Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 11.04.2022 по 18.04.2022
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеолекция: НДС: судебная практика | Тема лекции – судебная практика, которая складывается по вопросам уплаты НДС. Лектор рассмотрит решения как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговых органов. Обратит внимание на аргументы, которые помогали организациям выиграть спор.
Содержание лекции: Лектор: Букина Ольга Александровна, практикующий аудитор, налоговый консультант, член учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов, преподаватель, кандидат экономических наук Продолжительность лекции — 19:15 минут |
Видеолекция: НДС: судебная практика
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Ускоренный порядок возмещения НДС: пояснили нюансы о новом основании и рекомендовали форму заявления |
ФНС разъяснила, как рассчитать сумму налогов и взносов за год, предшествующий подаче заявления о возмещении. Напомним, она нужна, чтобы определить ограничение суммы, которую можно возместить по новому основанию.
— страховые взносы, налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный и земельный налоги, акцизы, налог при УСН, налог на игорный бизнес, НДПИ, водный налог, ЕСХН, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, НДФЛ (с доходов ИП, нотариусов и т.д.). Берут только суммы, которые списали со счета плательщика в календарном году, предшествующем году подачи заявления (дата из поля «71» платежного поручения), и зачислили на нужные казначейские счета. В расчет берут также излишне уплаченные и излишне взысканные суммы;
— НДС и акцизы, по которым приняли решение о возмещении и которые затем зачли в счет уплаты налогов и взносов (если решение о зачете приняли в календарном году, который предшествует году подачи заявления);
— налог на прибыль, который заплатил участник консолидированной группы налогоплательщиков (есть особенности).
В расчет не берут подлежащие возмещению НДС и акцизы, по которым приняли решение о возврате. Полученную сумму надо уменьшить на излишне уплаченные или взысканные налоги и взносы, по которым в календарном году, который предшествует году подачи заявления, приняли решение о возврате.
В расчет включают данные по обособленным подразделениям.
Кроме того, в письме ФНС есть рекомендуемая форма заявления.
|
Письмо ФНС России от 01.04.2022 N ЕА-4-15/3971@
Документ включен в информационные банки: |
| Бесплатное питание у вахтовиков: Минфин настаивает, что взносы нужно начислять |
При оплате питания, компенсации расходов или выдаче на него денег нужно начислять взносы.
По мнению ведомства, вахтовикам положено трехразовое питание в силу специальных норм. Однако они ничего не говорят о бесплатном питании. Поэтому его оплачивают не по закону, а по локальному нормативному акту.
Похожее мнение Минфин уже высказывал. ФНС считает так же.
Отметим, что суды в аналогичных ситуациях по обычным работникам чаще считают иначе. Так, ВС РФ согласился с выводами нижестоящих судов: дотации на питание взносами облагать не нужно, поскольку это не зарплата и не стимулирующая выплата. Они не зависят от квалификации, сложности, качества работы и т.п. Полагаем, что данный подход можно применить и к бесплатному питанию вахтовиков.
|
Письмо Минфина России от 16.03.2022 N 03-15-06/19733
Документ включен в информационный банк: |
| Временный порядок операций с наличной валютой для граждан смягчили |
С 11 апреля физлица смогут получать наличными не только доллары, но и евро со своих валютных счетов или вкладов, которые они открыли до 9 марта 2022 года и по которым еще не выбрали лимит получения наличной валюты. Снять можно будет не более 10 тыс. долл. США или их эквивалент в евро. Деньги сверх лимита граждане вправе получить в рублях по курсу на день выдачи. Данный порядок действует до 9 сентября.
Кроме того, с 18 апреля банкам разрешили продавать наличную валюту физлицам. Речь идет только о валюте, которая поступила в кассы банков с 9 апреля.
|
Информация Банка России от 08.04.2022
Документ включен в информационные банки: |
| С 11 апреля отменяют комиссию при покупке иностранной валюты через брокеров |
Такое решение принял Банк России. Комиссия на покупку валюты у брокеров действовала больше месяца. С 4 марта она составляла 12%.
Также с 11 апреля отменяют требование к банкам ограничивать разницу курса покупки-продажи валюты, за исключением юрлиц-импортеров. Банкам рекомендовали устанавливать для импортеров, которые покупают валюту для оплаты импортных контрактов, спред курсов не больше 2 руб. от биржевого.
|
Информация Банка России от 08.04.2022
Документ включен в информационные банки: |
| Туристический кешбэк: дату окончания продаж туров планируют снова изменить |
Ростуризм предлагает скорректировать время и дату: продавать туры будут до 23 часов 59 минут 59 секунд 15 апреля 2022 года по Москве. Ранее ведомство озвучивало иную дату. Об этом см. новость.
Проект сейчас на общественном обсуждении.
|
Проект приказа Ростуризма |
| Нулевой НДС для туристической сферы: в декларации пока можно будет отражать рекомендуемые коды |
С 1 июля 2022 года у налогоплательщиков туристической отрасли появится право на нулевую ставку НДС. Налоговики разъяснили, что речь идет об услугах:
— аренды или предоставления в пользование новых или открытых после реконструкции объектов туристической индустрии;
— временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Правило касается как введенных после 1 января 2022 года (в т.ч. после реконструкции) объектов, так и действующих в более ранний период.
Пока в приложение N 1 к порядку заполнения декларации по НДС не внесли изменения, ФНС предлагает отражать в отчетности такие коды:
— 1011455 — для аренды и пользования;
— 1011456 — для временного проживания в новых и реконструированных гостиницах;
— 1011457 — для временного проживания в действующих и ранее гостиницах.
|
Письмо ФНС России от 07.04.2022 N СД-4-3/4214@
Документ включен в информационные банки: |
| Перед отправкой обращения в инспекцию налогоплательщику стоит проверить свой электронный адрес |
Для защиты сервиса ФНС заблокировала прием электронных писем из доменов-отправителей, страны происхождения которых — США и государства ЕС. Налоговая служба рекомендует для обмена сообщениями с госорганами использовать почтовые серверы в российских доменах (.ru, .su). Также можно применять те, что зарегистрированы в сервисах стран, которые не попали под ограничения.
Кроме того, направить обращение можно через сервис «Обратиться в ФНС России» или личный кабинет.
|
Информация ФНС России |
| Суд: запрошенные документы нужно подать, даже если в требовании не указали контрольное мероприятие |
Инспекция запросила у организации документы по контрагенту.
Компания отказала. Так, она отметила: в требовании нет информации, какое именно мероприятие налогового контроля проводит инспекция. Налоговая оштрафовала.
Суд встал на сторону проверяющих. Он указал:
— в требовании есть перечень документов и информации, а также период, за который их нужно подать;
— инспекция не должна объяснять, почему документы относятся к проверке налогоплательщика или связаны с предпроверочными мероприятиями;
— проверяющие не обязаны указывать в требовании конкретные обстоятельства, из-за которых запрашивают документы. Отсутствие контрольных мероприятий не означает, что требование неправомерно.
Отметим, что суды и раньше делали аналогичные выводы.
См. также: Как подать документы по требованию инспекции
|
Постановление АС Дальневосточного округа от 09.03.2022 по делу N А51-9240/2021
Документ включен в информационный банк: |
|
Суд поддержал сокращение без согласования с профсоюзом, так как работник не сообщил о членстве в нем
|
Сотрудника уведомили о сокращении. Затем он вступил в профсоюз, но работодателю об этом не сообщил. После увольнения сотрудник оспорил действия организации. Он счел, что его не могли сократить без согласования с профсоюзом.
Суды поддержали работодателя. До разбирательства его не уведомляли, что сотрудник — член профсоюза. Сокращение без учета его мнения в этом случае законно.
К подобным выводам приходили и другие суды, например 4-й КСОЮ.
Как уведомить профсоюз о сокращении, подскажет готовое решение.
|
Апелляционное определение Московского городского суда от 16.12.2021 N 33-44926/2021
Документ включен в информационный банк: |
| Проект о льготе для выявленных результатов интеллектуальной деятельности приняли в первом чтении |
Хотят вернуть налогоплательщику право не включать в доходы по налогу на прибыль имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые он выявил при инвентаризации с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для компаний из реестра субъектов МСП (на 1 января 2022 года) этот срок на 2 года дольше.
Напомним, аналогичное правило применяли в 2018 — 2019 годах.
|
Проект Федерального закона N 71616-8
Документ включен в информационный банк: |
| Обеспечительный платеж: правила для учета при расчете налога на прибыль хотят включить в НК РФ |
Обеспечительный платеж предлагают внести в перечень доходов и расходов, которые не нужно учитывать в целях налога на прибыль. Такой закон приняла Госдума.
Сейчас вопрос учета в НК РФ не урегулирован. Минфин разъясняет, что обеспечительный платеж включать в доходы и расходы не нужно.
Планируют, что поправка вступит в силу через месяц после опубликования, но не раньше первого числа очередного налогового периода.
В документе есть и другие корректировки. Они касаются, например, порядка налогообложения обеспечительного платежа, предусмотренного Законом о рынке ценных бумаг.
|
Проект Федерального закона N 273403-7
Документ включен в информационный банк: |
| Некоторым непубличным АО могут разрешить не проводить обязательный аудит с 2023 года |
Проекты с поправками прошли третье чтение. Так, непубличным АО хотят позволить проводить аудиторскую проверку только в случаях, установленных законом (абз. 1 п. 2 ст. 1 проекта N 19894-8).
Получается, от аудита смогут отказаться, например, непубличные АО с доходом 800 млн руб. и ниже и с активами суммой 400 млн руб. и ниже. Иными словами, те, кто не подпадает под требования закона об аудиторской деятельности.
Если требование об аудите на непубличное АО не распространяется, оно все равно сможет решить провести данную проверку. Для этого можно будет привлечь аудиторскую организацию или индивидуального аудитора.
Кроме того, предлагают закрепить обязательный аудит для АО, в капитале которых участвует РФ, ее субъект или муниципальное образование.
Планируют: если АО обязано будет провести аудит по закону, то привлекать для этого будут только аудиторские организации.
Предполагают, что изменения вступят в силу 1 января 2023 года.
|
Проект Федерального закона N 19912-8
Документ включен в информационный банк:
— Проекты правовых актов Проект Федерального закона N 19894-8
|
| Перевод бумажных документов в электронные: проект прошел первое чтение |
Проект устанавливает порядок перевода бумажных документов в электронные и правила долгосрочного хранения последних. Юридическая значимость документов не изменится. Планируют решить вопрос и с электронными документами, по которым истек срок действия электронной подписи.
Если законопроект примут, компании смогут существенно сэкономить на хранении документов. Подробнее о проекте см. обзор.
|
Проект Федерального закона N 1173189-7
Документ включен в информационный банк:
— Проекты правовых актов |
| Непубличные акционерные общества обязаны проводить обязательный аудит только в случаях, предусмотренных законом |
Публичное акционерное общество (ПАО), а в случаях, предусмотренных законом, и непубличное акционерное общество (НАО) для проведения аудита обязаны привлекать независимую аудиторскую организацию.
Если аудит отчетности акционерного общества проводится по требованию акционеров (для этого совокупная доля их участия в уставном капитале общества должна составлять 10% и более), то аудит проводится:
в отношении ПАО — аудиторской организацией,
в отношении НАО — аудиторской организацией или индивидуальным аудитором.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2023 года.
|
Федеральный закон от 16.04.2022 N 99-ФЗ
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) -Нормативные документы |
| ФСС напоминает о форме отчетности за I квартал 2022 года и порядке ее направления, если численность работников превышает 10 человек |
Сообщается, что:
— отчетность за указанный период представляется по форме, утвержденной приказом Фонда от 26.09.2016 N 381;
— если численность работников превышает 10 человек, расчеты представляются в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
|
<Информация> ФСС РФ «Отчетность в Фонд социального страхования за 1 квартал 2022 года предоставляется по старой форме 4-ФСС»
Документ включен в информационные банки: |
| Рассмотрен вопрос о заполнении формы федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» |
Сообщается, что стоимость медицинского осмотра, оплаченного работодателем, в состав фонда заработной платы и выплат социального характера не включается и, соответственно, компенсация работнику пройденного самостоятельно обязательного медосмотра в графах 8 и 11 формы N П-4 не отражается.
|
Письмо Росстата от 28.03.2022 N 1184/ог
Документ включен в информационные банки: |
| Выплата денежных средств физлицу за приобретенные товары, предназначенные для сдачи в аренду и последующей реализации арендатору, влечет обязанность применения ККТ |
Речь идет о приобретении имущества у физлица, которое по договору финансовой аренды (лизинга), передается за плату во временное владение и пользование арендатору.
|
<Письмо> Минфина России от 07.04.2022 N 30-01-15/29411
Документ включен в информационные банки: |
| С 1 мая через систему быстрых платежей можно принимать оплату более дорогих товаров и услуг |
ЦБ РФ определил новый максимальный размер операции для системы быстрых платежей https://sbp.nspk.ru/ — не более 1 млн руб. Указание заработает с 1 мая. Сейчас за один раз можно сделать перевод или произвести оплату на сумму менее 600 тыс. руб.
Поправки позволят некоторым предприятиям увеличить продажи с оплатой через систему, а значит, реже перечислять эквайринговые комиссии. Как ранее отмечал регулятор, это снизит издержки на прием безналичных платежей.
Отметим, гарантированный лимит переводов между физлицами останется на уровне 150 тыс. руб. в день.
|
Указание Банка России от 04.04.2022 N 6115-У
Документ включен в информационные банки: |
| Для получения налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на лекарства достаточно представить документы, подтверждающие приобретение препаратов, назначенных лечащим врачом |
Сообщается, что к документам, подтверждающим назначение врача (к примеру, бумажному рецептурному бланку либо сведениям из медкарты) необходимо приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство (письма Минфина России от 07.08.2020 N 03-04-07/69356 и от 26.12.2019 N 03-04-07/102264).
|
<Информация> ФНС России «ФНС России напоминает, что вычет на лекарства можно получить на основе сведений медкарты»
Документ включен в информационные банки: |
| ЦБ РФ снизил ключевую ставку |
С 11 апреля показатель равен 17%. Так, ЦБ РФ отметил: риски для финансовой стабильности все еще есть, но перестали нарастать. Это стало возможно в т.ч. благодаря мерам по контролю за движением капитала. Кроме того, идет устойчивый приток средств на депозиты.
Напомним, на предыдущем заседании регулятор оставил ставку без изменений — 20%. А до этого поднял с 9,5% до 20%.
Следующее заседание по ставке запланировали на 29 апреля.
|
Информация Банка России от 08.04.2022
Документ включен в информационные банки: |
| Минэкономразвития России представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 марта 2022 года |
В информации приводятся средние за налоговый период:
цены на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную;
цены на мировых рынках на газовый конденсат, добытый из всех видов месторождений углеводородного сырья;
оптовая цена на газ горючий природный при поставках на внутренний рынок;
цены на газ горючий природный при поставках за пределы единой таможенной территории Таможенного союза.
|
<Информация> Минэкономразвития России «Сообщение о средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении углеводородного сырья, на период с 1 по 31 марта 2022 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Средняя цена на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья за март 2022 года составляет 91,26 долл. США за баррель |
Минэкономразвития России информирует о средней за истекший месяц цене на нефть сорта «Юралс» в целях определения коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, — Кц.
|
<Информация> Минэкономразвития России «О средней цене на нефть сорта «Юралс» за март 2022 года»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщены коды операций для заполнения налоговой декларации по НДС организациями туриндустрии |
Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ для налогоплательщиков данной отрасли предусмотрены налоговые льготы по НДС.
До внесения изменений в приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщики при отражении льготных операций, вправе использовать приведенные в письме коды.
|
<Письмо> ФНС России от 07.04.2022 N СД-4-3/4214@
Документ включен в информационные банки: |
| Антикризисные меры: заработал сервис для проверки права на перенос платежей по УСН |
ФНС запустила сервис, который по введенному ИНН определит, есть ли у организации или ИП право на льготу.
Напомним, по некоторым видам деятельности можно перенести на 6 месяцев сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и аванса за I квартал 2022 года. Платить их можно будет равными частями в течение 6 месяцев, следующих за новым сроком.
|
Информация ФНС России
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС даны разъяснения о порядке исчисления кредитными организациями НДФЛ с доходов физлиц, выплачиваемых работодателями, применяющими Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) |
Налогоплательщики АУСН передают уполномоченной кредитной организации информацию в отношении сумм доходов, подлежащих выплате работнику, и налоговых вычетов, на которые может быть уменьшена эта сумма дохода.
Кредитная организация исчисляет НДФЛ с суммы доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяя ставку НДФЛ, установленную пунктом 1 статьи 224 НК РФ.
При этом отмечено, что на кредитную организацию не возлагаются обязанности по получению информации о ранее выплаченных суммах дохода или суммах дохода, подлежащих выплате (выплаченных) через другую уполномоченную кредитную организацию.
|
<Письмо> ФНС России от 28.03.2022 N АБ-4-20/3688@
Документ включен в информационные банки: |
| Урегулированы вопросы, связанные с налогообложением ряда финансовых операций |
Законом, в частности:
— дополнен перечень операций, освобождаемых от налогообложения НДС (включены в том числе услуги, связанные с совершением действий в рамках исполнения обязанностей по договорам, являющимся производным финансовым инструментом (ПФИ), а также операции по предоставлению обеспечительного платежа в денежной форме или ценными бумагами);
— для целей налогообложения НДФЛ установлена дата получения дохода в виде обеспечительного платежа;
— установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы и расходы в форме обеспечительного платежа, а также установлены особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами и операций с ценными бумагами в рамках обеспечительного платежа.
|
Федеральный закон от 16.04.2022 N 96-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Подписан закон, освобождающий от налогообложения НДС операции по отчуждению исключительных прав на основании договора коммерческой концессии |
Ранее данная льгота была предусмотрена в отношении исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), реализуемых на основании лицензионного договора (пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Законом льгота распространена на операции по реализации указанных объектов интеллектуальной собственности, а также прав на их использование, на основании договора коммерческой концессии, при условии выделения в цене договора стоимости исключительных прав.
|
Федеральный закон от 16.04.2022 N 97-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за март 2022 |
Коэффициент Кц, определен в размере 30,4108.
Коэффициент рассчитан исходя из следующих показателей:
средний уровень цен нефти сорта «Юралс» — 91,26 долл. США за баррель;
среднее значение курса доллара США к рублю — 104,0810.
Также сообщается, что:
Показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп, а также средняя за налоговый период оптовая цена реализации в РФ автомобильного бензина АИ-92 класса 5 и дизельного топлива класса 5 публикуются на официальном сайте ФАС России по адресу: https://fas.gov.ru/pages/pokazateli-dla-vycheta-akciza.
Средняя цена 1 тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за период мониторинга и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанные из нефти, размещаются на официальном сайте Минэкономразвития России (перейти к документу).
|
<Письмо> ФНС России от 12.04.2022 N СД-4-3/4406@
Документ включен в информационные банки: |
| Обновлены формы (форматы) реестров документов, представляемых в налоговые органы в целях применения налоговых вычетов по акцизам |
Утверждены новые формы (форматы) реестров документов, предусмотренных подпунктами 1, 2, 3, 4, 5, 7 пункта 19 статьи 201 НК РФ, а также предусмотренных подпунктами 4, 5, 6, 7 пункта 29 статьи 201 НК РФ.
Приказ содержит также требования к заполнению и представлению данных форм документов.
Признан утратившим силу приказ ФНС России от 26.04.2021 N ЕД-7-15/419@.
|
Приказ ФНС России от 01.03.2022 N ЕД-7-15/173@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщен код, необходимый для заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы в отношении транспортных средств организациями, местом нахождения которых является федеральная территория «Сириус» |
От уплаты транспортного налога освобождены автомобили, оснащенные исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 лошадиных сил включительно.
В случае заполнения организацией заявления о предоставлении налоговой льготы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@, в поле 5.5 «Код налоговой льготы» рекомендуется указывать код 40300.
|
<Письмо> ФНС России от 11.04.2022 N БС-4-21/4331@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения по вопросам отнесения к объектам налогообложения отдельных видов имущества по коду ОКОФ (ограждение, забор, ворота) |
Отмечено, в частности, что НК РФ определяет объект налогообложения налогом как недвижимое имущество, учитываемое в качестве объектов основных средств, либо принадлежащее на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению.
При этом приведен перечень писем ФНС России по рассматриваемому вопросу для случаев, когда право на имущество не зарегистрировано в ЕГРН.
|
<Письмо> ФНС России от 13.04.2022 N БС-3-21/3505@
Документ включен в информационные банки: |
| С учетом принятого судебного решения даны разъяснения по вопросу перерасчета имущественных налогов, подлежащих уплате физлицами, в случае ошибочного применения налоговой льготы |
Согласно НК РФ 1 января 2019 года перерасчет сумм ранее исчисленного налога на имущество физлиц осуществляется не более чем за три предшествующих налоговых периода; перерасчет не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налога.
С учетом правовой позиции суда, отраженной в Определении от 09.02.2022 N 88А-2719/2022, сообщается о признании правомерным перерасчета суммы налога в отношении объекта налогообложения, по которому ранее налог к уплате не предъявлялся.
|
Письмо ФНС России от 14.04.2022 N БС-4-21/4562@
Документ включен в информационные банки: |
| В Налоговом кодексе предлагается закрепить порядок налогообложения деятельности с цифровыми финансовыми активами |
Законопроектом предусматриваются особенности налогообложения НДС операций по реализации цифровых активов, а также порядок налогообложения НДФЛ и налогом на прибыль организаций доходов (прибыли) налогоплательщиков от реализации цифровых активов.
Законопроект устанавливает порядок определения налоговой базы по операциям с цифровыми финансовыми активами, налоговые ставки, особенности налогообложения и налоговые льготы.
|
Проект Федерального закона N 106872-8 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» |
