БУХГАЛТЕРУ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, кандидат экономических наук.

Продолжительность лекции — 19 мин.

Перейти к видеосеминару

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

• инспекция вправе истребовать документы (информацию) у лиц, которые не являются контрагентами проверяемого налогоплательщика. НК РФ не запрещает истребование по цепочке сделок;
• если имущество не стоит на кадастровом учете, по нему не получали разрешение на строительство и ввод в эксплуатацию, признаков недвижимости у него нет. Имущество, которое правомерно учли как самостоятельные объекты движимого имущества (в т.ч. те, которые не являются частями зданий и сооружений, но учитываются в комплексе конструктивно сочлененных предметов), не облагают. Речь идет о налоге на имущество;
• поскольку при передаче денег по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг, то и полученные проценты не доход от реализации. Их нельзя облагать НПД.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Отмечено, в частности, что в целях обеспечения технической и методической поддержки отбора, проводимого в системе «Электронный бюджет», Минфином проводятся обучающие вебинары, записи которых, а также ответы на часто задаваемые вопросы можно найти в разделе «Техническая поддержка» (доступ осуществляется по ссылке: https://promote.budget.gov.ru/support-center/main).

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Разъяснено, в каких случаях перерегистрация ККТ по причине замены ФН без подачи заявления недоступна.

Обращено особое внимание на то, что процесс регистрации и перерегистрации ККТ считается завершенным только после формирования карточки о регистрации ККТ. Пользователю необходимо убедиться в ее формировании с помощью сервиса «Личный кабинет контрольно-кассовой техники» либо с помощью источника подачи заявления о регистрации (ОФД или ЕПГУ).

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

В связи с изменениями ФНС разместила на своем сайте рекомендации по формированию кассовых чеков организациями общепита. Пояснения дали для расчетов:

• при обслуживании официантами (в ресторанах);
• обслуживании за стойками (в барах);
• обслуживании за прилавками (на предприятиях быстрого питания);
• доставке по заказам;
• самообслуживании (в столовых, в т.ч. корпоративных).

Например, при самообслуживании в корпоративных столовых, когда стоимость питания вычитают из зарплаты сотрудника, порядок такой:

• после выбора блюд сотрудник получает бумажный чек на передачу в кредит;
• в конце месяца производят вычет из зарплаты и затем выдают чек на оплату кредита (бумажный или электронный).

При обслуживании официантами, когда оплату принимают после оказания услуги, есть 2 варианта формирования чеков:

• клиенту выдают бумажный чек на полный расчет с планируемым типом оплаты, затем он платит;
• клиент получает бумажный чек на отгрузку в кредит с типом оплаты ″кредит″. После того как он заплатит, ему выдают чек на оплату кредита с подтвержденным типом оплаты (бумажный или электронный).

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Рекомендации по формированию чеков

Дополнения потребовались из-за новых КБК по НДФЛ. Таблицу соответствия КБК и отчетных периодов также дополнили новыми кодами по НДФЛ.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Отметим, Минфин уже разъяснял: когда нет документального подтверждения целевого использования компенсации, то она также облагается НДФЛ.

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

В случае применения данного счета при осуществлении закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд используется информация каталога товаров, работ, услуг, формируемого в соответствии с частями 5 и 6 статьи 23 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ.

Номер версии настоящего формата 5.01, часть 998.

Начало действия документа — 20.03.2025.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Форма 3-информ. В подзаголовки разделов 2 и 18 внесли строку «При отсутствии показателя необходимо указать значение «0». Скорректировали наименование ряда граф и строк, например графы 3 раздела 5, строки 1407 столбца А раздела 14. Указания по заполнению формы дополнили. Например, по строкам 1520 — 1527 показывают наличие у организации ПО общего назначения по видам. Если у организации нет программных средств для решения отдельных прикладных задач (по строке 1501 в графе 3 указали код 2), строки 1502 — 1519 по графам 3 и 4 не заполняют.

Форма 2-наука. По строке 105 раздела 1 учитывают прочих работников по хозяйственному обслуживанию, которые выполняют общие функции, связанные с работой организации в целом (работники бухгалтерии, кадровой службы, канцелярии и др.).

Форма 4-инновация. Дополнили таблицу «Арифметические и логические контроли». Например, в графу «По строкам» раздела 9 добавили слова «стр. 525 <= стр. 501 по гр. 3».

Есть и другие изменения.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Правилами определены расходы, подлежащие компенсации с учетом установленных ограничений, а также условия осуществления компенсации.

Предусмотрено, в частности, что компенсация расходов работнику предоставляется только по основному месту работы.

Также определен перечень актов Правительства РФ, регламентирующих аналогичные правоотношения, признанных утратившими силу.

Постановление вступает в силу с 1 сентября 2025 г.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Расширен перечень регионов, на территориях которых в рамках реализации пилотного проекта территориальными органами СФР детям-инвалидам и сопровождающим их лицам предоставляется бесплатный проезд к месту получения услуг по комплексной реабилитации и абилитации

Кроме этого, до 31 декабря 2027 года продлен срок действия Приказа СФР от 23 января 2024 г. N 64, которым установлен порядок предоставления территориальными органами СФР проезда детей-инвалидов и сопровождающих их лиц к месту проведения комплексной реабилитации и абилитации и обратно.

Начало действия документа — 02.03.2025.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Размер квоты – от 2% до 4% от среднесписочного числа работников.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

поскольку в результате капитальных вложений изменилось функциональное (целевое) назначение и приросла стоимость арендуемых объектов имущества, модернизированные объекты недвижимости участвовали в извлечении прибыли от хозяйственной деятельности общества, арендующего их на протяжении длительного периода времени, судебные инстанции признали недействительным решение налогового органа, содержащее вывод о занижении налоговой базы по налогу на стоимость монтажных, строительных и ремонтных работ арендуемого имущества;

доводы о том, что нахождение жилых помещений (используемых, со слов общества, для временного проживания граждан в период их работы) в пределах здания, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, не исключает возможности исчислять налог в отношении этих помещений исходя из среднегодовой стоимости имущества, признаны основанными на ошибочном толковании законодательных норм. В такой ситуации общество как собственник части помещений в зданиях административно-деловых и (или) торговых центров должно уплачивать налог в отношении спорного помещения исходя из кадастровой стоимости.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

В этой связи данный перечень учитывается начиная с налогового периода 2025 года при определении налоговой базы в отношении прибыли КИК за финансовый год, дата окончания которого приходится на 2024 год.

При определении налоговой базы за налоговый период 2024 года по соответствующему налогу в отношении прибыли КИК, определяемой за финансовый год, дата окончания которого приходится на 2023 год, следует руководствоваться перечнем, утвержденным Приказом ФНС России от 01.12.2023 N ЕД-7-17/914@.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Основной вид деятельности станут определять (п. 1 изменений):

• по ЕГРЮЛ. Это касается любых организаций. Изменения в Законе о страховании от несчастных случаев уже предусматривают, что с 1 сентября 2025 года подтверждать основной вид деятельности не нужно;
• по заявлению о регистрации страхователя и ЕГРЮЛ, если речь идет о юрлице по месту нахождения подразделения. Минтруд установит порядок подтверждения основного вида деятельности подразделения. Порядок также коснется выделения подразделений в самостоятельные классификационные единицы (п. 2 изменений).

Перейти к документу

Перейти к документу

Перейти к документу

Отметим, изменения разработали на основании подхода КС РФ. Он указал, что из-за наказания нельзя, в частности, произвольно снижать зарплату.

Необходимые изменения внесены также в формат данной формы сведений.

Начало действия документа — 01.09.2025.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Кроме того, ведомство указало, что на специалистов во время испытательного срока распространяются те же права и обязанности, что и на остальной коллектив. Среди прочего это касается локальных актов об оплате труда.

Отметим, позицию разделяет ВС РФ.

Перейти к документу

Правомерна ли санкция, если учреждение устранило нарушение?

Как нужно рассчитать штраф, если большую часть субсидии уже потратили на достижение результата?

Ответы на эти и другие вопросы — в обзоре.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Документ включен в информационный банк:
— 14 Арбитражный апелляционный суд

Первая инстанция поддержала управление. Она отметила: организация могла уточнить декларацию, но не воспользовалась этим правом.

Апелляция с такими выводами не согласилась. Она указала, что в налоговом законодательстве нет норм, по которым можно было бы отказать в приеме декларации из-за ошибки в ОКТМО. Управление могло легко устранить этот недостаток при камеральной проверке.

Документ включен в информационный банк:
— 19 арбитражный апелляционный суд 

Суды установили, что выплаты не зависели от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий работы. Они отметили, что не все деньги, которые работодатель перечисляет работнику, – оплата труда.

Суды часто приходят к похожим выводам.

Документ включен в информационный банк:
— 17 арбитражный апелляционный суд

Документ включен в информационный банк:
— 13 Арбитражный апелляционный суд

В спорном периоде не было особых правил расходования остатка средств ОМС. Тратить эти деньги нужно так же, как если бы их получили в текущем периоде. Учреждение обязано сохранять принцип пропорциональности, который закреплен в учетной политике.

Документ включен в информационный банк:
— 10 Арбитражный апелляционный суд

Документ включен в информационный банк:
— 12 Арбитражный апелляционный суд

Суд посчитал, что права служащего на ознакомление с результатами проверки были нарушены: полный текст доклада ему предоставили только спустя месяц в день увольнения. Объективных и обоснованных препятствий сделать это раньше не было.

Обязанности ознакомить служащего с материалами проверки у нанимателя нет.

Документ включен в информационный банк:
— Кассационные СОЮ, 3 КС

Согласно ему к целям предоставления субсидий дополнительно отнесены создание и (или) реализация творческого проекта (театральной постановки, выставки, фестиваля или иного мероприятия) в сфере культуры в соответствии с условиями соглашения о предоставлении субсидии из бюджета Тюменской области в бюджет города Тюмени, если одним из источников финансового обеспечения являются средства федерального бюджета.

Действие данного документа распространяется на правоотношения, возникшие с 09.01.2025.

Документ включен в информационный банк:
— Тюменская область

В Постановление Правительства ЯНАО «О порядке размещения средств окружного бюджета на банковских депозитах» внесены изменения, согласно которым создание комиссии по рассмотрению обращений кредитных организаций на заключение агентских соглашений, утверждение и изменение персонального ее состава, а также организация ее деятельности в рамках положения о комиссии производятся путем принятия приказа департаментом финансов ЯНАО.

Документ включен в информационный банк:
— Ямало-Ненецкий автономный округ

Утверждены: перечень основных мероприятий муниципальной программы «Основные направления развития в области управления и распоряжения муниципальной собственностью», Порядок предоставления субсидий из бюджета г. Ханты-Мансийска организациям на финансовое обеспечение (возмещение) затрат, связанных с улучшением (восстановлением) материально-технической базы организаций города, а также Порядок предоставления субсидий из бюджета города муниципальным предприятиям на возмещение недополученных доходов, возникших в связи с образовавшейся просроченной задолженностью нанимателей жилых помещений муниципального жилищного фонда г. Ханты-Мансийска, признанной безнадежными долгами (далее — Порядок).

Согласно Порядку получатель субсидии определяется по результатам отбора путем запроса предложений (далее — отбор) на основании заявок об участии в отборе, исходя из соответствия участников отбора критериям и установленным требованиям исходя из очередности поступления заявок.

Критериями отбора получателей субсидии являются: государственная регистрация муниципального предприятия в качестве юридического лица; осуществление деятельности на территории г. Ханты-Мансийска в соответствии со своими учредительными документами по содержанию общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме; наличие у участника отбора просуженной просроченной задолженности (без учета пени и госпошлины), признанной безнадежными долгами.

Предоставление субсидии осуществляется главным распорядителем бюджетных средств, до которого в соответствии с бюджетным законодательством РФ как получателя бюджетных средств доведены в установленном порядке лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий на соответствующий финансовый год и плановый период.

Признаны утратившими силу постановление Администрации города Ханты-Мансийска от 08.11.2013 N 1450 «Об утверждении муниципальной программы «Основные направления развития в области управления и распоряжения муниципальной собственностью города Ханты-Мансийска», а также изменяющие его документы.

Начало действия документа — 20.02.2025.

В соответствии с п. 3 данный документ вступил в силу после официального опубликования (опубликовано в «Самарово — Ханты-Мансийск» — 19.02.2025) и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2025.

Документ включен в информационный банк:
— Ханты-Мансийский автономный округ — Югра