БУХГАЛТЕРУ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Для экономии вашего времени эксперты компании «полное ПРАВО» подготовили подборку документов на тему подготовки и сдачи годовой отчетности за 2024 год.

Она включает пошаговые инструкции, формы документов, консультации экспертов и другие актуальные материалы из системы КонсультантПлюс.

Подборка поможет быстро разобраться в вопросе, определить, как правильно действовать при составлении годовой отчетности.

Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, кандидат экономических наук.

Продолжительность лекции — 23 мин.

Перейти к видеосеминару

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля

Об этом и не только читайте в нашем обзоре.

Лента новостей КонсультантПлюс для бухгалтера от 03.02.2025

Изменения незначительные. Например, в титульном листе убрали строку, в которой указывали наименование организации – представителя налогоплательщика.

Об этом и не только расскажем в обзоре.

Несоблюдение контрольных соотношений может свидетельствовать о некорректности ее заполнения.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

• 11;
• 11 (сделка);
• 1-предприятие;
• 1-ТОРГ;
• 12-Ф;
• 5-З;
• П-1;
• 3-Ф;
• П-4.

В абзац первый указаний по заполнению ряда форм добавили фразу, что данные подают юрлица, кроме субъектов малого предпринимательства из единого реестра (по состоянию на 31 декабря 2024 года). Корректировка касается 54 указаний. Среди них, например, указания по заполнению:

• П-3;
• 12-Ф;
• П-1;
• 11;
• 11 (сделка);
• 5-З;
• 1-предприятие;
• 1-ТОРГ;
• П-6.

Есть и другие изменения.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Привели перечень источников для формирования статданных.

Список объектов, площадь которых не включается в общую площадь жилых помещений при заполнении раздела 1 формы, расширили. К ним отнесли, например, столовые, буфеты, клубы, читальни, приемные пункты медицинского обслуживания в спецдомах для одиноких престарелых, ветеранов, инвалидов, детских домах, домах-интернатах.

Для заполнения раздела 2 «Мощность введенных объектов в нежилых зданиях и сооружений» в указания и приложение N 2 добавили мощности, объекты, там же привели соответствующие им коды:

• производство аккумуляторов и аккумуляторных батарей литийионных (код 3195);
• изготовление резиновой крошки из изношенных шин или вулканизированных отходов резинотехнических изделий (код 25550);
• научные исследовательские лаборатории (код 155).

В приложении N 2 появилась графа с кодами единиц измерения.

Уточнили, что юрлица без обособленных подразделений, которые строят и вводят объекты в эксплуатацию в населенном пункте, отличном от их места госрегистрации, должны подавать форму с идентификационным номером объекта капстроительства. Его устанавливает территориальный орган Росстата по месту расположения объектов.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Отметим, мнение разделяют и суды, например 6-й КСОЮ.

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

При расчете среднего заработка предлагают из расчетного периода исключать время, когда работник был в командировке, а также начисленные в этот период суммы. Это правило надо применять и тогда, когда отработанное в командировке время пришлось на выходные или праздничные дни (п. 5 проекта положения).

Хотят ввести отдельное правило определения среднего заработка для выплаты выходного пособия: средний дневной заработок нужно умножить на среднее число рабочих дней в месяце – 20,6 (п. 9 проекта положения). Если у работника суммированный учет рабочего времени, средний заработок для выплаты выходного пособия определять умножением среднего часового заработка на среднее число рабочих часов месяца в году. Это число рабочих часов рассчитывать так: число рабочих часов в году исходя из длительности рабочего времени для данного работника разделить на 12 (п. 13 проекта положения).

Также предлагают при расчете среднего заработка конкретизировать порядок учета (п. 15 проекта положения):

• ежемесячных премий, денежных поощрений и вознаграждений;
• вознаграждений по итогам работы за год, единовременных вознаграждений за выслугу лет, иных вознаграждений по итогам работы за год.

Нужно будет учитывать эти выплаты, фактически начисленные в расчетном периоде за время, фактически отработанное в этом периоде.

Есть и другие изменения.

Перейти к проекту

Минтруд также указал, что ТК РФ не ограничивает работодателей в праве устанавливать работникам дополнительные гарантии и меры соцподдержки. Они могут предусмотреть повышенную оплату труда в период командировки.

Эту позицию ведомство разделяет уже давно.

Однако есть и иное мнение: данные выплаты нужно включать в расчет среднего заработка. Также при расчете среднего заработка для оплаты командировки учитывают отработанные дни, которые для работника по графику были выходными, и начисленные за эти дни суммы.

Отметим, что сейчас проходит публичное обсуждение проекта Минтруда. В нем ведомство предлагает, в частности, закрепить правило: при определении среднего заработка из расчетного периода исключать время, когда работник был в командировке, а также начисленные в этот период суммы. Такой порядок применять и тогда, когда отработанное в командировке время пришлось на выходные или праздничные дни.

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

Изменения технические. Для ИНН и КПП работодателя предусмотрели отдельные строки. Строку «Адрес места жительства» переименовали в «Адрес регистрации по месту жительства (пребывания)». Есть и другие правки.

Напомним, с 1 января 2025 года действуют обновленные правила регистрации граждан для поиска подходящей работы, правила регистрации безработных граждан, а также правила определения службой занятости подходящей работы.

Начало действия документа — 11.02.2025.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Сообщается об условиях и порядке предоставления субсидии. В частности, указано, что занятость инвалида согласно трудовому договору должна составлять не меньше 9 месяцев.

<Информация> СФР «Работодатели могут компенсировать расходы на рабочие места для инвалидов» 

Документы включены в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

• исключают уточнение о том, что заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм страхователи направляют в фонд по месту своей регистрации;
• предусматривают, что решение об установлении (отказе в установлении) скидки или надбавки, а также решение об отмене скидки можно обжаловать в вышестоящем органе или в суде. Сейчас в правилах зафиксировано, что разногласия рассматриваются в суде.

Напомним, с 6 января 2025 года действуют обновленные правила установления скидки к тарифу. С этой же даты заявление на скидку к тарифу подают по новой форме.

Начало действия документа — 07.02.2025.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Чтобы соблюсти пенсионные права работника, нужно подать уточненные РСВ.

Если при включении в список застрахованных нового работника срок договора также менее года, платежи по ДМС за него облагают в общем порядке.

Минфин считает так же.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Так, ту часть выплаты, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам, относят к налоговой базе из п. 6.2 ст. 210 НК РФ. К этой части применяют ставку налога 13% (для дохода не более 5 млн руб.) и 15% (для дохода свыше 5 млн руб.).

Напомним, с 1 января 2025 года доходы работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей облагают по ставке 13% и 15%. Правило применяют не ко всей зарплате, а только к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Три инстанции решили, что договоры фиктивные. Однако посчитали, что налоговики должны были провести налоговую реконструкцию: при расчете НДФЛ учесть суммы НПД, которые физлица уплатили сами.

ВС РФ с таким подходом не согласился:

• налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает этот налог из своих средств;
• НК РФ не разрешает уменьшать налоговую базу и налог, если налогоплательщик умышленно исказил учет и отразил нереальные хозяйственные операции;
• налоговый орган доказал, что ИП действовал ради обхода норм НК РФ, чтобы сэкономить на взносах и минимизировать НДФЛ. Это злоупотребление правом;
• проводить налоговую реконструкцию нельзя. Переплата НПД находится в распоряжении физлиц и ее можно вернуть только по их заявлениям. Поэтому такую переплату нельзя зачесть в счет уплаты НДФЛ.

Дело направили на пересмотр в первую инстанцию.

Документ включен в информационный банк:
— Решения высших судов

• 21-СХ;
• 24-СХ;
• 3-фермер;
• 3-фермер (МП).

Среди прочего в подразделе 1.2 формы 24-СХ появилась строка, в которой приводятся данные по шерсти овец по отдельным ОКПД2. В разделе 1 отчета 21-СХ можно отдельно отражать сведения по шерсти, например, шерсти овец по ОКПД2 – 01.45.30.004.АГ.

Обновленная форма 3-фермер (МП) применяется с 1 декабря 2025 года, остальные – с 1 января 2026 года.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Объект культурного наследия, включенный в реестр, подлежит государственной охране со дня принятия соответствующим органом решения о включении его в реестр.

В этой связи в отношении объекта, информация о котором внесена в реестр, налогообложение налогом прекращается со дня принятия органом охраны объектов культурного наследия решения о включении объекта в реестр.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Правительство отметило, что запрет на взимание вознаграждения даст производителям возможность сократить затраты при поставках продукции в торговые сети и направить деньги на модернизацию и расширение производства. Мера поможет снизить оптово-отпускные цены для потребителей.

Напомним, по Закону о торговле поставщики платят ретейлерам бонусы за то, что сети приобретают у них определенное количество товара. Изменения позволят исключить подобную практику в части яиц и масла.

Постановление Правительства РФ от 01.02.2025 N 76 «О внесении изменения в постановление Правительства Российской Федерации от 15 июля 2010 г. N 530» 

Начало действия документа — 11.02.2025.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Также на конкретных примерах приведен порядок заполнения полей данной формы представления информации.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Требования указания не распространяются на профессиональных участников, совмещающих свою деятельность с деятельностью кредитной организации, профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих деятельность исключительно по инвестиционному консультированию, специализированные депозитарии ИФ, ПИФ и НПФ, совмещающие свою деятельность с деятельностью кредитной организации, клиринговые организации, являющиеся кредитными организациями.

Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации текст документа может быть изменен.

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Чтобы подать информацию о намайненной валюте, необходимо заполнить форму в ЛК ФЛ в разделе «Майнинг», в ЛК ЮЛ — «Майнинг цифровой валюты», в ЛК ИП — жизненные ситуации «Майнинг цифровой валюты».

Срок исполнения обязанности — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором цифровая валюта была получена.

Перейти к документу

Внесение изменений в перечень обусловлено необходимостью устранения правовой коллизии, возникшей между положениями данного перечня и постановлением от 1 июня 2021 г. N 852 о лицензировании медицинской деятельности.

Перейти к проекту

Три инстанции сочли, что возмещать затраты не нужно, поскольку переподготовку специалист прошел по своей инициативе без соглашения с работодателем. Последний ему не мешал, но и не принимал на себя обязательства организовать и оплатить обучение.

Суды отметили: по общему правилу сотрудник сам должен поддерживать квалификацию. Работодатель лишь создает условия для профессионального роста персонала, но не обязан возмещать расходы на обучение.

Сходной позиции придерживается, например, 3-й КСОЮ.

Документ включен в информационный банк:
— Кассационные СОЮ, 4 КС

Суды фонд не поддержали:

• закон не предусматривает выплату пособия и зарплаты одновременно;
• если работник взял больничный за день, который он отработал, то ему полагается лишь 1 выплата;
• по Закону о страховании на случай нетрудоспособности пособие за счет фонда выплачивают с 4-го дня. Этот порядок ни от чего не зависит.

Отметим, к сходным выводам уже приходил АС Московского округа.

Документ включен в информационный банк:
— Арбитражные апелляционные суды, 14 АС