общественного обсуждения проект с новыми документами, которые понадобятся при заполнении платежек. Ведомство пояснило, что изменения нужны из-за перехода на единый налоговый счет. Так, одно из приложений касается платежек для перечисления налогов, сборов, взносов. Выделим самые интересные моменты, которые касаются единого налогового платежа:
— в реквизите «КПП» плательщика планируют указывать «0». Исключение — платежи, которые вносят иностранные организации, работающие в России через несколько филиалов представительств, иных обособок;
— в полях «105» — «109» также предлагают отражать «0». Для поля 105 есть исключение: банки приводят там ОКТМО, когда составляют документы на средства, которые не зачислили получателю и которые нужно вернуть;
— для «ИНН» получателя, «КПП» получателя и реквизита «Получатель» также хотят предусмотреть «0».
Планируют, что приказ вступит в силу через 9 месяцев со дня опубликования. Действующие правила утратят силу.
Напомним, Минфин разработал поправки и для действующих правил. Подробнее см. новость.
|
Проект приказа Минфина России
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||||||||
| Проверка контрагентов: уже доступны сведения о доходах, расходах и налогах организаций за 2021 год |
ФНС сообщила, что в формате открытых данных на сайте разместили сведения организаций за прошлый год. Речь идет о доходах и расходах по бухотчетности, а также о налогах и взносах.
Налоговики напомнили: данные обновляют ежегодно 1 октября. Информация помогает налогоплательщикам дополнительно проверить контрагентов.
|
Информация ФНС России от 03.10.2022 | |||||||||||||||
| Суды продолжают отменять штрафы, когда страхователь сам исправил ошибку и дополнил СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ |
Иногда страхователь при своевременной сдаче отчетности по персонифицированному учету допускает ошибку или не указывает кого-то из застрахованных. Если подать дополняющую форму позже сроков, но до того, как неточность обнаружит ПФР, штраф можно успешно оспорить в суде.
Суды разных округов считают, что в этом случае оснований для санкций нет. Страхователи должны быть заинтересованы в том, чтобы проверять и исправлять отчетность.
Недавно к тем же выводам пришли АС Северо-Западного и Московского округов. При этом аналогичное мнение давно встречается в практике и других окружных судов.
Напомним, что с 1 января этот подход закрепят в законе.
|
Постановление АС Северо-Западного округа от 14.09.2022 по делу N А56-93175/2021
Постановление АС Северо-Западного округа от 15.08.2022 по делу N А13-13598/2021
Постановление АС Московского округа от 30.08.2022 по делу N А41-89054/2021
Постановление АС Московского округа от 30.08.2022 по делу N А41-1039/2022
Постановление АС Московского округа от 23.08.2022 по делу N А41-511/2022
|
|||||||||||||||
| Организация не подтвердила дебиторскую задолженность — обеспечительные меры законны, решил суд |
По итогам выездной проверки инспекция применила обеспечительные меры: запретила отчуждать имущество без ее согласия и заморозила счета.
Организация посчитала блокировку счетов незаконной. В суде она указала: цена ее имущества и размер дебиторской задолженности выше доначислений.
Арбитры поддержали налоговиков:
— отражение дебиторской задолженности в годовом бухгалтерском балансе нельзя считать надлежащим подтверждением. Ведь это не дает оценить основания, срок ее возникновения, ликвидность на дату представления сведений;
— дебиторскую задолженность подтверждают договоры, счета на оплату, товарные накладные, акты приемки-передачи выполненных работ, оказанных услуг, акты сверки, документы бухучета, решения суда. Организация не подтвердила, что направляла такие документы налоговикам;
— у инспекции не было возможности установить действительный размер дебиторской задолженности.
См. также: Какие бывают обеспечительные меры
|
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.09.2022 по делу N А75-17270/2021
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||||||||
| Ошибки в данных физлиц — недостоверные сведения, за которые штрафуют, подтвердил суд |
Организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ. Налоговики обнаружили в них ошибки: не было ИНН налогоплательщиков, даты рождения указали как 01.01.1900. Организацию оштрафовали. Она обратилась в суд.
Арбитры поддержали контролеров:
— любые сведения в справках, которые не соответствуют действительности, можно отнести к недостоверным. Дело в том, что в НК РФ нет определения недостоверных сведений;
— из-за таких ошибок может оказаться невозможно реализовать права физлиц, а также права и обязанности налоговиков;
— организация обязана представлять достоверные данные о своих акционерах и актуализировать их;
— для привлечения к ответственности необязательно, чтобы из-за недостоверных сведений наступили неблагоприятные последствия. Ведь представление таких сведений дезорганизует правопорядок, делает невозможным полноценный контроль.
Отметим, ФНС разъясняла, что ошибки в ИНН физлица, дате рождения приводят к штрафу за недостоверные сведения.
|
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 07.09.2022 по делу N А63-15794/2021
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||||||||
| Ограничения по переводу денег и выводу их за рубеж продлили на полгода |
ЦБ РФ для поддержания финансовой стабильности продлил до конца марта 2023 года ограничения:
— на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов, открытых у российских брокеров и доверительных управляющих. Это касается как физлиц, так и организаций;
— на вывод денег за рубеж.
Напомним: сейчас для граждан России и дружественных стран есть лимиты в 1 млн долл. США на перевод в течение месяца на любые счета в зарубежных банках и в 10 тыс. долларов США (эквивалент в другой иностранной валюте) — по системам денежных переводов. Физлица-нерезиденты, которые работают в России, могут перевести за границу зарплату независимо от того, из какой они страны. Организациям из недружественных стран и не работающим в РФ физлицам-нерезидентам из этих же государств запрещены переводы за рубеж.
|
Информация Банка России от 29.09.2022
Информация Банка России от 29.09.2022
Документы включены в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
|||||||||||||||
| Срок на возврат налоговой переплаты считают с даты подачи декларации, указала кассация |
Организация обратилась к налоговикам за возвратом НДС. Контролеры отказали, так как налогоплательщик подал заявление несвоевременно. Спор дошел до суда. Первая инстанция и апелляция поддержали организацию: налогоплательщик подал заявление в пределах 3-летнего срока. Кассация отменила эти судебные акты:
— при обращении с иском в суд о возврате переплаты действуют общие правила подсчета срока исковой давности — 3 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права;
— налогоплательщик должен был узнать о переплате с даты подачи декларации. Ведь в момент ее составления и представления он мог определить налоговую обязанность и соотнести с уплаченной суммой;
— организация подала заявление, когда уже истекли 3 года с даты подачи декларации;
— то, что контролеры не сообщили налогоплательщику об остатке переплаты, когда засчитывали ее часть, не меняет дату для отсчета срока. Это верно, если подтвердили осведомленность налогоплательщика о переплате по налогу, который он обязан исчислять сам.
О том, как суды считают срок на возврат переплаты в других случаях, см. обзор.
См. также: Как вернуть переплату
|
Постановление АС Московского округа от 07.09.2022 по делу N А40-188353/2021
Документ включен в информационный банк:
— Арбитражный суд Московского округа |
|||||||||||||||
| Разработали формат заказа или заявки при перевозке автомобилем |
ФНС выставила на общественное обсуждение проект формата заказа (заявки). Документ используют при заключении договора перевозки груза автомобильным транспортом. Формат описывает требования к XML-файлам, которыми обмениваются грузоотправитель и перевозчик. Файл обмена состоит из 2 файлов со сведениями:
— грузоотправителя об адресах подачи, параметрах транспорта, указаниях для выполнения санитарных требований и др.;
— перевозчика о приемке груза, водителе, размере платы, порядке расчетов и т.д.
Когда формат примут, электронная форма поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.
|
Проект приказа ФНС России | |||||||||||||||
| Самозанятым планируют оплачивать больничные |
Минтруд представил модель добровольного социального страхования самозанятых. Предполагают такие параметры:
— размер ежемесячного взноса зависит от базового страхуемого дохода. На 2023 год это 32 484 руб. Ежемесячно нужно платить 1 247 руб.;
— выплата по больничному зависит от периода уплаты взносов и стажа, в т.ч. по трудовому договору в прошлом. Например, если в первый год самозанятый платит взносы от 6 до 12 месяцев и имеет стаж более 8 лет, выплатят 22,7 тыс. в месяц;
— если долго не пользоваться выплатами, ежемесячный взнос снижают. Например, после 18 месяцев без страховых случаев применяют коэффициент 0,9;
— больничные дают при заболевании, уходе за больным членом семьи, карантине, лечении в санатории после стационара и в других случаях.
Подключиться к программе можно будет через приложение «Мой налог», а взносы перечислять автоплатежами.
|
Информация Минтруда России от 29.09.2022 | |||||||||||||||
| Хотят продлить срок подачи в 2022 году заявления на финансирование мер по предотвращению травматизма |
Минтруд выставил на общественное обсуждение поправки к правилам финансирования мер по предотвращению производственного травматизма. На текущий год планируют установить отдельный срок подачи заявления — до 15 ноября. При этом общее правило менять не собираются. Напомним, что по нему обратиться нужно до 1 августа.
|
Проект приказа Минтруда России
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||||||||
| Для целей налогообложения планируется утвердить коэффициенты-дефляторы на 2023 год |
Проектом приказа коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:
для целей применения НДФЛ — 2,270;
для исчисления НДД — 1,215;
для целей уплаты торгового сбора — 1,729;
для целей применения УСН — 1,257.
|
Проект Приказа Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год» | |||||||||||||||
| Стал известен блок мер поддержки малого бизнеса и ИП в связи с частичной мобилизацией |
Как заявил первый зампредседателя правительства, определили перечень дополнительных мер для решения проблем малого бизнеса и предпринимателей, которые возникли из-за частичной мобилизации. Включать меры предлагают автоматически или полуавтоматически. Среди планов можно выделить такие:
— разработка процедуры изменения либо расторжения контрактов на поставку товаров, работ и услуг для государственных или муниципальных нужд;
— продление лицензий попавшим под мобилизацию по аналогии с механизмом, который действовал в пандемию, если предприниматель не может их продлить;
— возможность переноса сроков уплаты налогов и подачи отчетности для тех, кого мобилизовали, но кто продолжит вести бизнес;
— отсрочка платежей по кредитным договорам и договорам лизинга для субъектов МСП;
— возможность приостановить или расторгнуть договор аренды без штрафа, если недвижимость арендовали у государства.
|
Информация Правительства РФ от 04.10.2022 | |||||||||||||||
| ФНС: основания для отказа налогоплательщику в проведении совместной сверки расчетов НК РФ не предусмотрены |
В соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик имеет право на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов, а также на получение акта по результатам ее проведения (форма акта утверждена Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@).
При отсутствии утвержденного порядка проведения сверки расчетов налоговые органы должны руководствоваться предписаниями НК РФ, а также иными правовыми актами, регламентирующими соответствующие правоотношения.
|
<Письмо> ФНС России от 29.09.2022 N АБ-4-19/12938@
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||||||||
| Средняя цена на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках за сентябрь 2022 года составляет 68,61 долл. США за баррель |
Минэкономразвития России информирует о средней за истекший месяц цене на нефть сорта «Юралс» в целях определения коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, — Кц.
|
<Информация> Минэкономразвития России «О средней цене на нефть сорта «Юралс» за сентябрь 2022 года»
Документ включен в информационный банк: |
|||||||||||||||
