Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 10.03.2025 по 17.03.2025

Бухгалтеру коммерческой организации

Изложение новости Аннотация к материалу Название документа
Видеосеминар: Особенности смены ставок НДС при УСН Порядок смены ставок НДС при применении УСН имеет целый ряд особенностей. Лектор подробно расскажет о подходах к работе с налогом, нюансах его восстановления и возникновения права на вычет. Рассмотрит действия продавца при смене ставок в процессе исполнения сделки.

Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к.э.н.

Продолжительность лекции — 33:05 мин.

 Видеосеминар: Особенности смены ставок НДС при УСН

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля
Подготовлен Обзор: «Налоги, взносы и отчетность в апреле 2025 года: основные изменения» Сдайте РСВ, декларации по НДС и налогу на прибыль за I квартал 2025 года по обновленным формам. Впервые отчитайтесь о туристическом налоге. При расчете аванса по налогу на прибыль применяйте измененные ставки. Об этих и других важных новшествах — в обзоре. Обзор: «Налоги, взносы и отчетность в апреле 2025 года: основные изменения»

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Если на территории одного муниципального образования расположено несколько средств размещения, относящихся к разным налоговым органам, плательщик турналога вправе представить налоговую декларацию в один из таких налоговых органов Для этого не позднее 30 дней до представления налоговой декларации необходимо направить уведомление о выборе налогового органа, в который представляется декларация по туристическому налогу, по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/993@. Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2146@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Росприроднадзор: с 11.03.2025 в «Личном кабинете природопользователя» доступны для заполнения формы отчетности за отчетный 2024 год по товарам (упаковке), произведенным, импортированным с 1 января по 31 декабря 2024 года Речь идет об отчетности о массе товаров, упаковки, произведенных на территории РФ или ввезенных из государств — членов ЕАЭС, в том числе об испорченном или о бракованном товаре, об упаковке, сведения о вывезенных из РФ товарах, упаковке, а также отчетности о выполнении самостоятельной утилизации отходов от использования товаров. Кроме того, приводится расчет суммы экологического сбора.

Отчетность о выполнении самостоятельной утилизации представляется только в случае выполнения производителем, импортером товаров самостоятельной утилизации отходов от использования товаров. В случае если самостоятельная утилизация отходов от использования товаров не выполнялась, представляется отчетность о массе товаров, упаковки и расчет суммы экологического сбора, а также проводится уплата экологического сбора.

В случае частичного выполнения самостоятельной утилизации представляются все 3 вышеуказанные формы и проводится уплата экологического сбора.

Также отмечается, что информация о подаче отчетностей и уплате суммы экологического сбора за товары, реализованные в 2023 году, была размещена ранее.

 <Информация> Росприроднадзора «С 11 марта станут доступны для заполнения формы отчетности за отчетный 2024 год по товарам (упаковке), произведенным, импортированным с 1 января по 31 декабря 2024 года» 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также ставки акциза и налогового вычета на нефтяное сырье за февраль 2025 года Коэффициент Кц определен в размере 16,6237.

Приведены показатели, исходя из которых рассчитан данный коэффициент, а также сообщено о размещении на сайтах ФАС России и Минэкономразвития России информации об иных необходимых показателях.

 <Письмо> ФНС России от 07.03.2025 N СД-4-3/2540@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Суд указал, как считать 3 года для вычета по НДС
Организация заявила вычет по УПД от 31 декабря 2017 года в декларации за IV квартал 2020 года. Инспекция отказала в вычете: декларацию подали 22 января 2021 года, то есть за пределами 3 лет.

Первая инстанция решение контролеров не поддержала. Апелляция решила иначе:

  • дата возникновения обязанности по уплате налога, размер которого определяется с учетом вычетов, – дата окончания налогового периода, а не день подачи декларации;
  • 3-летний срок не продлевается на 25 дней, которые предусмотрены на подачу декларации;
  • вычеты по операциям IV квартала 2017 года можно было заявить в декларации за любой налоговый период после окончания этого квартала в пределах 3 лет. При этом декларацию надо было подать не позднее 31 декабря 2020 года.
 Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2025 N 19АП-6166/2024 по делу N А64-11588/2023 

Документ включен в информационный банк:
— 19 апелляционный суд
Минфин указал на ряд нюансов обложения туристическим налогом Ведомство обратило внимание на такие моменты:

  • предъявлять суммы налога тому, кто приобретает услугу по временному проживанию, и выделять эту сумму в расчетных документах не нужно;
  • если физлицо из льготной категории, стоимость услуги по его временному проживанию в базу не включают;
  • то, что физлицо из льготной категории, можно узнать из документов, которые подтверждают такой статус по законодательству РФ (для ветеранов боевых действий – удостоверения ветерана боевых действий и т.п.);
  • если в рамках одного договора услугу по временному проживанию получает ряд физлиц и при этом договор заключили с льготником, то стоимость услуги не включают в базу. Если договор с иным лицом, услугу облагают налогом;
  • если услуги по временному проживанию оплатили в 2024 году, то налог не исчисляют.

ФНС в феврале рассказала о важных нюансах расчета и уплаты налога, Минфин в октябре прошлого года – о том, нужен ли чек.

 Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-04-06/6985

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Потери от брака: акты составляли помесячно, виновных не искали – суд разрешил признать расходы
Организации доначислили налог на прибыль. Инспекция не приняла расходы в виде потерь от брака в производстве, готовой продукции и полуфабрикатов. В суде контролеры пояснили, что первичку в подтверждение потерь от брака в ходе проверки налогоплательщик не представил. В актах комиссии указали только количество брака (без цены) и его причины: бой, трещины. Эти акты составляли помесячно. Виновных не искали.

Суды проверяющих не поддержали. Отсутствие расследования и дат выявления брака в актах не основание отказать в расходах. Такого требования нет в НК РФ.

Суды также отметили:

  • организация представила требования-накладные по форме М-11 с возражениями на акт проверки. В них отразили цену каждой единицы брака и общую сумму;
  • инспекция не установила противоречия между актами и требованиями-накладными;
  • экономическая обоснованность расходов с учетом фактической деятельности организации сомнений не вызывает. Бракованную продукцию не реализуют. Возможность ее продажи инспекция не установила;
  • проверяющие не доказали, что расходы завысили. Их сумма составила около 0,5% от доходов;
  • НК РФ прямо предусматривает возможность включить в прочие расходы потери от брака. При этом их норматива нет.
 Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.02.2025 N 17АП-13112/2024-АК по делу N А60-31723/2024

Документ включен в информационный банк:
— 17 апелляционный суд