Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 23.06.2025 по 30.06.2025

Бухгалтеру коммерческой организации

Изложение новости Аннотация к материалу Название документа
Видеосеминар: Типичные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете Что такое ошибки и каковы их отличия в бухгалтерском и налоговом учете? Как их можно исправить? Какие ошибки чаще всего находят аудиторы в ходе проверок организаций?

Лектор: Ефремова Анна Алексеевна, советник генерального директора ООО «Р.О.С.Экспертиза», аттестованный аудитор, налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России,  участник заседаний Фонда  НРБУ БМЦ

Продолжительность лекции — 32:41 мин.

 Видеосеминар: Типичные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля
ФНС сообщает о составе профессионального налогового вычета при определении дохода для целей исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% с сумм, превышающих 300000 руб В числе прочего указано, что плательщики, уплачивающие НДФЛ, при определении базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1,0 процента вправе в состав профессиональных налоговых вычетов включать суммы страховых взносов, исчисленные и уплаченные за наемных работников.

Указанная позиция согласована с Минфином России письмом от 20.06.2025 N 03-15-07/60452.

 Письмо ФНС России от 23.06.2025 N БС-4-11/6039@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС: сервис создания электронных документов в машиночитаемом виде дополнен функционалом по подписанию договора формата PDF/A-3 мобильной подписью Сообщается, что с помощью сервиса пользователь может в одной точке создать договорной документ, подписать его мобильной подписью и отправить контрагенту.

Скачать мобильное приложение «Моя подпись» для смартфонов на базе Android можно по указанной ссылке.

Отмечено также, что в третьем квартале 2025 года сервис будет дополнен функционалом подписания мобильной подписью счета-фактуры, УПД, включающего счет-фактуру, и универсального передаточного документа.

 Информация: Подписать электронный договор в машиночитаемом виде теперь можно с помощью сервиса на сайте ФНС России

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС подготовлена информация о требованиях по представлению отчетности юрлицами-резидентами, входящими в одну международную группу компаний с юрлицами-нерезидентами Законом от 25.12.2023 N 647-ФЗ установлена обязанность уведомлять налоговые органы о счетах и вкладах таких юрлиц-нерезидентов за пределами РФ, а также представлять отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов.

Сообщается о форме отчета, сроках его направления, а также разъяснены особенности исполнения обязанности по представлению отчета и уведомления.

 Письмо ФНС России от 19.06.2025 N ШЮ-4-17/5965@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Проценты по договору займа от физлица облагают НДФЛ, а не НПД: Верховный суд включил позицию в обзор
Организация получила от своего гендиректора процентный займ. Она удерживала и уплачивала НДФЛ с полученных заимодавцем процентов до 1 января 2021 года. Затем он стал платить с процентов НПД. При проверке налоговики доначислили НДФЛ и оштрафовали организацию. Апелляция и кассация поддержали ее.

ВС РФ встал на сторону инспекции:

  • объект НПД — доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • проценты по договору займа относят к пассивному доходу. Их получение не связано с активными действиями физлица;
  • при передаче денег по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав;
  • проценты облагают НДФЛ. Организацию-заемщика признают налоговым агентом.
 «Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2025)»

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Учет в расходах по налогу на прибыль затрат на питание и такси для работников: суд назвал условия Организация включила в расходы оплату питания сотрудников и их проезда на такси. При выездной проверке налоговики выяснили, что она не вела персонифицированный учет этих расходов. Работодатель не предоставил трудовые или коллективные договоры, по которым сотрудники получали бесплатное питание и им оплачивали проезд. Инспекция доначислила налог на прибыль.

Суд поддержал ее. Он выделил такие условия для включения затрат в расходы:

  • бесплатное питание и оплату проезда указали в трудовом или коллективном договоре;
  • есть персонифицированный учет, который позволяет определить стоимость питания для конкретного работника (с начислением НДФЛ и страховых взносов);
  • проезд оплачивают из-за технологических особенностей производства.

Отметим, Минфин называет эти же критерии для включения затрат на питание в расходы, но без указания на начисление страховых взносов. Ведомство разделяет сходную с судом позицию и о расходах на оплату проезда до работы и обратно.

 Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 30.04.2025 N Ф07-4270/2025 по делу N А56-40548/2023

Документ включен в информационный банк:
— АС Северо-Западного округа
Взыскание задолженности по налогам: инспекция не обязана уведомлять о проводимой процедуре, счел суд Организация получила постановление о возбуждении исполнительного производства. Основанием послужил исполнительный документ инспекции. С должника взыскивали долг за счет имущества. Организация сочла акт налоговиков незаконным: они не уведомляли ее об административных процедурах взыскания.

Три инстанции налогоплательщика не поддержали:

  • ему не раз направляли требования об уплате текущих долгов по налогам, пеням и штрафам. Он их получил, но не исполнил;
  • сальдо ЕНС долго было отрицательным, долг возрастал;
  • налоговики сначала вынесли решение о взыскании, а лишь потом постановление о взыскании за счет имущества;
  • НК РФ не обязывает инспекцию направлять должнику информацию (документы) о применении взыскания.
 Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.05.2025 N Ф05-5559/2025 по делу N А40-110155/2024

Документ включен в информационный банк:
— АС Московского округа
Уплата страховых взносов по требованию, которое потом отменено: суд обязал СФР выплатить проценты
Организация уплатила взносы на травматизм по требованию. Позже суд отменил решение о возмещении расходов фонда. Страхователь заявил возврат излишне уплаченных сумм и процентов на них. СФР отказал в выплате процентов. Он посчитал, что нарушена процедура возврата. Взносы организация уплатила добровольно. Заявление о возврате по форме подано не было.

Первая инстанция и апелляция поддержали организацию.

7-й ААС отметил, что страхователь уплатил взносы для исполнения решения по камеральной проверке, которое позже было признано судом недействительным. В таком случае эти платежи квалифицируют как излишне взысканные. Тот факт, что организация сама перечислила страхователю суммы по требованию, не определяет их как излишне уплаченные.

Напомним, 7-й ААС уже приходил к подобному выводу. Однако суды принимали и иную позицию. Так, 13-й ААС поддержал фонд в ситуации, когда организация не подала заявление на возврат.

 Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2025 N 07АП-2740/2025 по делу N А27-13184/2024

Документ включен в информационный банк:
— 7 апелляционный суд