Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 20.01.2025 по 27.01.2025
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Налоги, взносы и отчетность в феврале 2025 года: основные изменения» | С 5 февраля не направляйте в ИФНС квитанцию о приеме документов по ТКС. Декларации по налогу на имущество за 2024 год, по налогу на прибыль и акцизам за январь 2025 года сдайте по обновленным формам. Сообщите о неудержанном НДФЛ, если не удержали его до 31 января.
В обзоре рассмотрены вопросы: — Получение электронных документов и блокировка операций по счетам — Справка о сальдо ЕНС — Декларация по налогу на имущество — Страховые взносы — Декларация по налогу на прибыль — Ставка по налогу на прибыль — Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль — Декларация по акцизам на алкоголь и сладкие напитки — Сообщение о неудержанном НДФЛ |
Обзор: «Налоги, взносы и отчетность в феврале 2025 года: основные изменения»
Документ включен в информационные банки: |
| В «КонсультантПлюс» включен новый актуальный обзор: «Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за IV квартал 2024 года» | За IV квартал в КонсультантПлюс появилось почти 6 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о возмещении досудебных расходов, начислении НДС при дроблении бизнеса и не только. | Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за IV квартал 2024 года»
Документ включен в информационные банки: |
| Новые вычеты по НДФЛ: президент дал ряд поручений | Глава государства по итогам инвестиционного форума утвердил перечень поручений Правительство и ЦБ РФ должны подготовить поправки, которые предусматривают (пп. «г» и «д» п. 1 поручений):
— вычет по НДФЛ с части уплаченных физлицами сумм по договорам долевого страхования жизни и иным долгосрочным договорам страхования жизни в пределах вычета по договорам долгосрочных сбережений; — семейный инструмент сбережений в виде вычета по НДФЛ в размере до 1 млн руб. в части средств, инвестированных в сбережения. Срок выполнения поручений — 15 июля 2025 года. |
Информация с сайта Президента РФ от 16.01.2025 |
| Налог на имущество за 2024 год: ФНС напомнила, что сдавать уведомление об исчисленных суммах не надо | Налоговики сообщили о старте декларационной кампании по налогу на имущество организаций. Среди прочего ведомство отметило, что срок подачи декларации изменен. Как следствие, представлять уведомление об исчисленном налоге не нужно. Это касается недвижимости, сведения о которой отражены в декларации.
Напомним, декларация сдается не позднее 25 февраля. |
Информация ФНС России
Документ включен в информационные банки: |
| Минфин: подача аудиторского заключения в ГИРБО не влияет на аудируемых лиц | Ведомство напомнило, что в информресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности будет храниться больше информации. Так, аудиторы должны направлять в него аудиторские заключения о годовой консолидированной финотчетности с отчетности за 2025 год, а заключения о промежуточной консолидированной финотчетности — с отчетности за 2026 год. Финансисты пояснили, что новая обязанность аудиторов не меняет отношения с аудируемым лицом и не перераспределяет ответственность между ними. | Информационное сообщение Минфина России от 13.01.2025 N ИС-учет-55
Информационное сообщение Минфина России от 13.01.2025 N ИС-аудит-75 Документы включены в информационные банки: |
| Единое пособие на детей и беременных в 2025 году: СФР рассказал о новшествах | С этого года для получения ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка минимальный доход каждого трудоспособного члена семьи должен быть не менее 4 МРОТ — 89 760 руб. за 12 месяцев.
Требования к минимальному доходу смягчат, если в другие месяцы расчетного периода трудоспособный член семьи не работал по уважительным причинам (беременность, уход за ребенком и др.). При назначении единого пособия на детей и беременных не учитывают ряд выплат. Если семья уже получает пособие, то при рождении следующего ребенка пособие назначат на тот же период и в том же размере, что и на предыдущего. В последний месяц получения пособия на одного из детей можно подать заявление на переоформление пособия на всех детей. Когда один из родителей получает выплаты на ребенка, второму его не назначат. Есть исключение. Если у второго родителя есть решение суда о том, что ребенок проживает с ним, то по заявлению этого родителя фонд перестанет платить пособие первому родителю и назначит второму. |
Информация СФР от 17.01.2025 |
| ФНС напоминает о форме и сроках представления налоговой декларации по туристическому налогу |
Декларация представляется по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Приказ, утвердивший форму налоговой декларации, вступает в силу 24.02.2025. Налоговым органам поручено обеспечить прием налоговых деклараций по установленной форме, представленных до срока вступления приказа в силу. |
<Письмо> ФНС России от 22.01.2025 N СД-4-3/515@
Документ включен в информационные банки: |
| Статистическая форма 1-вывоз: Росстат обновил указания по заполнению | Уточнили перечень респондентов. Так, отчет должны подавать:
— организации оптовой торговли или производства и продажи продукции (товаров) юрлицам и ИП, сдающие сведения по формам П-1, П-5 (м), а также организации с рядом ОКВЭД, которые сдают ПМ-пром; — организации оптовой торговли, которые подают ПМ-торг; — филиалы, представительства и подразделения иностранных организаций, которые работают в РФ. Привели нюансы отражения данных отдельными респондентами, например теми, кто занимается доработкой готовой продукции, производит продукцию из давальческого сырья, сельхозорганизациями. Указания содержат контрольные показатели. Правила действуют с отчета за I квартал 2025 года. |
Приказ Росстата от 13.01.2025 N 6
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС: истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым |
В письме обращено внимание на выводы Верховного Суда РФ относительно порядка заполнения требования о представлении документов (информации), отраженных в Решении от 09.12.2024 N АКПИ24-755.
Указано, в частности, что истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, может быть признано не соответствующим пункту 1 статьи 93.1 НК РФ в случае неуказания в требовании цепочки контрагентов и отсутствия возможности установить связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком. |
<Письмо> ФНС России от 10.01.2025 N БВ-4-7/58@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС: с 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в налоговые органы в упрощенном порядке | Жалоба для рассмотрения в упрощенном порядке может быть направлена только по телекоммуникационным каналам связи или через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в электронной форме и в порядке, утвержденных приказом ФНС России от 02.09.2024 N ЕД-7-9/693@.
При подаче жалобы необходимо указать на необходимость ее рассмотрения в порядке, установленном статьей 140.1 НК РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, чьи акты, действия (бездействие) обжалуются. В течение семи рабочих дней он либо удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит ее в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке, установленном НК РФ. ФНС России напоминает, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные в порядке, установленном статьями 101 и 101.4 НК РФ. |
<Информация> ФНС России от 21.01.2025 «Жалобу теперь можно подать в упрощенном порядке» |
| ФНС даны разъяснения по вопросу представления организациями — крупнейшими налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу на имущество |
Приказом ФНС России от 27.09.2024 N БВ-7-21/805@ утверждены новая форма налоговой декларации, а также внесены изменения в формат ее представления и порядок заполнения.
Сообщен порядок заполнения титульного листа налоговой декларации крупнейшими налогоплательщиками, а также, в частности, указано, что крупнейшие налогоплательщики представляют налоговые декларации за налоговый период 2024 года и последующие налоговые периоды в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, а не в иные ТНО. |
<Письмо> ФНС России от 20.01.2025 N БС-4-21/385@
Документ включен в информационные банки: |
| Минфином подготовлен перечень случаев проведения обязательного аудита отчетности за 2024 год |
Приведены категории организаций, проведение аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, годовой консолидированной финансовой отчетности которых является обязательным в силу федеральных законов, а также указан вид отчетности, подлежащий аудиту.
Также сообщается об организациях, которые вправе проводить обязательный аудит отчетности за 2024 г. |
«Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год (согласно законодательству Российской Федерации)» (утв. Минфином России)
Документ включен в информационные банки: |
| Минфин информирует об издании перечня случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год и некоторых изменениях в проведении обязательного аудита |
По сравнению с Перечнем за 2023 год в новый Перечень внесены отдельные изменения.
Обращено внимание на то, что на основании Федерального закона «Об аудиторской деятельности» обязательный аудит проводится в случае, если отчетность освобождена от него по одному из оснований, предусмотренных федеральными законами, но подлежит обязательному аудиту по иному основанию, предусмотренному федеральными законами. Также приведена информация об организациях, которые вправе проводить обязательный аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (годовой консолидированной финансовой отчетности, составляемой по МСФО годовой финансовой отчетности организаций, не создающих группу) за 2024 год. |
Информационное сообщение Минфина России от 20.01.2025 N ИС-аудит-76
Документ включен в информационные банки: |
| Направлены дополнительные ответы на вопросы, связанные с переходом к новому порядку расчета госпошлины за осуществление учетно-регистрационных действий с 01.01.2025 |
Приведены вопросы, требующие разъяснений, и ответы к ним.
Настоящие разъяснения выпущены в дополнение к ранее направленному письму Росреестра от 09.01.2025 N 06-00006/25. |
<Письмо> Росреестра от 14.01.2025 N 06-00041/25
Документ включен в информационные банки: |
| С учетом правовых позиций Верховного Суда РФ внесены уточнения в ранее изданные разъяснения по вопросу налогообложения налогом на имущество организаций машин и оборудования |
Настоящим письмом направлены Определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, касающиеся налогообложения машин и оборудования в составе «Энергоцентра «мини-ТЭС», а также машин и оборудования в составе ГРЭС.
В связи с выводами, содержащимися в определениях, из приложения к письму ФНС России от 18.06.2024 N БС-4-21/6770@ исключен пункт 9. |
Письмо ФНС России от 24.01.2025 N БС-4-21/600@
Документ включен в информационный банк: |
| Направлены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых | Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@. | <Письмо> ФНС России от 15.01.2025 N СД-4-3/239@
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за декабрь 2024 года |
Коэффициент Кц определен в размере 19,0185.
Приведены показатели, исходя из которых рассчитан данный коэффициент, а также сообщено о размещении на сайтах ФАС России и Минэкономразвития России информации об иных необходимых показателях. |
<Письмо> ФНС России от 13.01.2025 N СД-4-3/152@
Документ включен в информационный банк: |
| Освобождение от НДС общепита: Минфин напомнил, как определить число физлиц | При расчете среднемесячного размера выплат физлицам используют показатель среднесписочной численности работников, который указали в титульном листе РСВ за расчетный (отчетный) период.
Такую позицию ведомство озвучило дважды в декабре 2023 года: 11-го и 12-го числа. Ранее (в феврале и октябре 2023 года) оно считало иначе: число физлиц определяют по разделу 3 РСВ. Данные из титульного листа не берут. Напомним, организации и ИП не платят НДС с услуг общепита при выполнении ряда условий. С 2024 года право на льготу зависит и от среднемесячного размера выплат физлицам. |
Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-07-07/113542
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин: РСВ и персонифицированные сведения подают на членов совета директоров, даже если нет выплат | Члены совета директоров (ревизионной комиссии) выполняют функции по управлению или контролю за деятельностью организации. Вознаграждение за эту деятельность выплачивается по ГПД. Данные выплаты облагаются взносами. Ведомство пояснило, что информация по таким лицам включается в РСВ и персонифицированные сведения в течение всего периода их деятельности. При этом неважно, если выплат в расчетном или отчетном периоде не было.
ФНС приходила к тому же выводу о членах совета директоров (наблюдательного совета). Отметим, Минфин и ФНС уже говорили, что нужно подавать нулевую отчетность, даже когда нет выплат. Суды поддерживают этот подход. |
Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-15-06/124176
Документ включен в информационный банк: |
| Роструд пояснил, когда внешний совместитель должен работать во время отпуска по основному месту | Если на работе по совместительству отпуск у сотрудника короче, чем по основному месту, то по его просьбе предоставляют отдых за свой счет. Однако, когда он не хочет брать дни без сохранения зарплаты, работодатель не может дать их по своей инициативе.
Ведомство отметило, что в такой ситуации специалисту придется трудиться по внешнему совместительству во время отпуска на основной работе. См. также: Как предоставить ежегодный отпуск внешнему совместителю |
Письмо Роструда от 27.12.2024 N ПГ/26749-6-1
Документ включен в информационный банк: |
| Продавец не обязан соблюдать стандарт должной осмотрительности, подтвердил суд | Инспекция по итогам выездной проверки доначислила организации НДС и налог на прибыль. Среди прочего она указала: продавец заключал сделки с техническими контрагентами. В реальности организация продавала товар иным лицам. Доход общества — это сложившийся НДС к возмещению, а не доход от продажи товаров.
АС Западно-Сибирского округа налоговую не поддержал: — нет доказательств того, что товар продавали по схеме «скрытой» реализации неустановленным лицам и возвращали обществу «скрытую» выручку; — организация поставляла товар не только спорным контрагентам, но и более 100 организациям; — стандарт должной осмотрительности в общем случае должны выполнять налогоплательщики — покупатели товара. Это нужно, чтобы подтвердить правомерность вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль при покупке товаров (работ, услуг); — общество — продавец товара, поэтому оно не может проверить, как покупатель распорядится товаром; — продавцу не нужно отслеживать движение проданного товара. См. также: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды |
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.12.2024 по делу N А45-25913/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Отказ от вычета по НДС из-за неуплаты налога продавцом — суд обязал возместить потери покупателю | Организация заявила НДС к вычету. Однако инспекция уведомила ее о том, что есть налоговый разрыв по НДС по одному из продавцов. Из-за отказа продавца устранить разрыв организация подала уточненную декларацию и добровольно уплатила налог. Затем она обратилась в суд за взысканием данной суммы с продавца. Последний настаивал: покупатель добровольно отказался от вычета, а не по требованию налоговой. Подавать уточненную декларацию можно несколько раз, и это не подтверждает неправомерность действий продавца.
АС Центрального округа поддержал покупателя: — по условиям договора контрагент должен возместить имущественные потери покупателя из-за его добровольного отказа от вычета; — само по себе уведомление налоговой не влечет последствий для покупателя или поставщика, однако стороны могут понять, что они могут возникнуть; — информационные письма инспекций о налоговом разрыве по НДС подтверждают наступление согласованного сторонами обстоятельства — право покупателя на добровольный отказ от вычета. С ним связана обязанность поставщика возместить имущественные потери покупателя; — ошибочен довод продавца о том, что имущественные потери можно взыскать только по решению налоговой. В данном случае спор гражданско-правовой. Это не спор с инспекцией в рамках налогового контроля. |
Постановление АС Центрального округа от 16.12.2024 по делу N А14-11689/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Срочный трудовой договор на время отсутствия другого работника может длиться более 5 лет, сочли суды |
Специалиста приняли по срочному договору на период, пока отсутствовала основная сотрудница. Та была в декрете, затем долго находилась в отпусках. После ее выхода временного сотрудника уволили. Он обратился в суд, считая, что срочный трудовой договор после максимальных 5 лет стал бессрочным. Апелляция и кассация довод отклонили и признали увольнение законным. Срок договора связан с конкретным событием — выходом на работу основного специалиста, за которым сохраняется должность. В этом случае 5-летнее ограничение не применяют. Отметим, у Роструда встречается иная позиция. См. также: Как составить срочный трудовой договор на время декрета основного работника |
Определение 8-го КСОЮ от 26.11.2024 N 88-23577/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Суды: уволить инвалида по медпоказаниям можно лишь на основании заключения о непригодности к работе | Сотруднику установили инвалидность. Он представил работодателю справку и индивидуальную программу реабилитации. Специалиста отстранили от выполнения обязанностей, а затем уволили из-за отказа от перевода по состоянию здоровья. С действиями организации тот не согласился и обратился в суд.
Три инстанции сочли, что сотрудника следует восстановить. Они напомнили, что нельзя уволить инвалида по медпоказаниям без заключения о пригодности или непригодности к отдельным видам работ. Его специалист работодателю не приносил. В предъявленных им документах нет информации о том, что ему нельзя продолжать исполнять обязанности. В программе реабилитации указаны лишь противопоказания при определенных условиях. Подобный подход прежде применял ВС РФ. |
Определение 8-го КСОЮ от 03.12.2024 N 88-23257/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Выбор контрагента и должная осмотрительность: суд признал незаконным доначисление НДС по сделке | Организации доначислили НДС. Инспекция посчитала, что сделки фиктивные, а контрагенты технические. Налогоплательщик не проявил должной осмотрительности.
По сделке с одной из компаний 17-й ААС не поддержал выводы налоговиков, хотя та подавала декларации с минимальными суммами, сведения 2-НДФЛ представляла только на руководителя, не имела имущества и транспорта и др. Проверка не подтвердила, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности: — покупка материалов для него — обычная некрупная сделка; — ее доля в сумме всех покупок за квартал — 1,25%. Нет причин, чтобы проявлять повышенную осмотрительность; — налогоплательщик выполнил нужный минимум мероприятий (получил выписку из ЕГРЮЛ и сведения из сервиса «Прозрачный бизнес»); — анализ открытых источников информации не выявил рисков. Контрагент зарегистрирован за 2,5 года до сделки, находится по месту регистрации, основной вид деятельности — торговля оптовая неспециализированная. УПД подписал тот, кто по данным ЕГРЮЛ директор и участник; — инспекция не указала, как из общедоступных сведений организация могла сделать вывод о том, что контрагент не ведет реальную деятельность. Даже на момент рассмотрения материалов в суде контрагент действующий, сведений о недостоверности данных в ЕГРЮЛ нет; — необычных обстоятельств исполнения сделки также нет. Продавец передал товар, покупатель его оплатил; — то, что разовую сделку оформили лишь УПД без договора, соответствует обычаям делового оборота. |
Постановление 17-го ААС от 05.12.2024 по делу N А71-3738/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Поддержка многодетных семей: Минтруд предложил поправки по поручениям президента | В страховой стаж планируют включать все периоды по уходу за ребенком до 1,5 лет (ст. 2 проекта). Сейчас действует ограничение — не более 6 лет.
Женщинам со званием «Мать-героиня» предлагают установить ежемесячные выплаты на уровне Героев Труда (ст. 1 проекта). Сейчас они составляют 31,9 тыс. руб. и ежегодно индексируются 1 апреля. Планируется, что поправки заработают 1 января 2026 года (ст. 4 проекта). Пенсии, которые установили до этой даты, пересчитают по заявлению пенсионеров (ст. 3 проекта). Проект проходит общественное обсуждение. Напомним, изменения подготовили по итогам заседания Госсовета, которое прошло в конце прошлого года. |
Проект федерального закона
Документ включен в информационный банк: Информация Минтруда от 22.01.2025 |
