Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 21.04.2025 по 28.04.2025
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Налоги и отчетность в мае: основные изменения |
С 8 мая заявление на справку о сальдо ЕНС нужно подавать по уточненной форме.
С 11 мая декларацию по УСН надо проверять с учетом скорректированных контрольных соотношений. Не позднее 20 мая нужно подать обновленное уведомление о контролируемых сделках. Об этих новшествах читайте в нашем обзоре.
|
Лента новостей КонсультантПлюс для бухгалтера от 24.04.2025
|
| ЦБ РФ сохранил ключевую ставку на прежнем уровне |
Очередное заседание по ключевой ставке запланировано на 6 июня 2025 года.
|
<Информация> Банка России от 25.04.2025 Документ включен в информационный банк:
|
| Пояснения к декларации по НДС: налоговики рекомендовали формат представления |
ФНС направила рекомендуемый формат подачи пояснений к декларации по НДС. Он применяется с 28 апреля 2025 года до изменения утвержденного формата.
Напомним, с отчета за I квартал 2025 года декларация направляется по обновленной форме. Начало действия документа — 28.04.2025.
|
Письмо ФНС России от 02.04.2025 N ЕА-4-5/3520@
Документ включен в информационный банк: |
| Подать декларацию по налогу на прибыль организаций за I квартал 2025 года необходимо по обновленной форме с учетом приведенных рекомендаций по ее заполнению | Обновленная форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.
При заполнении декларации следует учитывать особенности, касающиеся отражения отдельных видов доходов и расходов, для которых предусмотрены дополнительные строки. Так, в частности, разъяснены: порядок отражения расходов по процентам, начисленным или уплаченным по задолженности, признаваемой контролируемой; порядок заполнения расчета в новом разделе Д «Расчет федерального инвестиционного налогового вычета»; порядок отражения налога с отдельных видов доходов с учетом новой системы кодирования.
|
<Информация> ФНС России «ФНС разъяснила, как заполнить обновленную декларацию по налогу на прибыль»
Документ включен в информационный банк: |
| Отсрочка и рассрочка по уплате налогов и страховых взносов: ФНС хочет скорректировать правила | Предлагают закрепить возможность передачи региональным управлениям ФНС ряда полномочий Межрегиональной инспекции ФНС по принятию решений о предоставлении отсрочки (рассрочки), инвестиционного налогового кредита:
Перечень региональных управлений утвердит ФНС. Проект проходит общественное обсуждение.
|
Документ включен в информационный банк:
|
| Налогоплательщики на УСН, впервые ставшие плательщиками НДС, временно освобождены от штрафных санкций за непредставление декларации | С этого года налогоплательщики, применяющие УСН, чья выручка за предыдущий год превысила 60 млн рублей, обязаны уплачивать НДС.
Для адаптации к новым правилам Правительство ввело мораторий на применение штрафных санкций, предусмотренных пунктом 1 статьи 119 НК РФ за непредставление в установленный срок налоговой декларации по НДС за налоговый период, дата начала которого приходится на период с 1 января по 31 декабря 2025 года и в котором такое лицо впервые стало исполнять обязанности по исчислению и уплате НДС. Начало действия документа — 25.04.2025. В соответствии с пунктом 2 данный документ вступил в силу со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru — 25.04.2025) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
|
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 сентября 2025 года вступит в силу новое Положение об особенностях исчисления средней заработной платы |
Согласно Положению для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. При расчете среднего заработка исключаются из расчетного периода время, а также начисленные за это время суммы, в частности, за периоды простоя, забастовок, дополнительно оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и пр. Также, в числе прочего, установлены случаи, когда при определении среднего заработка используется средний дневной заработок, средний часовой заработок, и определены особенности включения в расчет среднего заработка премий, денежных поощрений и вознаграждений. Во всех случаях средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного законом МРОТ. Установлен перечень утративших силу актов Правительства, в том числе постановление от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». Начало действия документа — 01.09.2025.
|
Документ включен в информационный банк:
|
| ФНС даны разъяснения по вопросам о порядке выдачи кассовых чеков при расчетах | ФНС обращает внимание на то, что вопрос кассира к покупателю «Нужен вам кассовый чек или нет?» является некорректным.
Продавец обязан: при предоставлении покупателем абонентского номера или адреса электронной почты выдать покупателю кассовый чек на бумажном носителе и одновременно направить этот кассовый чек в электронной форме; направить кассовый чек в электронной форме на предоставленный абонентский номер или адрес электронной почты и не выдавать кассовый чек на бумажном носителе, если покупатель проинформирует об этом продавца в любой форме. Пользователь ККТ имеет возможность бесплатно предоставить покупателю кассовый чек в электронной форме с использованием в том числе личного кабинета покупателя в мобильном приложении продавца либо посредством различных мессенджеров. При выдаче покупателю кассового чека с использованием информационного ресурса продавца пользователь ККТ не вправе не передавать сведения, идентифицирующие кассовый чек, на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленный покупателем.
|
<Письмо> ФНС России от 23.04.2025 N АБ-4-20/4130@ «О выдаче кассового чека» Документ включен в информационный банк: |
| Расширен перечень подлежащих обязательному контролю операций с денежными средствами или иным имуществом на сумму от 1 млн рублей | На кредитные организации возлагается обязанность направлять в Росфинмониторинг в том числе сведения: о зачислении денежных средств на счет или списании денежных средств со счета юридического лица или индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность по купле-продаже драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, лома таких изделий; о покупке и продаже физическим лицом инвестиционных драгоценных металлов, монет из драгоценных металлов и обработанных природных алмазов; о покупке и продаже индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом драгоценных металлов в слитках, монет из драгоценных металлов и обработанных природных алмазов.
Кроме того, утратившими силу признаны нормы, согласно которым обязательному контролю подлежали получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом, а также внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме. Начало действия документа — 20.08.2025. В соответствии со статьей 2 данный документ вступает в силу по истечении 120 дней после дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru — 21.04.2025).
|
Документ включен в информационный банк: |
| Расчет пособия по больничному листу: СФР напомнил, как правильно заменять годы |
При расчете среднего заработка для исчисления пособия можно заменить годы, но не на любые. Застрахованный вправе выбрать только годы, которые непосредственно предшествовали тем, когда он был в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.
СФР привел пример. Сотрудница с февраля 2023 года по март 2025 года была в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и в этот период работала на 0,4 ставки. При выходе из отпуска она оформила больничный по уходу за ребенком. Так как страховой случай наступил в 2025 году, пособие исчисляют из среднего заработка за 2023 и 2024 годы. В эти годы сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком, поэтому она вправе заменить их на 2021 и 2022 годы. Если она в 2022 году еще была в отпуске по беременности и родам, то она также имеет право заменить 2022 год на 2020 год.
|
Письмо СФР от 16.04.2025 N 23-02-30/115484 Документ включен в информационный банк: |
| Минфин: гостиницы при расчете базы по НДС туристический налог из цены услуг не исключают
|
По общему правилу при реализации облагаемых НДС товаров (работ, услуг) базу исчисляют исходя из рыночных цен с учетом акциза (для подакцизных товаров) и без учета НДС.
Значит, когда реализуют услуги по предоставлению мест для временного проживания, туристический налог не исключают из цены услуг, определяя базу по НДС.
|
Письмо Минфина России от 11.03.2025 N 03-07-11/23614 Документ включен в информационный банк: |
| Утвержден классификатор (КОЭСФ), используемый при формировании результатов приема налоговыми органами электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости | Классификатор ошибок форматно-логического контроля файлов (КОЭСФ) представляет собой перечень наименований объектов классификации и соответствующих им кодовых обозначений.
Объектами классификации в КОЭСФ являются ошибки, возникшие при приеме транспортного контейнера или выявленные при форматно-логическом контроле файлов электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости, поступивших в налоговые органы от хозяйствующих субъектов. В связи с утверждением классификатора внесены также уточнения в приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 15.12.2022 N ЕД-7-26/1205@ «Об утверждении форматов представления документов, используемых при информационном взаимодействии с прикладным программным обеспечением АИС «Налог-3». Начало действия документа — 05.05.2025.
|
Приказ ФНС России от 17.04.2025 N ЕД-7-26/293@ «Об утверждении классификатора ошибок форматно-логического контроля файлов электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости (КОЭСФ) и внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.12.2022 N ЕД-7-26/1205@»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС подготовлены разъяснения в целях обеспечения корректного исполнения обязанности по представлению сведений из консолидированной финансовой отчетности МГК и финансовой отчетности участников МГК | Сообщается, в частности, что положения статьи 105.16-7 НК РФ, устанавливающие обязанность по представлению сведений из отчетности, применяются с 01.01.2024 и обратной силы не имеют.
Также разъясняются вопросы, касающиеся, в частности: определения понятия МГК; распространения обязанности по представлению сведений из отчетности на все МГК; проверки выполнения условия о нахождении более 50% активов МГК на территории РФ; представления сведений из локальной финансовой отчетности участников МГК; форматов представления сведений из отчетности МГК (участников МГК).
|
<Письмо> ФНС России от 27.03.2025 N ШЮ-4-13/3277@ «О представлении сведений в порядке статьи 105.16-7 Налогового кодекса Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Выплаты при ликвидации организации или сокращении штата: поправки к ТК РФ внесены в Госдуму |
Планируют уточнить, что выходное пособие при ликвидации организации или сокращении положено также работникам, которые после увольнения с основного места продолжили трудиться по совместительству (пп. «а» п. 1 проекта).
Аналогично хотят скорректировать гарантии для тех, кто выполняет обязанности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (пп. «а» п. 2 проекта). Напомним, в конце прошлого года КС РФ указал, что при увольнении по этим основаниям выплаты за период трудоустройства нужно производить в том числе совместителям. |
Проект Федерального закона N 902847-8 |
| ФНС напоминает о введении предельного срока для подачи заявлений об освобождении от уплаты страховых взносов плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | С 1 января 2025 года подать такое заявление и подтверждающие документы необходимо не позднее трех лет с даты возникновения данного права.
Ранее пресекательный срок не был установлен. Следовательно, данные изменения ухудшают положение плательщиков, и в силу пункта 2 статьи 5 НК РФ указанное ограничение применяется только в отношении плательщиков, у которых право на освобождение возникло начиная с 01.01.2025, и не распространяется на плательщиков, право у которых возникло до этой даты.
|
<Письмо> ФНС России от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@
Документ включен в информационный банк:
|
| НДФЛ с выплат при увольнении: Минфин пояснил, когда для расчета среднего заработка применяют МРОТ |
По общему правилу выплаты при увольнении не облагают НДФЛ в пределах 3 (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей – 6) среднемесячных заработков. Для расчета используют порядок исчисления среднего заработка, который применяют при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Если у работодателя нет сведений о среднем заработке работника за 2 календарных года до года его увольнения, то для целей НДФЛ этот заработок можно рассчитать исходя из МРОТ. В 2025 году он составляет 22 440 руб. В местностях, где есть районные коэффициенты, МРОТ увеличивают на коэффициент.
|
Письмо Минфина России от 26.03.2025 N 03-04-05/30164
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает об указании в декларации кода налогового органа по месту нахождения объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость | Если законом субъекта РФ по месту нахождения объектов недвижимого имущества, сведения о которых содержатся в декларации организации — крупнейшего налогоплательщика, не установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты, то при заполнении декларации может указываться код любого территориального налогового органа по месту нахождения указанных объектов в пределах территории данного субъекта РФ.
Приказ, предусматривающий указанные изменения, вступает в силу с 1 января 2026 г. и применяется начиная с представления декларации за налоговый период 2025 года.
|
<Письмо> ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-21/4120@
Документ включен в информационный банк: |
| Особенности командировок: новое положение с 1 сентября 2025 года | Утвердили положение об особенностях направления работников в служебные командировки. Оно заменит действующие правила.
Новый документ почти не отличается от того, которым работодатели руководствуются сейчас. Однако, если в локальных актах организации есть отсылка к действующему положению, следует запланировать их изменение. Применять новые правила предстоит до 1 сентября 2031 года. Напомним: чтобы направить специалиста в служебную командировку, нужно распоряжение работодателя, например приказ. За сотрудником сохраняют место работы и средний заработок, а также возмещают ему расходы, связанные с поездкой. Начало действия документа — 01.09.2025.
|
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 «Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки»
Документ включен в информационный банк: |
| Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за март 2025 года |
В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы об отпуске по уходу за ребенком, выдаче документов, сокращении, предоставлении отдыха за труд в выходные и праздники, переводе на другую должность и др. Подробнее расскажем в обзоре.
|
Лента новостей КонсультантПлюс от 24.04.2025
|
| Социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2025 году: лечение, обучение, фитнес и другое |
Физлица – налоговые резиденты РФ могут получить вычет по расходам на лечение, лекарства, обучение, занятие спортом, добровольное личное страхование и не только.
На практике обычно возникают вопросы: как получить вычет, его максимальный размер, какие документы нужны? Об этом и не только расскажем в обзоре.
|
Лента новостей КонсультантПлюс для бухгалтера от 22.04.2025
|
| Нормативы потерь полезных ископаемых при добыче: с 1 января 2026 года действуют новые правила | Правительство обновило порядок утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождения. Изменения заработают 1 января 2026 года и будут действовать по 31 декабря 2031 года.
Недропользователь станет рассчитывать нормативы потерь твердых полезных ископаемых и подземных вод при добыче по местам их образования и утверждать в техпроектах:
Заявление о нормативах потерь должно содержать:
Перечень документов для согласования нормативов потерь, которые прилагают к заявлению, станет меньше. Например, не нужно будет направлять копии лицензий на право пользования недрами и нормативов потерь за предыдущий период. Заявление с документами можно будет подать лично или отправить почтой на бумаге, с помощью единого портала или информресурсов. Как и сейчас, если нет утвержденных нормативов потерь полезных ископаемых, они будут считаться сверхнормативными. Есть и другие изменения. Напомним, обложение НДПИ производят по ставке 0% (руб.) при добыче полезных ископаемых в части нормативных потерь. Начало действия документа — 01.01.2026.
|
Постановление Правительства РФ от 18.04.2025 N 514 «Об утверждении Правил утверждения нормативов потерь полезных ископаемых при добыче, технологически связанных с принятой схемой и технологией разработки месторождения»
Документ включен в информационный банк: |
| Оплата питания работников: суд поддержал удержание НДФЛ, но отказал в начислении страховых взносов | Организация оплачивала поставщику услуги питания своих сотрудников. При выездной проверке налоговики начислили на эти суммы НДФЛ и взносы. Они полагали, что организация вела персонифицированный учет питания:
Инспекция определила доходы сотрудников по ведомостям учета оказанных услуг. Они содержали Ф.И.О. работников и данные о получении питания за каждый день. Кассация посчитала, что инспекция доказала получение работниками облагаемого НДФЛ дохода. Ведомости выдачи талонов подтверждают передачу талонов работникам и ведение их учета. Суд пришел к выводу, что стоимость питания взносами не облагают. Из положений страхователя о вахтовом методе организации работ и о социальном обеспечении сотрудников следует, что предоставление питания — выплата социального характера. Оно не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения. Отметим, суды часто разрешают не облагать взносами оплату питания работников или компенсацию расходов на него. Минфин и ФНС считают иначе.
|
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.03.2025 N Ф07-1968/2025 по делу N А56-116960/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Организация арендовала квартиру под офис у самозанятого – суд признал ее налоговым агентом по НДФЛ |
Директор сдавал квартиру в аренду организации. С дохода он платил налог как самозанятый. Налоговики посчитали, что доход следовало облагать НДФЛ, и доначислили организации налог, пени и штраф.
Суды согласились, что выплаты по договору нельзя отнести к объекту обложения НПД:
Отметим, АС Северо-Западного округа уже делал сходные выводы (ВС РФ оставил их в силе).
|
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.03.2025 N Ф07-1757/2025 по делу N А56-9810/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Суд отказал в возврате положительного сальдо ЕНС: платежи не связаны с обязательствами по налогам |
ИП перечислил в бюджет деньги с назначением платежа «пополнение ЕНС». Через несколько дней он подал заявление на возврат части из них. Налоговая отказала. Она пояснила, что заявленная к возврату сумма находится на проверке. ИП еще дважды обращался за возвратом, но получал отказ.
Суды в действиях инспекции не увидели нарушений. Они указали: спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поскольку налогоплательщик не намеревался исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства. Суды учли такие обстоятельства:
Отметим, 17-й ААС уже приходил к сходным выводам.
|
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.03.2025 N 17АП-12160/2024-АК по делу N А60-27845/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Работник подписал соглашение сторон, чтобы не уволили по иному основанию, – суды его восстановили | Специалист неоднократно допускал нарушения. Ему объявили выговор. Затем сотрудник в срок не выполнил план мероприятий, а на его объяснительной начальник отметил, что в виде наказания работника следует уволить. С ним заключили соглашение о расторжении трудового договора. Позже специалист просил отменить документ, а также перенести день увольнения по семейным обстоятельствам. Однако дату из соглашения не изменили.
Три инстанции встали на сторону специалиста. Они сочли, что тот вынужденно подписал соглашение под угрозой увольнения по иным основаниям. Трудовой договор расторгли незаконно. Отметим, встречаются случаи, когда суды при сходных обстоятельствах принимают сторону работодателя. Так, например, 3-й КСОЮ не восстановил сотрудника, который пошел на соглашение из-за страха быть уволенным за неудовлетворительный результат испытания.
|
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 24.03.2025 N 88-8435/2025
Документ включен в информационный банк: |
| Суды напомнили: работодатель не может решать, кому предлагать вакансии при сокращении |
На заседании рабочей группы определили, кого из сокращаемых приглашать на свободные ставки. Одному из специалистов предложили только 2 вакансии из 59. Он от них отказался. Сокращение оспорил.
Три инстанции пришли к выводу, что процедура увольнения нарушена. Работодатель не может выбирать, кому предлагать вакансии. Предоставлять информацию сотрудникам нужно по всем подходящим свободным ставкам. Только если на одну должность претендуют несколько специалистов, решить вопрос о переводе можно с учетом преимущества на оставление на работе. Отметим, аналогичная позиция встречалась у ВС РФ.
|
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 27.01.2025 по делу N 88-1787/2025
Документ включен в информационный банк: |
