Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 24.02.2025 по 03.03.2025
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Подготовлен Обзор: «Налоги и отчетность в марте 2025 года: основные изменения» | Не позднее 25 марта организации должны подать декларацию по УСН по обновленной форме. С 1 марта инспекции не принимают доверенности по формату 5.01. Срок действия старого формата счета-фактуры и УПД заканчивается 31 марта. Об этих и других изменениях — в обзоре. | Обзор: «Налоги и отчетность в марте 2025 года: основные изменения»
Документ включен в информационный банк: |
| Актуализирован перечень услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, при реализации которых налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по ставке 0 процентов | В перечень внесены поправки с целью приведения используемой терминологии в соответствие с законодательством.
Постановление вступает в силу с 1 апреля 2025 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость. |
Постановление Правительства РФ от 26.02.2025 N 231
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: утвержден новый формат электронного счета на оплату | Формат позволяет сформировать счет — документ, содержащий платежные реквизиты продавца, а также счет-оферту — счет на оплату, включающий в себя признаки договорного документа.
Применение данного формата ускорит документооборот и упростит взаимодействие с налоговыми органами. |
<Информация> ФНС России «Теперь счет на оплату можно оформить в электронном виде»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС напоминает, как в 2025 году уплачивается налог на прибыль с процентных доходов по облигациям | Ставка налога увеличилась с 15% до 20%. Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным облигациям уплачивается ежемесячно.
Срок направления уведомлений об исчисленных суммах — не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога. Сообщается также о правильном указании КБК в отношении данного налога — 182 1 01 01070 01 1000 110. |
<Информация> ФНС России «ФНС России напоминает, как изменилась ставка налога на прибыль по облигациям»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщается о рассмотрении вопросов, связанных с отнесением пунктов выдачи заказов (ПВЗ) к торговым объектам, облагаемым налогом на имущество с их кадастровой стоимости | В письме отмечено, что в настоящий момент ведется работа по нормативно-правовому регулированию сферы электронной торговли.
В целях исключения неопределенности при налогообложении нежилых помещений, используемых в качестве пунктов выдачи заказов, планируется внести изменения в Налоговый кодекс РФ. При этом сообщено следующее. Отнесение ПВЗ к торговому объекту должно осуществляться в каждом конкретном случае путем соотнесения фактических характеристик ПВЗ признакам торгового объекта. Так, в торговом объекте может размещаться ПВЗ или осуществляться деятельность по выдаче заказов (например, в торговом павильоне). Вместе с тем помещение ПВЗ может быть использовано для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, что позволит отнести данный ПВЗ к торговому объекту. |
Письмо ФНС России от 24.02.2025 N КВ-4-21/1845@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснены особенности применения организациями федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль | Право на вычет получили организации добывающей и обрабатывающей (кроме пищевых продуктов, напитков, табачных изделий) промышленности, энергетические компании, гостиницы, компании телекоммуникационной сферы, организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками, а также деятельностью по обработке данных и предоставлению услуг по размещению информации.
Вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости вычет не предоставляется. В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец — при условии получения патента. Важная особенность вычета в том, что его может заявить не сама компания, которая и сделала капвложения, а компания, входящая с ней в одну группу. Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для налогообложения с выбором параметров применения вычета, указанных в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638. |
<Информация> ФНС России «ФНС разъяснила, как воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом по налогу на прибыль»
Документ включен в информационный банк: |
| Внесены изменения в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов | Настоящим приказом в новой редакции изложены раздел IX приложения N 1 и таблица 16.5 приложения N 16 к унифицированному формату. | Приказ ФНС России от 21.02.2025 N ЕД-7-26/129@
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2026 года утратят силу приказы, содержащие форматы представления документов о передаче товаров при торговых операциях и о передаче результатов работ (документа об оказании услуг) в электронной форме |
Приказы признаются утратившими силу в целях исключения избыточного регулирования. | Приказ ФНС России от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@
Документ включен в информационный банк: |
| Счет на оплату в электронной форме: ФНС утвердила формат представления |
С 20 марта 2025 года начнет действовать формат представления электронного счета на оплату. Документ описывает требования к XML-файлу передачи по ТКС такого счета.
Формат поможет налогоплательщику сократить документооборот, упростить взаимодействие с инспекцией. |
Приказ ФНС России от 20.01.2025 N ЕД-7-26/29@
Документ включен в информационный банк: |
| Компания выгодно обменивала валюту по ошибке банка – ВС РФ не увидел злоупотребления правом |
Банк в своем сервисе случайно установил курсы, которые сильно отличались от рыночных. В один из дней, когда они отображались, компания (клиент) более 100 раз подряд конвертировала валюту. Позже банк сам перерассчитал сумму операций и списал деньги с компании. Она попросила суд взыскать неосновательное обогащение. Первая инстанция и кассация отказали.
По мнению ВС РФ, в многократном и быстром обмене валют по кросс-курсу, который отличается от значений Центробанка, нет злоупотребления правом. То, что сделки были невыгодными для банка, не отменяло право компании их совершать. Она не могла повлиять на курсы валют, а банк иных не размещал. Верховный суд оставил в силе акт апелляции. Она удовлетворила иск компании и среди прочего отметила:
ВС РФ уже приходил к аналогичным выводам, но это было в споре между банком и физлицом. |
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.02.2025 N 305-ЭС24-11316 по делу N А40-46373/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Суд: если при камеральной проверке не выявили нарушения, их могут найти при выездной |
Налоговая провела камеральную проверку декларации по НДС, в которой заявлены вычеты. Налог возместили частично. По итогам выездной проверки сумму к возмещению уменьшили. Проверяющие указали, что вычет заявлен вне 3-летнего срока. Организация обратилась в суд. Первая инстанция и апелляция поддержали налогоплательщика. НДС можно возместить позже 3-летнего срока, если сделать это вовремя помешало в том числе то, что инспекция не выполнила свои обязанности. Кассация посчитала иначе. Обстоятельств, которые мешали получению вычета, не было. Организация не предоставила информацию, которая подтвердила бы своевременные действия по получению вычета. То, что при камеральной проверке инспекция не нашла нарушение, не исключает его выявление при выездной проверке и не мешает корректировке налога. Выездная проверка – более углубленная форма налогового контроля. Также кассация отметила, что акт налоговой проверки и решение по нему нельзя рассматривать как разъяснения инспекции о порядке исчисления и уплаты налогов. |
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.02.2025 N Ф04-5324/2024 по делу N А75-18348/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Наличие кредиторской задолженности не доказывает нереальность операций, решил суд |
Инспекция посчитала, что налогоплательщик неправомерно учел расходы и применил вычеты по НДС по отношениям с рядом контрагентов. Сделки фиктивные, условия ст. 54.1 НК РФ не соблюдены. В частности, налоговики ссылались на то, что у налогоплательщика есть кредиторская задолженность перед контрагентами. Это ставит под сомнение реальность сделок.
Суды с контролерами не согласились. Они указали: наличие дебиторской или кредиторской задолженности не является ни негативным признаком, ни тем более отягчающим обстоятельством. Долги есть в финансово-хозяйственной деятельности любого субъекта. Кредиторская задолженность лишь отражает состояние расчетов по сделкам. Также инспекция не доказала, в частности, такие факты:
|
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 31.01.2025 N Ф06-11203/2024 по делу N А55-11246/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Суд: критерии должной осмотрительности при выборе контрагента должны зависеть от ситуации |
Организации доначислили НДС. Инспекция посчитала, что та получила необоснованную выгоду за счет вычетов. У контрагента признаки номинальной структуры (нет материальных, трудовых и иных ресурсов, расходов, характерных для ведения деятельности, контрагент не находится по адресу регистрации, обналичивает деньги и др.). Налогоплательщик не проявил должную осмотрительность.
АС Уральского округа с контролерами не согласился. Критерии должной осмотрительности не могут быть одинаковыми для ординарного пополнения запасов и покупки дорогостоящего актива или привлечения подрядчика для выполнения существенного объема работ. Судьи отметили:
Отметим, этот суд уже делал сходные выводы. А 17-й ААС не поддержал налоговиков, которые решили, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности. Сделка была некрупная, организация выполнила нужный минимум мероприятий. |
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30.01.2025 N Ф09-7618/24 по делу N А76-1418/2024
Документ включен в информационный банк: |
