БУХГАЛТЕРУ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Продолжительность лекции — 03:28 мин.

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля

Лектор: Букина Ольга Александровна, практикующий аудитор, налоговый консультант,член учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов, преподаватель, к.э.н.

Продолжительность лекции — 18:14 мин.

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля

Среди прочего предлагают:

• повысить ставку НДС с 20% до 22%. При этом льготную ставку 10% сохранить для социально значимых товаров – продукты, лекарства и медизделия, товары для детей и т.д.;
• снизить порог доходов для УСН, при превышении которого нужно платить НДС, с 60 млн руб. до 10 млн руб.;
• оптимизировать льготные тарифы страховых взносов для МСП. Для ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) установить общие тарифы (30% в рамках предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохранить пониженный тариф;
• ввести обязанность для коммерческих организаций исчислять взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачивают зарплату ниже МРОТ;
• расширить применение федерального инвестиционного вычета. Льготу сможет получить тот, кто входит в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капвложения. Вид отрасли, в которой работает это лицо, не важен.

Если поправки примут, они вступят в силу 1 января 2026 года.

Отмечено при этом, что применение Методики не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, поэтому перечень указанных в ней критериев носит рекомендательный характер и не является исчерпывающим.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Отметим, Минфин уже приходил к такому выводу.

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти 

Форматы позволяют сформировать документы, подтверждающие заключение договора перевозки груза в прямом смешанном сообщении, а также подтверждающие заключение договора перевозки пассажира, ручной клади, багажа, грузобагажа.

Форматы носят рекомендательный характер.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Налогоплательщик потребовал с контрагента возместить убытки, которые возникли из-за невозможности применить вычет. Суды согласились с тем, что неправомерное поведение продавца привело к утрате покупателем права на возмещение налога.

Они отметили:

• возмещение убытков допустимо при любом умалении имущественной сферы участника оборота, в т.ч. при увеличении его налогового бремени из-за ненадлежащего исполнения договора другой стороной;
• продавец, который допустил нарушения при ведении своей деятельности, не должен лишать покупателя возможности реализовать права по НК РФ;
• налогоплательщик преследовал правомерную цель – получение товара, ее достиг, товар принял и оплатил;
• из-за неправомерных действий контрагента организация утратила право на вычет.

Отметим, суды не всегда встают на сторону покупателя. Например, АС Московского округа отказал во взыскании убытков, когда налогоплательщик сам отказался от вычета путем подачи уточненной декларации. Суды не взыскивают убытки даже тогда, когда контрагент не выставил счет-фактуру. Так поступил, например, АС Уральского округа в 2024 и 2022 годах. Однако АС Московского округа встал на сторону заказчика, когда тот не получил вычет НДС из-за аннулированной декларации подрядчика.

Документ включен в информационный банк:
— Северо-Западного округа

Аналогично в перечне кодов перечисленных в подпункте 1.2 пункта 2 статьи 164 НК РФ видов продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 18 декабря 2024 г. N 1816, позиция, классифицируемая кодом по ОК 034-2014 из 01.47.23, изложена в следующей редакции: «Из 01.47.23 Яйца инкубационные (племенные яйца)».

Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Настоящий приказ вступает в силу с 1 февраля 2026 года.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Даны разъяснения по вопросу представления ежеквартально расчетов по страховым взносам главами крестьянских фермерских хозяйств, созданных в качестве юридического лица и не имеющих наемных работников

Сообщается, в частности, что НК РФ не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае отсутствия выплат физическим лицам по договорам, указанным в пункте 1 статьи 420 НК РФ, за какой-нибудь отчетный период.

Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном (расчетном) периоде выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный (расчетный) период.

Кроме того, представляемые расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым органам отделить недобросовестных плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок для представления расчетов, от плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, и, следовательно, не применять к данным плательщикам способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате страховых взносов и представлению расчета, установленные статьей 76 НК РФ, а также не привлекать к ответственности, предусмотренной статьей 119 НК РФ.

Таким образом, в случае отсутствия у КФХ, созданного в качестве юридического лица, работников и выплат в их пользу в течение того или иного расчетного (отчетного) периода такой плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями.

В целях снижения административной нагрузки, связанной с представлением в налоговый орган отчетности по страховым взносам, для плательщиков страховых взносов, которые не производят выплаты своим работникам, введен упрощенный порядок заполнения расчета, исходя из которого плательщиком заполняются только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками (при указании специального кода «2» в поле «Тип плательщика» 2 раздела 1 расчета).

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Первая инстанция и апелляция страхователя защитили: у выплат компенсационный характер, поэтому взносы платить не нужно. Кассация отклонила эти выводы:

• компенсация должна соответствовать экономически обоснованным затратам в связи с использованием имущества для работы. У организации должны быть документы, подтверждающие как право собственности работника на имущество, так и расходы на его использование в рабочих целях;
• в данном случае расходы документально не подтверждены, нет доказательств использования автомобиля, маршрута, километража;
• компенсацию установили в фиксированной сумме, независимо от цены автомобиля и года его выпуска;
• без документального подтверждения расчета выплаты нельзя считать компенсациями.

Документ включен в информационный банк:
— АС Волго-Вятского округа