Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 19.05.2025 по 26.05.2025
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| НДФЛ с выплат при увольнении: ФНС и Минфин рассказали о лимитах для расчета среднего заработка | Выплаты при увольнении не облагают НДФЛ в пределах 3 среднемесячных заработков (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей — 6). Для расчета используют порядок исчисления среднего заработка, который применяют при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Налоговики и финансисты пояснили, какие лимиты нужно учитывать.
Средний месячный заработок исчисляют за 2 календарных года до года увольнения. Если у работодателя нет сведений за это время или такой заработок меньше МРОТ, то средний заработок за месяц рассчитывают исходя из МРОТ. В 2025 году он составляет 22 440 руб. Отметим, Минфин уже приходил к такому выводу. Средний заработок за месяц равен среднему дневному заработку, умноженному на 30,4. Для определения среднего дневного заработка зарплату за расчетный период нужно разделить на число календарных дней в этом периоде (исключение — календарные дни болезни и т.д.). Средний заработок за день не должен превышать такой размер: максимальная база по взносам за 2 года до увольнения разделить на 730. Минфин также указал: средний месячный заработок не должен превышать лимиты из ч. 3.2 ст. 14 Закона о страховании на случай нетрудоспособности и п. 20 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности. Финансисты пояснили, что размер среднего дневного заработка не должен превышать лимиты из ч. 3.3 ст. 14 Закона о страховании на случай нетрудоспособности. |
Письмо ФНС России от 12.05.2025 N БС-4-11/4601@
Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-06/28008 Документы включены в информационные банки: |
| ФНС: компаниям, планирующим переход на налоговый мониторинг с 2026 года, рекомендовано до 1 июля представить в налоговый орган дорожную карту и план-график |
Документы по подготовке к переходу разрабатываются совместно с ФНС России с учетом специфики отрасли и уровня готовности компании
После согласования дорожной карты и плана-графика компания может переходить к этапу подачи документов для вступления в налоговый мониторинг. До 1 сентября необходимо предоставить заявление о проведении налогового мониторинга, регламент информационного взаимодействия, сведения о взаимозависимых лицах, учетную политику для целей налогообложения и документы о системе внутреннего контроля. |
<Информация> ФНС России «До 1 июля необходимо представить дорожную карту и план-график для перехода на налоговый мониторинг»
Документ включен в информационный банк: |
| Полная материальная ответственность: новые перечни должностей и работ с 1 сентября 2025 года | Минтруд утвердил новые списки должностей и работ, при которых с сотрудниками можно заключать договоры о полной индивидуальной либо коллективной матответственности. От действующих перечней они почти не отличаются. Однако можно отметить, что должности и работы будут пронумерованы.
Документ также содержит новые типовые договоры о полной индивидуальной и коллективной матответственности. Применять его предстоит до 1 сентября 2031 года. См. также: Как оформить матответственность за сохранность основных средств |
Приказ Минтруда России от 16.04.2025 N 251н
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС: для целей НДФЛ доход при дарении бизнеса определяют по рыночной цене | Право учредителя на долю в уставном капитале — это имущественное право. При его безвозмездной передаче возникает доход в натуральной форме.
В НК РФ нет спецпорядка для определения базы при дарении такого права. Ее рассчитывают на дату получения дохода по правилам для сделок между взаимозависимыми лицами. Служба напомнила: доходы при дарении не облагаются, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники по Семейному кодексу РФ. Отметим, Минфин уже давно разделяет такую позицию. |
Письмо ФНС России от 12.03.2025 N ЗГ-2-11/3764@
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин: ставка по налогу на прибыль выросла — исправлять ошибки прошлых лет в текущем году нельзя | Налогоплательщик не вправе уменьшать базу или сумму налога, искажая сведения о фактах хозяйственной жизни, об объектах обложения либо данные учета и отчетности. Уменьшение базы за период, в котором ставка налога выше, чем в периоде, к которому относятся расходы, — это искажение налоговых обязательств. Такой способ корректировки базы применять нельзя.
Отметим, Минфин разработал поправки к НК РФ, которые не позволят исправлять ошибки прошлых периодов в текущем, если ставка налога увеличилась. Сейчас, если из-за ошибок излишне уплатили налог, можно не подавать уточненные декларации, а отразить корректировку в текущем периоде. |
Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786
Документ включен в информационный банк: |
| Расчет 6-НДФЛ и уведомление: ФНС пояснила нюансы заполнения при удаленной работе на Крайнем Севере | Разъяснения касаются заполнения расчета 6-НДФЛ и уведомления об исчисленном НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок к доходам дистанционных работников — резидентов РФ.
В расчете и уведомлении по НДФЛ, который удержали из доходов в виде районных коэффициентов и надбавок к зарплате, указывают: — КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 и 182 1 01 02230 01 1000 110; — код ОКТМО муниципалитета, в котором находится организация — налоговый агент. Напомним, при установлении прогрессивной шкалы налога с 2025 года учли особенности труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Предусмотрели ставки 13% и 15%. Они применяются не ко всей зарплате, а к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам. Так, к доходам работников этих местностей при превышении порога 5 млн руб. в год используют ставку 15%. |
Письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@
Документ включен в информационный банк: |
| НДС на УСН: Минфин пояснил, надо ли в расчет лимита доходов включать необлагаемые операции | Когда ИП на спецрежиме определяет лимит доходов 60 млн руб., он должен учитывать доходы как от облагаемых НДС операций, так и от не подлежащих обложению.
Этот вывод могут применять и организации, поскольку условия для освобождения от НДС у них общие. Сходные разъяснения ведомство уже давало. |
Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25795
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин указал на нюанс с НДС на УСН, если аванс был в прошлом году, а отгрузка — в текущем | Налогоплательщики на УСН не учитывают в доходах НДС, предъявленный покупателям. Они также не вправе признать его в расходах. Поэтому если вы получили аванс до 1 января 2025 года и в текущем году отгрузили товар (выполнили работы, оказали услуги) с НДС, то суммы налога не уменьшают доходы по УСН за 2025 год. | Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-11/35779
Документ включен в информационный банк: |
| Минфином предложены поправки в НК РФ, предусматривающие дополнительные налоговые льготы, в том числе на корпоративную материальную помощь семьям с детьми |
Ко второму чтению законопроект N 835237-8 дополнен новыми поправками, в соответствии с которыми, в частности, предусматривается:
увеличение с действующих 50 тыс. рублей до 1 млн рублей необлагаемой НДФЛ и страховыми взносами единовременной корпоративной выплаты на каждого ребенка; включение указанных выше расходов работодателей в состав внереализационных расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль; увеличение с 2 до 3 млрд рублей предельного размера доходов предприятий общественного питания для освобождения от уплаты НДС; снижение налоговой нагрузки для организаций при безвозмездной передаче имущества на нужды СВО. |
<Информация> Минфина России от 23.05.2025 «Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс, предусматривающие ряд льгот для бизнеса и граждан» |
| Пособие по уходу за ребенком при работе в декрете сразу в двух компаниях: суд не против выплат | Сотрудница в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет работала в двух организациях. В одной компании ей установили неполный рабочий день с 9 до 16 ч, в другой — дистанционную работу по 4 ч.СФР посчитал, что сокращение рабочей недели формальное. Общая продолжительность работы 10 ч в день не позволяет ухаживать за ребенком в полном объеме. Пособие при потере заработка в 19,3% не его компенсация, а дополнительное стимулирование.
6-й ААС подтвердил, что пособие по уходу выплачено правомерно. Оно сохраняется, если работник в отпуске по уходу за ребенком трудится на условиях неполного рабочего времени, работы на дому или дистанционки. Последняя позволяет родителю самому распределить время работы и отдыха. Суд также пояснил, что отпуск по уходу за ребенком можно прервать очередным отпуском, а потом снова оформить отпуск по уходу. В другом споре АС Дальневосточного округа поддержал организацию в ситуации, когда сотрудница в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет работала по ГПД. Суд не согласился с фондом в том, что это трудовой договор, и оставил пособие. |
Постановление 6-го ААС от 24.03.2025 по делу N А73-17289/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговые проверки: суд одобрил доначисление налога, несмотря на то что уголовное дело не возбудили | Налоговый орган доначислил организации налог на прибыль. Он посчитал, что она с подконтрольными лицами создала схему ухода от налогов и искусственно увеличила расходы. Налогоплательщик оспорил решение. Он сослался в том числе на отказ в возбуждении уголовного дела.
Суды признали сделки мнимыми. Отказ в возбуждении уголовного дела не доказывает неправомерность решения инспекции. Правоохранители руководствуются УК РФ, а налоговики — НК РФ. Отсутствие состава преступления по УК РФ не исключает налогового нарушения |
Постановление 4-го ААС от 21.03.2025 по делу N А19-21450/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Обязанность по оплате штрафа в СФР суд признал исполненной, несмотря на неверные реквизиты в чеке | СФР обратился в суд, чтобы взыскать штраф за невовремя поданные сведения о застрахованных, поскольку организация добровольно его не уплатила. Директор перечислил санкцию по неверным реквизитам.
Суды в иске отказали: — в чеке на оплату верно указали получателя, ИНН/КПП, банк получателя, КБК; — ошибочное указание номера счета и коррсчета не повлияло на то, что штраф не заплатили и бюджет не получил деньги; — в НК РФ нет правил заполнения платежек. Обязанность по уплате штрафа признают исполненной, если он поступил на счет казначейства; — фонд вправе взаимодействовать с казначейством, ФНС, чтобы уточнить и идентифицировать платежи. Работа с невыясненными платежами по взносам входит в трудовую функцию сотрудников фонда. |
Постановление 9-го ААС от 20.03.2025 по делу N А40-150410/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Роструд: доступ к личному кабинету на портале «Онлайнинспекция.рф» теперь можно дать и кадровику | Функционал системы расширили. К работе на сайте «Онлайнинспекция.рф» можно подключить специалистов по кадрам, юристов или других сотрудников. Для этого нужна учетная запись на Госуслугах и права администратора организации. Ранее доступ был только у руководителей компаний.
Личный кабинет на портале среди прочего позволяет: — узнать о штрафах ГИТ и оплатить их; — получить жалобу работника и решить проблему до отправки обращения в инспекцию; — обменяться документами с ГИТ; — узнать категорию риска предприятия. |
Информация Роструда от 14.05.2025 |
| ГИРБО: доступ к аудиторским заключениям и иным документам — Минфин разработал порядок | На общественное обсуждение вынесли проект, который установит порядок доступа к аудиторским заключениям по проверкам консолидированной финансовой отчетности (КФО) и иным документам по аудиту промежуточной КФО. В документе определят:
— федеральный орган, который обеспечит доступ к заключениям из ГИРБО, в т.ч. ограничение и возобновление такого доступа, — ФНС (п. 2 проекта); — лиц, которые получат доступ (п. 1 проекта); — случаи, при которых доступ ограничат (п. п. 3 и 4 проекта); — основания, по которым ограничат доступ и возобновят его (п. п. 5, 6, 8 и 9 проекта); — сроки, в которые примут решения об ограничении доступа и его возобновлении (п. п. 7, 8 и 9 проекта). Так, доступ получат: — органы госвласти, иные госорганы, муниципалитеты, государственные внебюджетные фонды и ЦБ РФ — ко всем заключениям; — иные лица, в т.ч. абоненты, — ко всем заключениям, кроме тех, доступ к которым ограничен. Если документ примут, изменения заработают 2 сентября 2025 года (п. 11 проекта). |
Проект постановления Правительства РФ
Документ включен в информационный банк: |
| СОУТ и обучение по охране труда: Минтруд предложил информировать работников через Госуслуги | Сообщать персоналу о проведении спецоценки условий труда и прохождении обучения по охране труда хотят с помощью Госуслуг. Минтруд сделает сведения доступными в личных кабинетах работников.
Это может упростить в том числе процесс информирования персонала о результатах СОУТ. Сейчас работодатель должен знакомить с ними под подпись в течение 30 календарных дней с даты утверждения отчета. Публичное обсуждение проекта завершат 21 мая. См. также: Как работодателю обеспечить соблюдение требований охраны труда |
Проект приказа Минтруда России |
| Долгосрочные сбережения: Минфин подготовил налоговые поправки | Изменения позволят улучшить налоговые инструменты долгосрочных сбережений. Среди прочего хотят:
— учитывать сберегательные взносы работодателей по программе долгосрочных сбережений в расходах по налогу на прибыль. При этом планируют установить лимит — не более 12% от суммы расходов на оплату труда; — освободить эти суммы от обложения взносами в пределах 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчетный период; — при проверке минимального срока для получения вычета по НДФЛ учитывать факт обращения за выплатой по договору долгосрочных сбережений, а не момент ее назначения; — при переводе средств со счета долгосрочных сбережений на счет по новому договору засчитывать срок старого договора; — в части базы по доходам в виде выплат по договору долгосрочных сбережений ввести ставку НДФЛ в размере 13% (15%) в зависимости от суммы налоговых баз; — распространить возможность получить вычет по долгосрочным сбережениям на взносы по договорам страхования жизни; — сохранить порядок определения базы по НДФЛ для выплат по договорам, заключенным до 31 декабря 2024 года. Правило касается договоров страхования жизни сроком от 3 лет для части выплат, сформированных за счет инвестдохода за каждый год договора, заключенного до 2025 года. Правительство внесло проект в Госдуму. |
Информация Минфина России от 15.05.2025
Проект Федерального закона N 919131-8 |
