Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 28.04.2025 по 05.05.2025
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Налоговая политика: обзор основных поправок Минфина» | На публичное обсуждение вынесли проект, которым планируют донастроить налоговую политику в части администрирования, уточнить правила обложения НДФЛ, налогом на прибыль и др. Р В обзоре расскажем об основных изменениях. | Обзор: «Налоговая политика: обзор основных поправок Минфина»
Документ включен в информационные банки: |
| Расчет среднего заработка: с 1 сентября 2025 года действуют обновленные правила | Опубликован новый порядок исчисления средней зарплаты. Он заработает 1 сентября 2025 года и будет действовать до 1 сентября 2031 года (п. 3 постановления).
Ввели отдельное правило для расчета среднего заработка для выплаты выходного пособия: средний дневной заработок нужно умножить на среднее число рабочих дней месяца в году (п. 9 положения). Для работника с суммированным учетом рабочего времени средний заработок для выходного пособия нужно определять умножением среднего часового заработка на среднее число рабочих часов месяца в году. Эти часы надо рассчитывать так: количество рабочих часов в году данного работника разделить на 12 (п. 13 положения). |
Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 N 540
Документ включен в информационные банки: |
| Выплаты при ликвидации организации или сокращении штата: поправки к ТК РФ внесены в Госдуму | Планируют уточнить, что выходное пособие при ликвидации организации или сокращении положено также работникам, которые после увольнения с основного места продолжили трудиться по совместительству (пп. «а» п. 1 проекта).
Аналогично хотят скорректировать гарантии для тех, кто выполняет обязанности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (пп. «а» п. 2 проекта). Напомним, в конце прошлого года КС РФ указал, что при увольнении по этим основаниям выплаты за период трудоустройства нужно производить в том числе совместителям. |
Проект Федерального закона N 902847-8 |
| Применение ККТ: как выдавать покупателям кассовые чеки, напомнила ФНС | Вопрос кассира к покупателю «Нужен вам кассовый чек или нет?» некорректен.
По Закону о ККТ продавец обязан: — при предоставлении покупателем номера или адреса электронной почты выдать бумажный и направить электронный чек; — направить только электронный чек на номер или адрес почты, который предоставил покупатель. При этом не выдавать бумажный чек можно, если покупатель проинформирует продавца об этом. |
Письмо ФНС России от 23.04.2025 N АБ-4-20/4130@
Документ включен в информационные банки: |
| ЦБ РФ сохранил ключевую ставку на прежнем уровне | Регулятор оставил ключевую ставку на уровне 21%. Это значение установили в октябре прошлого года.
ЦБ РФ пояснил, что годовая инфляция, по оценке на 21 апреля, составила 10,3%. Она снизится до 7 — 8% в 2025 году и вернется к 4% в 2026 году. Средняя ключевая ставка (по данным среднесрочного прогноза): — 18,8 — 21,8% с 28 апреля до конца 2025 года; — 13 — 14% в 2026 году; — 7,5 — 8,5% в 2027 году. Очередное заседание по ключевой ставке запланировано на 6 июня 2025 года. Решение о ставке ЦБ РФ примет, исходя из скорости и устойчивости снижения инфляции и инфляционных ожиданий. |
Информация Банка России от 25.04.2025
Среднесрочный прогноз Банка России Документы включены в информационные банки: |
| Расчет пособия по больничному листу: СФР напомнил, как правильно заменять годы | При расчете среднего заработка для исчисления пособия можно заменить годы, но не на любые. Застрахованный вправе выбрать только годы, которые непосредственно предшествовали тем, когда он был в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.
СФР привел пример. Сотрудница с февраля 2023 года по март 2025 года была в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и в этот период работала на 0,4 ставки. При выходе из отпуска она оформила больничный по уходу за ребенком. Так как страховой случай наступил в 2025 году, пособие исчисляют из среднего заработка за 2023 и 2024 годы. В эти годы сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком, поэтому она вправе заменить их на 2021 и 2022 годы. Если она в 2022 году еще была в отпуске по беременности и родам, то она также имеет право заменить 2022 год на 2020 год. |
Письмо СФР от 16.04.2025 N 23-02-30/115484
Документ включен в информационный банк: |
| НДС на УСН с 2025 года: правительство ввело мораторий на штрафы за неподачу декларации | Правительство поддержало организации и ИП на УСН, которые впервые стали плательщиками НДС. Их не будут штрафовать по п. 1 ст. 119 НК РФ за неподачу в срок первой декларации по НДС за любой из кварталов 2025 года.
Документ вступил в силу 25 апреля. Мораторий распространили на отношения с 1 января 2025 года. В правительстве отметили: решение поможет бизнесу перенастроить бухпрограммы и изучить порядок заполнения декларации. |
Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 N 530
Документ включен в информационный банк: Информация с сайта Правительства РФ от 25.04.2025 |
| На II квартал 2025 года определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля |
Коэффициенты-дефляторы определены в следующих размерах:
|
Приказ Минэкономразвития России от 23.04.2025 N 264
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин: гостиницы при расчете базы по НДС туристический налог из цены услуг не исключают | По общему правилу при реализации облагаемых НДС товаров (работ, услуг) базу исчисляют исходя из рыночных цен с учетом акциза (для подакцизных товаров) и без учета НДС. Значит, когда реализуют услуги по предоставлению мест для временного проживания, туристический налог не исключают из цены услуг, определяя базу по НДС. | Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-07-11/23614
Документ включен в информационный банк: |
| НДФЛ с выплат при увольнении: Минфин пояснил, когда для расчета среднего заработка применяют МРОТ | По общему правилу выплаты при увольнении не облагают НДФЛ в пределах 3 (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей — 6) среднемесячных заработков. Для расчета используют порядок исчисления среднего заработка, который применяют при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Если у работодателя нет сведений о среднем заработке работника за 2 календарных года до года его увольнения, то для целей НДФЛ этот заработок можно рассчитать исходя из МРОТ. В 2025 году он составляет 22 440 руб. В местностях, где есть районные коэффициенты, МРОТ увеличивают на коэффициент. |
Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-05/30164
Документ включен в информационный банк: |
| Отмену скидки к страховому тарифу по взносам на травматизм из-за техошибки суд признал неправомерной | СФР нашел ошибку в сведениях о рабочих местах, для которых проведена спецоценка условий труда. Фонд отменил скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев. Три инстанции поддержали страхователя.
Суды отметили: ошибка в информации о числе рабочих мест техническая. Она не влечет отмену скидки к тарифу. |
Постановление АС Московского округа от 08.04.2025 по делу N А40-192006/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Организация арендовала квартиру под офис у самозанятого — суд признал ее налоговым агентом по НДФЛ | Директор сдавал квартиру в аренду организации. С дохода он платил налог как самозанятый. Налоговики посчитали, что доход следовало облагать НДФЛ, и доначислили организации налог, пени и штраф.
Суды согласились, что выплаты по договору нельзя отнести к объекту обложения НПД: — спецрежим применяют к доходам от сдачи в аренду жилья; — по ЖК РФ и ГК РФ жилое помещение предназначено для проживания граждан; — физлицо сдавало квартиру для размещения офиса. Это предполагает ведение хоздеятельности в помещении. Отметим, АС Северо-Западного округа уже делал сходные выводы (ВС РФ оставил их в силе). |
Постановление АС Северо-Западного округа от 20.03.2025 по делу N А56-9810/2023
Документ включен в информационный банк: |
| В рамках реализации основных направлений налоговой политики Минфином России разработан проект закона о внесении изменений в НК РФ |
Проект содержит многочисленные поправки, направленные на совершенствование налогового администрирования, распространение системы налогового мониторинга на более широкий круг налогоплательщиков, уточнение параметров налогообложения и предоставление мер поддержки участникам СВО и членам их семей.
Так, в частности, в целях сокращения кассовых разрывов днем окончания срока уплаты налогов предлагается установить предшествующий рабочий день в случае, когда последний день срока уплаты налога приходится на нерабочий день. Для применения налогового мониторинга планируется отменить обязательность соответствия трем установленным критериям. Также уточнения коснутся ряда налогов, в том числе НДС, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, имущественных налогов. В числе прочего проект содержит дополнительные налоговые преференции для семей с детьми и участников СВО. |
Проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (не внесен в ГД ФС РФ) |
| Минфин сообщает о разработке проекта закона, включающего меры донастройки налоговой политики в части налогового администрирования, совершенствования института налогового мониторинга, а также эффективности налогообложения отдельными налогами |
В информации приведен перечень основных новаций, содержащихся в проекте. Приведем лишь некоторые из них.
Это, в частности, совершенствование института единого налогового счета (ЕНС); расширение сферы применения отсрочек и рассрочек; расширение периметра налогового мониторинга за счет отмены обязательного соответствия кандидата установленным критериям; исключение неопределенности в вопросе применения НДС при предоставлении иностранным лицам инфраструктуры для майнинга цифровой валюты; совершенствование условий применения стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей; продление до 2030 года действия нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль текущего периода на сумму убытков предыдущих налоговых периодов; расширение круга лиц для применения федерального инвестиционного налогового вычета. Часть предусмотренных проектом изменений направлена на предоставление мер поддержки участникам СВО и членам их семей. |
<Информация> Минфина России от 29.04.2025 «Минфин России подготовил законопроект для реализации положений основных направлений налоговой политики» |
| Подготовлен проект правил, предусматривающих условия и порядок предоставления налогового вычета в целях оказания господдержки организациям, реализующим проекты в рамках СЗПК |
Согласно проекту получателями налогового вычета могут являться организации, реализующие проект, заключившие федеральное соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
Налоговый вычет не применяется: в случае, если затраты уже возмещены организации (взаимозависимым лицам) за счет бюджетных средств; если проект реализуется в сфере цифровой экономики и по нему предоставляются меры господдержки в соответствии с НП «Цифровая экономика Российской Федерации»; в случае если проект реализуется в сфере добычи руд цветных металлов (золота), объем капитальных вложений в который составляет не менее 300 млрд рублей, и организация, реализующая проект, включена в реестр участников региональных инвестиционных проектов. Проектом определен перечень условий предоставления налогового вычета, установлен порядок определения размера налогового вычета, а также порядок его применения, в том числе предусмотрен перечень необходимых для этого документов. Также проект содержит положения, устанавливающие порядок проверки организации, реализующей проект, на соответствие установленным требованиям. |
Проект Постановления Правительства РФ «О предоставлении меры государственной поддержки, в соответствии с частью 1 статьи 15 Федерального закона «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации», предусматривающей налоговый вычет» |
