Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 24.03.2025 по 31.03.2025
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: НДС при УСН: практические вопросы | Во фрагменте вебинара КонсультантПлюс, проведенного 28.02.2025, лектор рассмотрит практические вопросы уплаты «упрощенного» НДС. В частности, расскажет об освобождении от налога, особенностях применения пониженной ставки, а также об уплате НДС по договорам, переходящим с 2024 на 2025 г.
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях Продолжительность лекции — 34:07 мин. |
Видеосеминар: НДС при УСН: практические вопросы
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля |
| ФНС: 1 апреля 2025 года заканчивается переходный период, в течение которого у налогоплательщиков был выбор в применении форматов для составления электронных счетов-фактур |
Форматы утверждены приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@. Действие одного из форматов (приложение N 2) ограничено, его применение возможно до конца марта 2025 года.
При этом отмечено, что в случае, если контрагенты начали документооборот до 1 апреля, то завершать его следует в том же формате, в котором он был начат, даже если использовался старый формат. |
<Информация> ФНС России «С 1 апреля будет действовать только один формат представления электронного счета-фактуры»
Документ включен в информационный банк: |
| УСН: приближается срок представления декларации за 2024 год | Организациям необходимо представить декларацию не позднее 25 марта 2025 года, а предпринимателям — не позднее 25 апреля 2025 года.
Также ФНС напоминает, что со 2 января 2025 года применяются новая форма (формат) и порядок заполнения налоговой декларации по УСН. |
<Информация> ФНС России «ФНС России напоминает о сроках представления деклараций по УСН за 2024 год»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: ИП на УСН освобождаются от обязанности уплачивать налог на имущество в отношении недвижимости, используемой для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, вошедших в региональные перечни торгово-офисной недвижимости |
Для целей применения данного освобождения сообщается о документах (сведениях), которыми можно подтвердить использование объектов недвижимости в предпринимательской деятельности.
Если налогоплательщик не подал заявление на применение данной льготы или не сообщил об отказе от нее, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия. |
<Информация> ФНС России «Применение упрощенной системы налогообложения освобождает предпринимателя от налога на имущество»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает о трех способах перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиками на УСН в случае добровольного отказа от дробления бизнеса | Налогоплательщики вправе:
представить уведомление об отказе от применения УСН в срок, установленный пунктом 6 статьи 346.13 НК РФ; не представляя уведомление об отказе от применения УСН, представить налоговую декларацию по налогу на прибыль (для этого варианта сообщен порядок заполнения листа 02 декларации и его приложения); не представляя уведомления, представить налоговую декларацию по налогу на прибыль (без отражения в ней указанных в письме кодов) с приложением пояснительной записки. |
Письмо ФНС России от 21.03.2025 N СД-4-3/3006@
Документ включен в информационный банк: |
| Утвержден формат направления в налоговый орган реестров документов в целях получения вычета сумм акциза налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции | Приказ содержит формат реестров, предусмотренных пунктом 11.1 статьи 201 НК РФ (версия 5.01, часть 880), а также порядок представления в электронной форме:
реестра счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику — покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство на производство фармацевтической продукции; реестра документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком; реестра актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство; реестра документов, подтверждающих факт реализации произведенных лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, виды которых указаны в свидетельстве налогоплательщика на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 НК РФ, и при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового. |
Приказ ФНС России от 14.02.2025 N ЕД-7-15/97@
Документ включен в информационный банк: |
| Обязательные периодические медосмотры: Минтруд напомнил, что взносы на травматизм платить не нужно | Затраты на обязательные периодические медосмотры, которые проводят на основании договоров с медицинскими компаниями, – производственные расходы работодателя. Они нужны для деятельности организации, не связаны с выплатами сотрудникам. Ведомство пояснило, что такие затраты не облагаются взносами на травматизм.
Отметим, Минтруд и ФНС уже приходили к выводу, что страховые взносы не начисляются на эти затраты. Обратите внимание: если организация компенсирует работникам расходы на медосмотры, контролеры могут доначислить взносы. Страхователям приходится отстаивать свою позицию в суде. Так, 14-й ААС счел, что компенсацию периодических медосмотров не облагают взносами на травматизм. |
Письмо Минтруда России от 11.02.2025 N 17-4/ООГ-98
Документ включен в информационный банк: |
| Возврат налога на имущество: ВС РФ согласен, что 3 года определяются со срока подачи декларации | Налогоплательщик уплатил налог на имущество за недвижимость. Позже суд исключил ее из перечня объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. Организация подала заявление о его возврате. Инспекция не вернула часть денег, так как истек срок. Первая инстанция и апелляция поддержали организацию. Кассация согласилась с налоговиками, что 3-летний срок рассчитывается с момента уплаты налога. ВС РФ отменил это решение.
Суд пояснил: о сумме налога к уплате по итогам налогового периода и возможной переплате организация должна была узнать к моменту наступления срока подачи декларации. Это актуально для налогов с годовым налоговым периодом, которые плательщик сам исчисляет, декларирует и уплачивает. Отметим, в зависимости от налога и обстоятельств дела суды по-разному определяют срок возврата. АС Московского округа решил, что срок образования переплаты по налогу на прибыль начинает исчисляться с даты подачи годовой декларации, но не позже срока ее представления. АС Поволжского округа определил срок возврата с момента, когда компания узнала о переплате по земельному налогу после вступления в силу решения суда о том, что кадастровая стоимость равна рыночной цене. |
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 12.03.2025 N 305-ЭС24-17676 по делу N А40-195715/2023
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС определен состав сведений, представляемых оператором майнинговой инфраструктуры, а также разработан рекомендуемый формат направления данных сведений в налоговый орган | С 1 января 2025 года оператор майнинговой инфраструктуры обязан сообщать в налоговый орган сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому данный оператор оказывает услуги.
До утверждения соответствующего приказа ФНС направлены рекомендуемые к использованию состав сведений, формат их представления в электронной форме и XSD-схема к рекомендуемому формату. |
<Письмо> ФНС России от 19.03.2025 N ЕА-4-15/2966@
Документ включен в информационный банк: |
| Взносы на травматизм уплачены по требованию, которое отменено, – суд обязал СФР выплатить проценты | Организация уплатила страховые взносы на травматизм, пени и штраф по требованию фонда. Позже его отменил суд. Страхователь заявил возврат этих сумм и процентов. СФР отказал в выплате процентов: взносы, пени и штрафы не излишне взысканные. Первая инстанция и апелляция поддержали организацию.
7-й ААС отметил, что самостоятельное перечисление страхователем сумм по требованию не влечет их квалификации как излишне уплаченных. Организация, которая сама исполнила решение о привлечении к ответственности, а затем обжаловала его в суде, не может признаваться добровольно уплатившей эти суммы. Отметим, если организация не подала заявление на возврат, то суд может поддержать фонд. Так поступил 13-й ААС. |
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 26.02.2025 N 07АП-794/2025 по делу N А27-17926/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Представлена позиция Минфина по вопросу включения в специальный реестр средств размещения, используемых для отдыха и оздоровления детей, в целях исчисления туристического налога | Сообщается, что положения о классификации средств размещения не распространяются на средства размещения, предусмотренные частью двадцать девятой статьи 5.1 Федерального закона «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».
Владельцы соответствующих средств размещения вправе принять решение о проведении их классификации. По мнению Минфина, организации и физлица, оказывающие услуги по временному проживанию в таких средствах размещения, в случае их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 418.3 НК РФ, в том числе включения в реестр классифицированных средств размещения, признаются налогоплательщиками туристического налога. |
Письмо ФНС России от 25.03.2025 N СД-4-3/3142@
Документ включен в информационный банк: |
| Проценты по вкладам физических лиц: Минфин утвердил КБК для штрафа за несообщение банком информации | С 7 апреля 2025 года штраф за неподачу информации о выплаченных процентах по вкладам и об остатках на счетах физлиц банки должны перечислять по КБК 000 1 16 05180 01 0007 140.
Напомним, этот штраф ввели с 8 сентября 2024 года. Его размер – 1000 руб. за каждый случай непредставления информации по физлицу в срок. С 1 января 2025 года банки применяют обновленную форму и формат представления информации о процентах по вкладам физлиц, а также скорректированные порядки заполнения и подачи. Так, выплаты нужно указывать в разрезе годов начисления процентов. |
Приказ Минфина России от 18.02.2025 N 18н
Документ включен в информационный банк: |
| Пониженный тариф взносов для МСП при переходе на льготную деятельность: Минфин и ФНС пояснили нюансы | Субъекты МСП, которые решили в этом году изменить основной вид деятельности на льготный, могут применять пониженный тариф только со следующего года. Для этого они должны выполнить условия по доходам по итогам текущего года и отчетных (расчетных) периодов следующего.
Напомним, с 2025 года организации и ИП с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства» применяют тариф страховых взносов 7,6% вместо 15%. |
Письмо ФНС России от 26.03.2025 N БС-4-11/3213@
Документ включен в информационный банк: |
| Суд обязал бывшего директора передать оригиналы документов организации и выплатить неустойку | После увольнения директор не вернул учредительные и кадровые документы, бухгалтерскую и налоговую отчетность, первичку и др. Он утверждал:
15-й ААС обязал бывшего директора передать документы, а в случае неисполнения – выплатить неустойку за каждый день просрочки, поскольку:
Отметим, к сходным выводам АС Северо-Кавказского округа приходил в октябре и феврале 2024 года. Ранее КС РФ не стал рассматривать жалобу о неконституционности нормы о передаче документов бухучета при смене руководителя. ВС РФ также указывал, что директор обязан организовать хранение документов и при увольнении передать их новому руководителю. Если документов нет, он должен объяснить почему. |
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.03.2025 N 15АП-543/2025 по делу N А32-19859/2022
Документ включен в информационный банк: |
