Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 14.04.2025 по 21.04.2025
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: «Представительские расходы: оформление и учет» | Лектор расскажет, какие расходы компания вправе отнести к представительским и как их учитывать. Разъяснит, как правильно оформлять представительские расходы и отражать их в налоговом учете.
Лектор — Ефремова Анна Алексеевна, советник генерального директора ООО «Р.О.С.Экспертиза», аттестованный аудитор, налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России, участник заседаний Фонда НРБУ БМЦ. Продолжительность видеосеминара — 17 минут.
|
Видеосеминар: «Представительские расходы: оформление и учет»
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля
|
| Видеосеминар: «Учет транспортных расходов при реализации товаров» | Налоговый и бухгалтерский учет операций, связанных с реализацией товаров, имеет ряд особенностей. С ними может столкнуться как покупатель, так и продавец. Лектор подробно разберет вопросы, касающиеся момента перехода права собственности, отражения доходов и расходов, а также возникновения права на вычет НДС.
Лектор — Ефремова Анна Алексеевна, советник генерального директора ООО «Р.О.С.Экспертиза», аттестованный аудитор, налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России, участник заседаний Фонда НРБУ БМЦ. Продолжительность видеосеминара — 21 минута.
|
Видеосеминар: «Учет транспортных расходов при реализации товаров»
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля
|
| Майские праздники и выходные в 2025 году: как отдыхаем и работаем |
В связи с праздниками отдохнем по 4 дня подряд:
Между ними короткая рабочая неделя – с понедельника по среду. Перед праздниками в среду, 30 апреля, нужно отпустить персонал на час раньше. Как распределены другие выходные в 2025 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели. |
Документ включен в информационный банк: |
| Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2025 года: важные изменения для бухгалтера | Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма, порядок ее заполнения и формат подачи новые. К примеру, подразделы 1.1 – 1.3 раздела 1 дополнили новыми строками, а приложения 6, 6а, 6б к листу 02 исключили. Многие разделы и подразделы переименовали.
Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
|
Лента новостей КонсультантПлюс для бухгалтера от 15.04.2025
|
| Расчет по страховым взносам за I квартал 2025 года представляется по обновленной форме | В обновленной форме учтены изменения, в том числе предусматривающие пониженные тарифы для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности и религиозных организаций.
Срок представления расчета — не позднее 25 апреля 2025 года. |
<Информация> ФНС России «За I квартал 2025 года расчет по страховым взносам представляется по обновленной форме»
Документ включен в информационный банк:
|
| Налоги на имущество за 2024 год: ФНС направила организациям сообщения об исчисленных суммах |
Сообщения касаются транспорта и недвижимости, которыми организации владели в 2024 году. В документ входят расчеты по транспортному и земельным налогам, налогу на имущество по объектам, которые облагают по кадастровой стоимости. Сообщение должно прийти по ТКС, в ЛК налогоплательщика или по почте. После получения в течение 20 дней можно представить пояснения, если, например, уплаченный в 2024 году налог не соответствует исчисленной сумме. Организации вправе направить с пояснениями документы. Об итогах их рассмотрения инспекция проинформирует в течение месяца. Если налогоплательщик не получил сообщение, он обязан уведомить налоговую о том, что у него есть облагаемые объекты.
|
|
| Внесены уточнения в порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций |
Установлено, в частности, что, в случае если законом субъекта РФ по месту нахождения объектов недвижимого имущества, сведения о которых содержатся в декларации организации — крупнейшего налогоплательщика, не установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, при заполнении декларации может указываться код любого территориального налогового органа по месту нахождения указанных объектов в пределах территории субъекта РФ, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость. Также отдельные поправки внесены в формат представления декларации в электронной форме, в том числе уточнена версия формата 5.13. Начало действия документа — 01.01.2026.
|
|
| До 1 апреля 2026 г. продлено приостановление предоставления и распространения официальной статистической информации в области добычи нефти и газа
|
Речь идет об информации, формируемой ежегодно, ежеквартально и ежемесячно.
|
Распоряжение Правительства РФ от 12.04.2025 N 894-р
Документ включен в информационный банк: |
| Минэкономразвития России представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на некоторые виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за период с 1 по 31 марта 2025 года | В информации приведены средние за налоговый период:
цены на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную; цены на мировых рынках на газовый конденсат, добытый из всех видов месторождений углеводородного сырья; оптовая цена на газ горючий природный при поставках на внутренний рынок; цены на газ горючий природный при поставках за пределы таможенной территории ЕАЭС. |
<Информация> Минэкономразвития России «О средних за истекший налоговый период ценах на соответствующие виды углеводородного сырья, <…>»
Документ включен в информационный банк:
|
| Для заполнения налоговых деклараций рекомендованы коды для отражения налоговых обязательств по акцизам в отношении лекарственных средств (препаратов) | До внесения необходимых изменений в порядок заполнения налоговой декларации по акцизам, утвержденной Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@, рекомендовано использовать код «299» в отношении лекарственных средств (препаратов), не предусмотренных перечнями фармацевтической продукции.
При заполнении налоговой декларации по косвенным налогам, утвержденной Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@, до внесения соответствующих изменений в порядок ее заполнения в разделах 2 и 3 следует отражать коды: «175» — фармацевтическая субстанция спирта этилового; «299» — лекарственные средства (препараты) и (или) лекарственные препараты, не предусмотренные перечнями фармацевтической продукции.
|
Письмо ФНС России от 10.04.2025 N СД-4-3/3778@ «Уточнение кодов подакцизных товаров по спиртосодержащей продукции»
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также ставки акциза и налогового вычета на нефтяное сырье за март 2025 года | Коэффициент Кц определен в размере 14,5114.
Приведены показатели, исходя из которых рассчитан данный коэффициент, а также сообщено о размещении на сайтах ФАС России и Минэкономразвития России информации об иных необходимых показателях. |
<Информация> ФНС России «Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за март 2025 года»
Документ включен в информационный банк:
|
| Изложена позиция Минстроя об определении начальной (максимальной) цены контракта (НМЦК), включающей НДС |
До размещения закупки и заключения контракта заказчик не обладает информацией о системе налогообложения, применяемой участником закупки, с которым будет заключен контракт. Из положений статьи 110.2 Закона N 44-ФЗ следует, что оплата выполненных работ осуществляется в соответствии со сметой контракта, при этом сроки и размеры такой оплаты, в том числе в части НДС, регламентируются контрактом. По мнению Минстроя, порядок определения цены контракта и ее структура как по результатам проведения закупочной процедуры, так и при осуществлении приемки и оплаты выполненных работ являются аналогичными и учитывают коэффициент снижения НМЦК, определенный по результатам закупочных процедур, который предложен участником закупки с учетом применяемой им системы налогообложения.
|
Документ включен в информационный банк: |
| Отказ от создания амортизируемого имущества: суды не против учета в расходах затрат на строительство |
Налоговая посчитала, что организация неправомерно отнесла к внереализационным расходам стоимость незавершенных капвложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. В стоимость вошли в том числе затраты:
Проверяющие указали: такие расходы включают в стоимость незавершенного строительства, они не связаны с ликвидацией объектов. Суды поддержали налоговую. ВС РФ с ними не согласился и направил дело на пересмотр. При новом рассмотрении первая инстанция и апелляция встали на сторону организации:
|
Документ включен в информационный банк: |
| Предложен проект новых норм естественной убыли при хранении продовольственных товаров в сфере торговли и общественного питания | Предлагается уточнить нормы естественной убыли в связи с развитием рынка свежих овощей, фруктов и ягод.
Также проектом климатические зоны приводятся в соответствие с действующим административно-территориальным делением РФ. Приказ Минпромторга России от 01.03.2013 N 252 планируется признать утратившим силу. |
Проект Приказа Минпромторга России
Документ включен в информационный банк:
|
| Ночные сверхурочные в командировке: Роструд рассказал, когда их выплатят |
Ведомство пояснило, что повышенная оплата за ночное время работы в командировке возможна, если она установлена локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором. Средний заработок сохраняется за дни командировки, а также за дни отъезда (приезда) и нахождения в пути, если они являются рабочими днями по графику. Оплата за фактически отработанное время в период командировки не предусмотрена. Напомним, Минтруд разъяснял: если сотрудник в командировке работал в ночное время, то ему полагается повышенная оплата. При этом ведомство отмечало, что к сверхурочной работе привлекают на основании приказа (распоряжения) работодателя. Если приказа нет, но было устное распоряжение руководителя, то работа – сверхурочная.
|
Документ включен в информационный банк: |
| Минимальный туристический налог: ФНС рассказала, как быть при неполных сутках и позднем выезде |
Налоговики привели примеры расчета туристического налога, когда клиент проживал неполный день или у него был поздний выезд либо ранний заезд. Ведомство пояснило, что для минимального налога дополнительное время при раннем заселении и позднем выселении не считается отдельными сутками. В первом примере гражданин заплатил за 7 ч проживания в гостинице. Туристический налог за неполные сутки составил меньше 100 руб. В этом случае уплачивается минимальный налог. Во втором примере клиент заехал на сутки и воспользовался услугой позднего выезда. Поскольку туристический налог оказался больше минимального, перечисляется вся сумма туристического налога.
|
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 сентября 2025 года вступит в силу новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки | Положение определяет порядок установления особенностей направления работников в служебные командировки как на территории Российской Федерации, так и на территории иностранных государств.
Признается утратившим силу постановление Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки». Постановление действует до 1 сентября 2031 г.
|
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
Документ включен в информационный банк: |
| Разъяснения Роструда: во время отпуска по уходу за ребенком нельзя уволить водителя за лишение прав | Ведомство рассмотрело случай, когда у работника отобрали водительское удостоверение, поэтому после отпуска по уходу за ребенком он еще 2 месяца не сможет исполнять обязанности.
Уволить такого водителя за лишение спецправа допустимо, только когда он выйдет из отпуска, отметил Роструд. Условие – нет возможности перевести его на другую работу. Вывод сделан с учетом того, что нужно сохранять должность за работником на время отпуска по уходу за ребенком. Ранее в судебной практике и у Роструда встречался иной подход. Увольнение за лишение спецправа происходит не по инициативе работодателя, а по причинам, которые не зависят от воли сторон. Отпуск ему не препятствует.
|
Письмо Роструда от 27.03.2025 N ПГ/04656-6-1
Документ включен в информационный банк: |
| Налог на имущество по кадастровой стоимости: суд указал, какие помещения входят в торговый объект |
Организация оспорила действия Госинспекции по недвижимости. Та определила, что 27,25% площади здания организация использует для размещения офисов, общепита и торговли, поэтому налог на имущество по объекту надо платить по кадастровой стоимости. Налогоплательщик считал, что склады не являются частью магазина, их площадь учитывать не нужно. Первая инстанция и кассация поддержали контролеров:
|
Документ включен в информационный банк: |
| Уточненная декларация при выездной проверке: суд подтвердил, что ее можно подать до конца проверки |
По результатам выездной проверки налоговики выявили формальные сделки с контрагентами. Организации доначислили НДС и налог на прибыль. Также инспекция ее оштрафовала. После составления акта проверки налогоплательщик направил уточненные декларации по НДС, где заменил контрагентов. Он сослался на ошибку главбуха. По результатам проверки этих контрагентов инспекция пришла к выводу о недостоверности сведений. После того как организация получила дополнение к акту, она опять направила уточненные декларации с заменой контрагентов. Также она представила подтверждающую первичку. Эти декларации и документы инспекция не учла при составлении решения. Налогоплательщик обратился в суд. Первая инстанция посчитала, что налоговики провели достаточную проверку и выявили фиктивный документооборот. Налоговики не обязаны учитывать в решении по проверке показатели уточненных деклараций, которые представлены после составления акта выездной проверки. При этом сохраняется право на проверку таких деклараций. Организация не согласилась с этим решением и оспорила его. Суды поддержали налогоплательщика. Они пояснили, что первичка представлена до завершения проверки и дополнительных мероприятий контроля. Инспекция неправомерно отказала в рассмотрении документов. Также суды отметили: срок направления декларации пропущен не был. Организация поменяла только контрагентов. Сумма вычетов прежняя, изменилось их основание.
|
|
| НДФЛ: суд признал доходом физлица выданные под отчет суммы |
При проверке отчета 6-НДФЛ налоговый орган установил неполноту отражения сведений о доходах физлиц. Организация выплачивала «серую» зарплату руководителю. Налогового агента оштрафовали и предложили уплатить недоимку и пени. АС Уральского округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:
Суд указал: перечисленные под отчет деньги без доказательств их использования для нужд организации – доход физлица. Его включают в базу по НДФЛ. Отметим, в прошлом году в сходном деле АС Западно-Сибирского округа поддержал инспекцию, которая доначислила НДФЛ и взносы с выплат под отчет директору и его супруге-работнице.
|
|
| Суд взыскал с бывшего директора убытки в виде НДС и пеней по мнимой сделке |
Налоговая установила, что организация неправомерно предъявила к вычету НДС по счетам-фактурам проблемного контрагента. Долг включили в реестр требований кредиторов. Конкурсный управляющий посчитал, что бывший директор создал фиктивный документооборот и причинил организации убытки в виде доначисленного НДС, пеней и штрафа. Руководитель возражал: его вины нет, нарушение выявили после того, как он прекратил полномочия. Апелляция и кассация не поддержали директора и взыскали с него налог и пени:
В части взыскания штрафа суды сослались на позицию КС РФ. По ней нельзя взыскивать с контролирующих лиц штрафы, наложенные на организацию за налоговые нарушения.
|
|
| Зачет НДС без согласия налогоплательщика: суд обязал инспекцию перечислить проценты |
Инспекция зачла платеж по НДС за IV квартал 2020 года в счет погашения долга по налогу за I и II кварталы 2018 года. Вышестоящий орган признал такое решение незаконным. Организация обратилась в суд за выплатой процентов. Первая инстанция и апелляция поддержали страхователя. Апелляция отметила, что в реквизитах платежных ордеров указывался период, за который уплачивался налог. Инспекция не может сама зачитывать эти суммы в счет погашения долга за другие периоды. Такой зачет – мера принудительного взыскания. Следовательно, нельзя считать, что налогоплательщик сам уплатил долг. Удержание инспекцией излишне взысканных сумм порождает обязанность вернуть их налогоплательщику с начислением процентов за весь период удержания. Право на выплату процентов, которые начислены на излишне взысканный налог, не может зависеть от формы возмещения налога (возврат или зачет).
|
Документ включен в информационный банк: |
| Суды напомнили, что размер зарплаты не удастся подтвердить показаниями свидетелей | Сотрудник решил, что ему не доплатили. Он утверждал, что зарплату по трудовому договору перечисляли на банковскую карту, а еще часть денег он получал наличными. После смены руководства работнику перестали давать неофициальную надбавку.
В суде сумму фактического заработка истца подтвердили бывшие коллеги. Апелляция и кассация указали: размер зарплаты нельзя подтвердить показаниями свидетелей. Для этого нужны письменные доказательства. Поскольку их не было, а деньги по трудовому договору работник получил, требование о доплате не удовлетворили. Отметим, к подобному выводу суды, например 7-й КСОЮ, уже приходили.
|
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 13.03.2025 N 88-1623/2025
Документ включен в информационный банк: |
