Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 17.03.2025 по 24.03.2025
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Налог на прибыль — 2025 | Во фрагменте вебинара КонсультантПлюс, проведенного 28.02.2025, лектор расскажет о нововведениях по налогу на прибыль. Речь пойдет о расходах на рекламу, коэффициенте 2, федеральном инвестиционном налоговом вычете и др.
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях Продолжительность лекции — 53:45 мин. |
Видеосеминар: Налог на прибыль — 2025
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля |
| ФНС сообщает о порядке определения даты вручения налогоплательщику требования | Начиная с 05.02.2025 действует новый порядок, согласно которому датой получения документа, направленного налогоплательщику, указанному в пункте 5.1 статьи 23 НК РФ, через оператора электронного документооборота, считается шестой день со дня его направления.
При получении документа от налогового органа по ТКС до 04.02.2025 включительно налогоплательщикам следует руководствоваться прежним порядком, предусматривающим обязанность передать налоговому органу квитанцию о приеме электронных документов. В случае неисполнения данной обязанности налоговый орган дублирует отправку требования путем направления его заказным письмом (такое требование считается полученным на шестой день со дня отправки заказного письма). С учетом изложенного сообщается, что дата вручения требования, направленного налоговым органом в период с 28.01.2025 по 04.02.2025, проставляется по дате квитанции о приеме электронных документов, направленной налогоплательщиком по ТКС, либо указывается шестой день со дня отправки заказного письма. |
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N ЕА-4-15/1253@
Документ включен в информационный банк: |
| Турналог: вне зависимости от полной либо частичной оплаты услуг по временному проживанию в рамках госзаданий необходимость уплаты минимального налога в отношении таких услуг в санаторно-курортных организациях не возникает | Согласно общему правилу налогоплательщики, оказывающие услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют налог в отношении таких услуг в размере минимального налога.
При этом на основании пункта 2 статьи 418.4 НК РФ стоимость услуг по временному проживанию, оказываемых отдельным категориям физических лиц, не включается в налоговую базу по туристическому налогу. Следовательно, необходимость уплаты туристического налога, в том числе в размере минимального налога, в отношении стоимости услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, оказываемых таким физическим лицам, не возникает в связи с отсутствием налоговой базы. |
<Письмо> ФНС России от 12.03.2025 N СД-4-3/2733@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС направляет рекомендуемые форму (формат) представления уведомления об использовании права на освобождение (об отказе от освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, налога на прибыль, а также форму (формат) расчета совокупного размера полученной выручки | Форматы подлежат применению с 17.03.2025.
Сообщается, что для формирования указанных документов на бумажном носителе с двумерным штрихкодом символики PDF417 рекомендуется использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ», размещенную по адресу https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961229/, обновленная версия которой будет доступна после 17.03.2025. |
<Письмо> ФНС России от 13.03.2025 N СД-4-3/2814@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: если в налоговом периоде услуги по временному размещению фактически не оказываются, то отражение информации по такому средству размещения в налоговой декларации за этот налоговой период не требуется | Также сообщается, что представление налоговой декларации не требуется, если в имеющихся у налогоплательщика средствах размещения, включенных в реестр классифицированных средств размещения, фактически не оказываются услуги по временному проживанию. | <Письмо> ФНС России от 13.03.2025 N СД-4-3/2818@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения, как правильно налогоплательщикам на УСН применять пониженные ставки НДС в размере 5 и 7 процентов | Применять пониженные ставки необходимо последовательно 12 последовательных налоговых периодов (три года) начиная с периода, когда была представлена первая декларация по НДС с такими ставками. Переход со ставки НДС 5% на 7% и обратно не прерывает течения указанного срока. До окончания трехлетнего срока перейти на ставку НДС 20% нельзя.
Досрочное прекращение применения пониженных ставок возможно в случае освобождения от уплаты НДС. Приведенные разъяснения проиллюстрированы на конкретных примерах. |
<Информация> ФНС России «ФНС России напоминает, как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7% в течение трех лет»
Документ включен в информационный банк: |
| Налогоплательщик, уведомивший налоговый орган о переходе на уплату ЕСХН и не сообщивший об отказе от УСН в установленный срок, признается утратившим право на применение УСН с момента перехода на ЕСХН | В этом случае в информационном ресурсе налогового органа датой перехода налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН будет являться 1 января года, в котором налогоплательщик перешел на ЕСХН. | <Письмо> ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС дополнены разъяснения относительно определения даты получения документа, направленного налоговым органом налогоплательщику по ТКС через оператора электронного документооборота
|
В случае направления документа по ТКС через оператора ЭДО датой его получения считается шестой день с даты отправки электронного документа. Шестидневный срок начинает течь на следующий день со дня направления документа налоговым органом.
В случае направления налогоплательщиком квитанции о приеме электронного документа ранее/позднее истечения шестидневного срока документ будет считаться полученным налогоплательщиком по истечении указанного выше шестидневного срока, а не с даты, указанной в квитанции. |
<Письмо> ФНС России от 07.03.2025 N ЕА-4-15/2526@
Документ включен в информационный банк: |
| С учетом изменений, внесенных в НК РФ, даны разъяснения по вопросам обоснования рыночных цен в контролируемых сделках | Сообщается о внесении изменений в раздел V.I Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ.
В этой связи письмо ФНС России от 22.05.2022 N ШЮ-4-13/6384@ в отношении сделок, доходы и (или) расходы по которым признаются начиная с 1 января 2024 года (вне зависимости от даты заключения договора), применяется с учетом указанных выше изменений. Сообщается, в частности, о необходимости указания в уведомлении о контролируемых сделках и в представляемой документации метода, применяемого для обоснования рыночного уровня цен в контролируемой сделке. |
<Письмо> ФНС России от 13.03.2025 N ШЮ-4-13/2827@
Документ включен в информационный банк: |
| НДС на УСН с 2025 года: ФНС хочет дополнить контрольные соотношения к новой декларации |
Налоговики подготовили изменения перечня контрольных соотношений, при нарушении которых декларацию посчитают неподанной (п. 1 проекта приказа). Документ проходит общественное обсуждение. Поправки заработают по истечении месяца после опубликования (п. 2 проекта приказа).
Перечень среди прочего планируют дополнить новыми соотношениями (п. 3 — 6 проекта приложения):
Напомним, с 1 января 2025 года плательщики на УСН могут применять как обычную ставку НДС – 20% с применением вычетов, так и пониженные ставки НДС – 5% и 7% без применения вычетов. Подать декларацию по НДС за I квартал 2025 года нужно по новой форме. Подробнее об изменениях читайте в обзоре. |
Проект Приказа ФНС России «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@
Документ включен в информационный банк: |
| Командировка: возмещение расходов на бизнес-зал аэропорта облагают НДФЛ и взносами, напомнил Минфин |
Перечни выплат, которые не облагают НДФЛ и взносами, закрытые. В п. 1 ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ есть расходы на командировку. Однако они не включают компенсацию расходов за услуги бизнес-залов в аэропортах в период командировки. Поэтому данные выплаты облагают НДФЛ и взносами. Такую позицию Минфин уже приводил. |
Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-04-05/18534
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС направляет рекомендованную форму и формат заявления об освобождении от уплаты страховых взносов | Форма заявления (КНД 1150081) и формат его направления в электронном виде доработаны в части освобождения от уплаты страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств.
Также сообщается, что форма (формат) заявления, доведенные письмом ФНС России от 19.10.2021 N БС-4-11/14780@, утрачивают свое действие с 01.04.2025. |
<Письмо> ФНС России от 18.03.2025 N БС-4-11/2899@
Документ включен в информационный банк: |
| Книга продаж и дополнительный лист: ФНС разрешила применять обновленные форматы досрочно | С 1 июля 2025 года начтут действовать новые версии форматов книги продаж и ее дополнительного листа. Служба поручила инспекциям обеспечить их прием с 1 апреля 2025 года на случай, если налогоплательщик подаст их досрочно.
Напомним, поправки в форматах учитывают, в частности, изменения в обложении НДС плательщиками УСН. В новых версиях есть строки для отражения сведений о продажах, облагаемых по ставкам 5 и 7%. |
<Письмо> ФНС России от 18.03.2025 N ЕА-4-26/2905@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения о порядке исчисления туристического налога налогоплательщиками, оказывающими услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению |
Сообщается, что с услуг по временному проживанию, оказываемых в составе санаторно-курортного лечения, туристический налог исчисляется в размере минимального налога.
Таким образом, туристический налог исчисляется в размере, определяемом как произведение 100 рублей и количества суток предоставления услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению в отношении каждой санаторно-курортной путевки. |
<Письмо> ФНС России от 18.03.2025 N СД-4-3/2927@
Документ включен в информационный банк: |
| Вклад в уставный капитал и НДС: суд против начисления налога при передаче имущества | Организация внесла в УК общества недвижимость без увеличения своей доли в нем. Налоговая доначислила НДС: это безвозмездная передача имущества, поэтому такая операция не освобождается от налога. АС Поволжского округа проверяющих не поддержал:
|
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.03.2025 N Ф06-71/2025 по делу N А65-19667/2024
Документ включен в информационный банк: |
