Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 28.04.2025 по 05.05.2025

УСН ЕСХН ПСН

Изложение новости Аннотация к материалу Название документа
НДС на УСН с 2025 года: правительство ввело мораторий на штрафы за неподачу декларации Правительство поддержало организации и ИП на УСН, которые впервые стали плательщиками НДС. Их не будут штрафовать по п. 1 ст. 119 НК РФ за неподачу в срок первой декларации по НДС за любой из кварталов 2025 года.

Документ вступил в силу 25 апреля. Мораторий распространили на отношения с 1 января 2025 года.

В правительстве отметили: решение поможет бизнесу перенастроить бухпрограммы и изучить порядок заполнения декларации.

 Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 N 530

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Информация с сайта Правительства РФ от 25.04.2025

Перейти к документу
Что делать с авансовым НДС при переходе с ОСН на УСН со ставкой НДС 5%

В 2024 г. компания на ОСН начислила НДС по ставке 20% с полученного аванса. В 2025 г. организация применяет УСН со спецставкой НДС 5%. Можно ли в 2025 г. после отгрузки предоплаченного товара принять авансовый НДС к вычету?

Минфин привел два варианта действий в зависимости от условий договора:

  • если в договор о реализации товаров внесены изменения, по которым стоимость товаров уменьшается на соответствующую сумму НДС, то исчисленная и уплаченная с аванса сумма НДС, возвращенная покупателю на основании изменений к договору, принимается к вычету;
  • если в договор внесены изменения, согласно которым стоимость товаров с учетом НДС, исчисленного по спецставке в 5% или 7%, соответствует ранее установленной стоимости товаров с учетом НДС, исчисленного по общей ставке 20% или 10%, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная при получении аванса, принимается к вычету только в размере суммы НДС, исчисленного при отгрузке товаров.
 Письмо Минфина от 31.03.2025 № 03-07-11/31401

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Доходный лимит для НДС при УСН: не облагаемые НДС операции тоже учитываются

Минфин напомнил: при определении суммы доходов в целях лимита для освобождения от НДС упрощенцам следует учитывать доходы от операций как подлежащих обложению НДС, так и освобожденных от НДС.

С 2025 года организации и ИП на УСН освобождаются от НДС лишь до тех пор, пока их доходы не перевалят за отметку 60 млн руб.

При определении величины доходов в целях соблюдения этого лимита не учитываются:

  • положительные курсовые разницы;
  • субсидии, полученные при безвозмездной передаче в государственную и/или муниципальную собственность имущества (имущественных прав).

А доходы от не облагаемых НДС операций (например, от реализации жилых домов, жилых помещений) необходимо учитывать в доходном лимите наравне с облагаемыми НДС.

 Письмо Минфина от 17.03.2025 № 03-07-07/25797

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти