Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 17.02.2025 по 24.02.2025
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: «НДФЛ-2025: стандартные вычеты» | С 2025 г. изменился порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ. Появился новый вычет за сдачу нормативов ГТО. Увеличились размеры вычетов на детей и предельный размер дохода. Лектор расскажет обо всех нововведениях и поможет разобраться в документальном подтверждении таких вычетов.
Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, кандидат экономических наук. Продолжительность лекции — 19 мин.
|
Видеосеминар: «НДФЛ-2025: стандартные вычеты»
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля
|
| ФНС обобщила позиции Конституционного и Верховного судов за IV квартал 2024 года | Служба подготовила обзор позиций КС РФ и ВС РФ. Часть из них мы уже освещали в новостях, например такие:
|
«Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2024 года по вопросам налогообложения»
Документ включен в информационный банк:
|
| Бухгалтерский учет, финансовая отчетность и аудит: Минфин подготовил план мероприятий до 2030 года |
Ведомство утвердило план мероприятий для реализации основных направлений госполитики в сфере бухучета, финансовой отчетности и аудита до 2030 года:
|
Приказ Минфина России от 18.02.2025 N 53
Информация Минфина России от 19.02.2025
|
| ФНС: с 1 марта 2025 года вступают в силу изменения, касающиеся порядка регистрации контрольно-кассовой техники | В письме сообщается, в частности, о правилах подачи через оператора фискальных данных отчета о регистрации ККТ, а также отчетов о закрытии фискального накопителя (ФН) и о перерегистрации ККТ в связи с заменой ФН.
Разъяснено, в каких случаях перерегистрация ККТ по причине замены ФН без подачи заявления недоступна. Обращено особое внимание на то, что процесс регистрации и перерегистрации ККТ считается завершенным только после формирования карточки о регистрации ККТ. Пользователю необходимо убедиться в ее формировании с помощью сервиса «Личный кабинет контрольно-кассовой техники» либо с помощью источника подачи заявления о регистрации (ОФД или ЕПГУ).
|
<Письмо> ФНС России от 12.02.2025 N АБ-4-20/1277@ «Об упрощенной регистрации ККТ»
Документ включен в информационный банк: |
| Выдача чеков и применение ККТ в общепите с 1 марта 2025 года: ФНС дала рекомендации | Новые правила передачи кассового чека (БСО) клиенту и применения ККТ вступят в силу 1 марта 2025 года. Так, при расчетах за услуги общепита чек (БСО) нужно печатать после того, как клиент попросит счет, но до момента оплаты. Такой чек (БСО) подтвердит предстоящий прием денег.
В связи с изменениями ФНС разместила на своем сайте рекомендации по формированию кассовых чеков организациями общепита. Пояснения дали для расчетов:
Например, при самообслуживании в корпоративных столовых, когда стоимость питания вычитают из зарплаты сотрудника, порядок такой:
При обслуживании официантами, когда оплату принимают после оказания услуги, есть 2 варианта формирования чеков:
|
<Письмо> ФНС России от 14.02.2025 N АБ-4-20/1500@ «О направлеии рекомендаций»
Документ включен в информационный банк:
|
| Уведомление об исчисленном НДФЛ с 2025 года: ФНС доработала контрольные соотношения |
Чтобы снизить административную нагрузку налогоплательщиков и уменьшить ошибочные начисления по уведомлениям об исчисленных налогах в части НДФЛ, налоговики направили доработанные контрольные соотношения. Их надо применять до того, как скорректируют действующие контрольные соотношения, которые ввели с 1 января 2025 года.
Дополнения потребовались из-за новых КБК по НДФЛ. Таблицу соответствия КБК и отчетных периодов также дополнили новыми кодами по НДФЛ.
|
<Письмо> ФНС России от 17.01.2025 N ЕА-4-15/354@ «О направлении контрольных соотношений по уведомлениям об исчисленных налогах»
Документ включен в информационный банк: |
| НДФЛ и взносы при покупке билетов вахтовикам: Минфин пояснил, почему расходы нужно облагать |
Затраты организации на покупку для вахтовиков билетов для проезда от места жительства до пункта сбора и обратно не относятся к компенсации оплаты такого проезда. Поэтому их нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.
Отметим, Минфин уже разъяснял: когда нет документального подтверждения целевого использования компенсации, то она также облагается НДФЛ.
|
Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/417
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС напоминает о необходимости применения новой формы декларации по НДС при представлении отчета за I квартал 2025 года |
Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@. В ней учтены последние налоговые изменения, в том числе включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107% и новые налоговые льготы. Последний срок сдачи отчета — 25 апреля 2025 года.
|
<Информация> ФНС России от 17.02.2025 «Сдавать декларацию по НДС за I квартал необходимо по новой форме» |
| Утвержден формат представления счета на оплату в электронной форме | Счет на оплату включает файл обмена, состоящий из сведений о продавце, сведений о покупателе, сведений о товарах (услугах, работах, ином) и их ценовых показателях, дополнительных сведений счета на оплату и основаниях выставления счета на оплату.
В случае применения данного счета при осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд используется информация каталога товаров, работ, услуг, формируемого в соответствии с частями 5 и 6 статьи 23 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 998. Начало действия документа — 20.03.2025 <*>. <*> Внимание! В соответствии с пунктом 2 данный документ вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru — 20.02.2025). Есть неопределенность с датой начала действия документа, связанная с исчислением срока вступления документа в силу.
|
Приказ ФНС России от 20.01.2025 N ЕД-7-26/29@ «Об утверждении формата представления счета на оплату в электронной форме»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС направлен рекомендуемый формат представления уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций
|
Формат направлен для изучения и использования в работе. Информация о доработках в АИС «Налог-3» ФНС России, направленных на техническое обеспечение представления данного уведомления в электронном виде, будет доведена дополнительно. |
<Письмо> ФНС России от 14.02.2025 N БС-4-21/1511@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает о правовых позициях, сформированных Верховным Судом РФ по результатам рассмотрения споров по вопросам налогообложения имущества | В частности, в обзоре отмечено следующее:
поскольку в результате капитальных вложений изменилось функциональное (целевое) назначение и приросла стоимость арендуемых объектов имущества, модернизированные объекты недвижимости участвовали в извлечении прибыли от хозяйственной деятельности общества, арендующего их на протяжении длительного периода времени, судебные инстанции признали недействительным решение налогового органа, содержащее вывод о занижении налоговой базы по налогу на стоимость монтажных, строительных и ремонтных работ арендуемого имущества; доводы о том, что нахождение жилых помещений (используемых, со слов общества, для временного проживания граждан в период их работы) в пределах здания, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, не исключает возможности исчислять налог в отношении этих помещений исходя из среднегодовой стоимости имущества, признаны основанными на ошибочном толковании законодательных норм. В такой ситуации общество как собственник части помещений в зданиях административно-деловых и (или) торговых центров должно уплачивать налог в отношении спорного помещения исходя из кадастровой стоимости.
|
<Письмо> ФНС России от 13.02.2025 N БС-4-21/1433@ «Об обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации по отдельным спорам, завершенным в 2024 году, по вопросам налогообложения имущества»
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за январь 2025 года
|
Коэффициент Кц определен в размере 20,3513. Приведены показатели, исходя из которых рассчитан данный коэффициент, а также сообщено о размещении на сайтах ФАС России и Минэкономразвития России информации об иных необходимых показателях.
|
<Письмо> ФНС России от 11.02.2025 N ЕА-4-3/1233@
Документ включен в информационный банк: |
| Внесены изменения в Постановление Правительства от 24 июля 2017 г. N 874, определяющее максимальную сумму банковских гарантий в целях обеспечения уплаты налогов и сборов |
В целях создания конкурентных условий допуска кредитных организаций к оказанию услуг на рынке банковских гарантий, включая цели обеспечения уплаты налогов независимо от нахождения под контролем Банка России и Российской Федерации, исключается требование к нахождению/ненахождению банка (гаранта) под прямым или косвенным контролем Банка России и Российской Федерации, а также к участию в системе обязательного страхования вкладов при наличии у банка соответствующего уровня кредитного рейтинга. Начало действия документа — 17.03.2025 <*>. <*> Внимание! В соответствии с пунктом 2 данный документ вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru — 17.02.2025). Есть неопределенность с датой начала действия документа, связанная с исчислением срока вступления документа в силу.
|
Постановление Правительства РФ от 15.02.2025 N 166
Документ включен в информационный банк: |
| Расширен перечень регионов, на территориях которых в рамках реализации пилотного проекта территориальными органами СФР детям-инвалидам и сопровождающим их лицам предоставляется бесплатный проезд к месту получения услуг по комплексной реабилитации и абилитации |
Расширен перечень регионов, на территориях которых в рамках реализации пилотного проекта территориальными органами СФР детям-инвалидам и сопровождающим их лицам предоставляется бесплатный проезд к месту получения услуг по комплексной реабилитации и абилитации Кроме этого, до 31 декабря 2027 года продлен срок действия Приказа СФР от 23 января 2024 г. N 64, которым установлен порядок предоставления территориальными органами СФР проезда детей-инвалидов и сопровождающих их лиц к месту проведения комплексной реабилитации и абилитации и обратно. Начало действия документа — 02.03.2025.
|
Приказ СФР от 13.01.2025 N 7 «О внесении изменений в приказ Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации от 23 января 2024 г. N 64»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает, с какого налогового периода применяется новый перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией с РФ для целей налогообложения | Перечень утвержден Приказом ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/914@, вступившим в силу 31.12.2024.
В этой связи данный перечень учитывается начиная с налогового периода 2025 года при определении налоговой базы в отношении прибыли КИК за финансовый год, дата окончания которого приходится на 2024 год. При определении налоговой базы за налоговый период 2024 года по соответствующему налогу в отношении прибыли КИК, определяемой за финансовый год, дата окончания которого приходится на 2023 год, следует руководствоваться перечнем, утвержденным Приказом ФНС России от 01.12.2023 N ЕД-7-17/914@.
|
<Письмо> ФНС России от 18.02.2025 N ШЮ-4-13/1583@ «О периоде применения приказов, утверждающих перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией»
Документ включен в информационный банк:
|
| Пособия на детей в 2025 году: кто и как получает, в каком размере |
Детские пособия обычно назначает и выплачивает СФР. Их размер и порядок выплаты зависят в том числе от возраста ребенка и дохода семьи. Выплачивать пособия могут единовременно или раз в месяц, автоматически или только по заявлению.
Подробнее об этом и не только читайте в обзоре.
|
Лента новостей КонсультантПлюс для бухгалтера от 18.02.2025 |
| Программу материнского капитала хотят продлить до 2030 года – проект прошел Госдуму |
Депутаты сразу во втором и третьем чтении приняли проект, который предусматривает продление программы маткапитала еще на 4 года – по 31 декабря 2030 года. Сейчас она действует до конца 2026 года. Продлить ее поручил президент по итогам послания Федеральному собранию.
|
Проект Федерального закона N 801970-8 |
| Индексация социальных пенсий с 1 апреля 2025 года на 14,75% – проект Минтруда |
На общественное обсуждение вынесли проект, которым предлагают с 1 апреля 2025 года увеличить размеры социальных пенсий в 1,1475 раза, или на 14,75%. Как указано в пояснительной записке к проекту, мера позволит повысить уровень пенсионного обеспечения почти 4,2 млн пенсионеров, из которых около 3,5 млн человек – получатели социальных пенсий.
|
Проект постановления Правительства РФ |
| Взносы на травматизм: Минтруд хочет уточнить правила определения класса профриска | На общественное обсуждение вынесли поправки к правилам определения класса профриска. Они заработают 1 сентября 2025 года (п. 2 проекта).
Основной вид деятельности станут определять (п. 1 изменений):
|
Проект постановления Правительства РФ |
| Статистическая отчетность: правила заполнения ряда форм об инновациях и науке обновлены | Ведомство уточнило форму отчета 3-информ и указания по заполнению форм 2-наука, 4-инновация и 3-информ.
Форма 3-информ. В подзаголовки разделов 2 и 18 внесли строку «При отсутствии показателя необходимо указать значение «0». Скорректировали наименование ряда граф и строк, например графы 3 раздела 5, строки 1407 столбца А раздела 14. Указания по заполнению формы дополнили. Например, по строкам 1520 — 1527 показывают наличие у организации ПО общего назначения по видам. Если у организации нет программных средств для решения отдельных прикладных задач (по строке 1501 в графе 3 указали код 2), строки 1502 — 1519 по графам 3 и 4 не заполняют. Форма 2-наука. По строке 105 раздела 1 учитывают прочих работников по хозяйственному обслуживанию, которые выполняют общие функции, связанные с работой организации в целом (работники бухгалтерии, кадровой службы, канцелярии и др.). Форма 4-инновация. Дополнили таблицу «Арифметические и логические контроли». Например, в графу «По строкам» раздела 9 добавили слова «стр. 525 <= стр. 501 по гр. 3». Есть и другие изменения.
|
Приказ Росстата от 13.02.2025 N 61 «О внесении изменений в приказ Федеральной службы государственной статистики от 31 июля 2024 г. N 332»
Документ включен в информационный банк: |
| На период испытательного срока нельзя снижать зарплату, напомнил Минтруд | Работодатель не вправе уменьшать зарплату сотруднику на испытании. Ее начисляют в полном объеме по договору, условия которого соответствуют системе оплаты труда в организации.
Кроме того, ведомство указало, что на специалистов во время испытательного срока распространяются те же права и обязанности, что и на остальной коллектив. Среди прочего это касается локальных актов об оплате труда. Отметим, позицию разделяет ВС РФ. |
Информация Минтруда России от 17.02.2025 |
| Дополнен состав сведений об автомототранспортных средствах и их владельцах, представляемых в налоговые органы | Форма сведений дополнена строкой «Признак наличия комбинированной энергоустановки последовательного типа».
Необходимые изменения внесены также в формат данной формы сведений. Начало действия документа — 01.09.2025.
|
Приказ ФНС России от 17.01.2025 N ЕД-7-21/14@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: если налоговая ставка туристического налога установлена в размере 0%, то сумма налога определяется в размере минимального налога | На основании пункта 1 статьи 418.7 НК РФ сумма минимального налога рассчитывается как произведение 100 рублей и количества суток проживания.
|
<Письмо> ФНС России от 14.02.2025 N ЕА-4-3/1451@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения о формировании налоговой базы по туристическому налогу исходя из стоимости проживания и сопутствующих услуг | Согласно Правилам предоставления гостиничных услуг ценой номера (места в номере) является стоимость временного проживания и иных сопутствующих услуг, определенных лицом, предоставляющим гостиничные услуги, и оказываемых за единую цену.
При этом лица, предоставляющие гостиничные услуги, самостоятельно определяют стоимость услуг по временному проживанию и стоимость иных услуг. В случае если иные сопутствующие услуги не выделены из стоимости услуги по временному проживанию, то налоговая база по туристическому налогу определяется исходя из совокупной стоимости услуги по временному проживанию с учетом стоимости сопутствующих услуг.
|
<Письмо> ФНС России от 14.02.2025 N ЕА-4-3/1490@ «О представлении информации по туристическому налогу»
Документ включен в информационный банк: |
| Поправки к ТК РФ о премиях прошли первое чтение |
Хотят закрепить положение о том, что в колдоговорах, соглашениях, локальных актах нужно определять виды премий, их размеры, сроки, основания, а также условия выплаты. При этом следует учитывать в том числе качество, эффективность и длительность работы, наличие или отсутствие дисциплинарных взысканий.
Отметим, изменения разработали на основании подхода КС РФ. Он указал, что из-за наказания нельзя, в частности, произвольно снижать зарплату.
|
|
| Суд: нельзя проводить камеральную проверку уточненной декларации, которую учли при выездной проверке | Налоговый орган установил при выездной проверке нереальность сделок с контрагентом. Нарушение зафиксировали в акте проверки. Организация подала уточненную декларацию по НДС за период, который входил в выездную проверку. В рамках камеральной проверки доначислили налог. Инспекция полагала, что НК РФ не запрещает проводить сразу 2 проверки по тем же налогам и за тот же период.
Организация оспорила решение камеральной проверки. Уточненную декларацию проверили при выездной проверке и решение по ней вынесли с учетом скорректированных сумм. Нереальность сделок с контрагентом после возражений налогоплательщика на акт выездной проверки не подтвердилась. Суды сочли, что у инспекции нет оснований проводить камеральную проверку. Они указали:
|
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 16.01.2025 N Ф06-10981/2024 по делу N А55-38483/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Камеральная проверка декларации по НДС: суд указал, какие документы налоговики истребовать не вправе |
Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС. Среди прочих документов и информации налоговики запросили:
Организация оспорила требование. Апелляция пришла к выводу, что требование выставлено правомерно. Однако инспекция не должна была запрашивать штатное расписание, трудовые договоры и ГПД, а также договоры аренды транспорта и строительной техники. Такие документы не относятся к первичным. Они не подтверждают принятие товаров (работ, услуг) к учету. Они не являются основанием для определения налоговой базы и применения вычетов. Ими нельзя подтвердить или опровергнуть реальность операций с контрагентами, по которым заявлены вычеты. Истребование остальных документов соответствует нормам налогового законодательства о подтверждении реальности сделки с контрагентами, соблюдении порядка и права на вычет. Отметим, суды могут принимать разные решения о законности истребования налоговиками документов в зависимости от обстоятельств. Так, АС Московского округа согласился с правомерностью запроса штатного расписания.
|
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 N 13АП-39729/2024 по делу N А56-56020/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Декларация по налогу на имущество с ошибкой в ОКТМО: суд подтвердил, что нельзя отказать в ее приеме | Организация подала декларации по налогу на имущество в инспекции по разным ОКТМО. Позже структура налоговой службы изменилась. Компания направила уточненные декларации в УФНС по одному коду, поскольку уточнения были нужны для одного объекта недвижимости. Управление не приняло документы. Оно пояснило, что уточненные декларации должны были содержать все ОКТМО, которые были в первичке до реорганизации налоговиков.
Первая инстанция поддержала управление. Она отметила: организация могла уточнить декларацию, но не воспользовалась этим правом. Апелляция с такими выводами не согласилась. Она указала, что в налоговом законодательстве нет норм, по которым можно было бы отказать в приеме декларации из-за ошибки в ОКТМО. Управление могло легко устранить этот недостаток при камеральной проверке.
|
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2025 N 19АП-5964/2024 по делу N А08-13041/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Страховые взносы на травматизм: суд посчитал, что премии к праздникам ими не облагаются | Организация выплатила сотрудникам премии к 23 Февраля и 8 Марта. СФР посчитал, что нужно начислить на эти выплаты взносы и уплатить их. Суды двух инстанций поддержали компанию.
Суды установили, что выплаты не зависели от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий работы. Они отметили, что не все деньги, которые работодатель перечисляет работнику, – оплата труда. Суды часто приходят к похожим выводам.
|
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2025 N 17АП-13055/2024-АК по делу N А60-44337/2024
Документ включен в информационный банк: |
