Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 16.12.2024 по 23.12.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Налоговая реформа — 2025: выбор ставки ндс при УСН | Что нужно учесть, выбирая ставку НДС при работе на УСН с 01.01.2025? Каковы условия перехода с одной ставки на другую? Ответ на эти и другие вопросы вы найдете во фрагменте вебинара, проведенного 21.11.2024 КонсультантПлюс.
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях. Продолжительность лекции — 12:28 мин. |
Видеосеминар: Налоговая реформа — 2025: выбор ставки ндс при УСН
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля |
| В КонсультантПлюс включен Обзор: «Декларация по НДС за I квартал 2025 года: ФНС обновила форму» | В разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС. Расширили перечень кодов операций. В титульном листе декларации для электронной доверенности надо указывать ее GUID. Раздел 2 декларации заполняют новые категории налоговых агентов. Об этом и не только читайте в обзоре. | Обзор: «Декларация по НДС за I квартал 2025 года: ФНС обновила форму»
Документ включен в информационный банк: |
| Для целей налогообложения НДС по ставке 10% обновлены перечни кодов обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур | Включены новые позиции, в наименованиях перечней слова «подсолнечника и кукурузы» заменены словами «сельскохозяйственных культур».
Настоящее распоряжение вступает в силу по истечении одного дня после дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 8 августа 2024 г. |
Распоряжение Правительства РФ от 06.12.2024 N 3596-р
Документ включен в информационный банк: |
| Жалоба в упрощенном порядке: налоговики рассказали об особенностях | ФНС напомнила, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в упрощенном порядке. Это сократит срок их рассмотрения.
Такую жалобу можно направить только по ТКС или через личные кабинеты налогоплательщиков: физлиц и ИП. При подаче жалобы указывается, что ее нужно рассмотреть в упрощенном порядке. Тогда она направляется в инспекцию, чьи акты (действия, бездействие) обжалуются. В течение 7 рабочих дней налоговики удовлетворяют жалобу либо перенаправляют ее в вышестоящий орган для рассмотрения в общем порядке. Отметим, ведомство обновило форму жалобы, порядок ее заполнения и формат подачи. |
<Информация> ФНС России «С 1 января вступает в силу упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС приведен обзор новых льгот по налогу на имущество организаций | Сообщается о новых льготах и категориях налогоплательщиков, имеющих право на их применение, а также об издании приказа, которым установлены коды данных льгот для применения при заполнении декларации по налогу на имущество организаций. | <Информация> ФНС России «С 2025 года вводятся новые льготы по налогу на имущество организаций»
Документ включен в информационный банк: |
| Внесены изменения в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи | В новой редакции изложены раздел IX «Формат описания представления отдельных документов в налоговые органы (версия 67)» приложения N 1, а также таблица 16.5 приложения N 16 к унифицированному формату. | Приказ ФНС России от 12.12.2024 N ЕД-7-26/1133@
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлен формат передачи юрлицом-резидентом отчетов о движении средств и иных финансовых активов юрлица-нерезидента, входящего в одну МГК с резидентом, по счетам за пределами РФ и о переводах с использованием электронных средств платежа | Настоящим письмом направлен уточненный формат (часть 597, версия 5.01), разработанный в соответствии с формой отчета, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819. | <Письмо> ФНС России от 29.11.2024 N ШЮ-4-17/13600@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует об изменениях, внесенных в главу 22 «Акцизы» НК РФ | Указано, в частности, что с 01.01.2025 вступят в силу положения, которые направлены на налогообложение акцизом фармацевтической субстанции спирта этилового.
Сообщено в числе прочего, что в целях главы 22 «Акцизы» НК РФ не рассматриваются как подакцизные товары, в частности, лекарственные средства и (или) лекарственные препараты, предусмотренные перечнями фармацевтической продукции. В отсутствие утвержденных перечней налогообложению акцизом не подлежит реализация лекарственных средств (препаратов) в жидком виде с объемной долей этилового спирта до 20% вне зависимости от наличия у производителя свидетельства. |
<Письмо> ФНС России от 09.12.2024 N СД-4-3/13948@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщены коды, необходимые для заполнения налоговой декларации по акцизам | С 01.01.2025 вступят в силу изменения в пункт 15 статьи 200 НК РФ.
В этой связи приведены коды, используемые при заполнении раздела 2 налоговой декларации по акцизам, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. |
<Письмо> ФНС России от 10.12.2024 N СД-4-3/14008@
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за ноябрь 2024 года | Коэффициент Кц определен в размере 18,6430.
Приведены показатели, исходя из которых рассчитан данный коэффициент, а также сообщено о размещении на сайтах ФАС России и Минэкономразвития России информации об иных необходимых показателях. |
<Письмо> ФНС России от 10.12.2024 N СД-4-3/14009@
Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения по вопросу об установлении дифференцированных налоговых ставок с учетом сезонности по туристическому налогу | Сообщается, в частности, что Налоговым кодексом не конкретизированы периоды, применительно к которым могут быть дифференцированы налоговые ставки по туристическому налогу с учетом сезонности, в частности, с учетом особенности осуществления туристской деятельности, связанной с природными, климатическими условиями и со временем года, а также не предусмотрено ограничение по установлению дифференцированных налоговых ставок применительно к периодам, составляющим налоговый период по туристическому налогу.
Налоговым периодом по туристическому налогу признается квартал (статья 418.6 НК РФ). В соответствии с пунктом 4 статьи 6.1 НК РФ квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года. С учетом изложенного, по мнению Минфина России, представительными органами муниципальных образований (законодательными органами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории «Сириус») могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки по туристическому налогу с учетом сезонности применительно к календарным месяцам, составляющим соответствующие налоговые периоды. |
<Письмо> ФНС России от 11.12.2024 N СД-4-3/14059@
Документ включен в информационный банк: |
| Приведены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по акцизам на табак | Новая форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания в электронной форме утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@. | <Письмо> ФНС России от 11.12.2024 N СД-4-3/14070@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует о проведении в 1-ом квартале 2025 г. публичной информационной кампании о налоговых льготах, действующих при налогообложении имущества за налоговый период 2024 г., а также о возможности получения и оплаты налоговых уведомлений в электронном виде | При проведении информационной кампании рекомендовано руководствоваться Порядком организации и проведения информационных кампаний для налогоплательщиков в территориальных налоговых органах (Приказ ФНС России от 11.05.2016 N СА-7-17/320@) с учетом прилагаемого типового плана мероприятий. | Письмо ФНС России от 13.12.2024 N БС-4-21/14140@
Документ включен в информационный банк: |
| С отчетности за I квартал 2025 года применяются обновленные форма (формат) и порядок представления налоговой декларации по НДС | Приказ также содержит новые форматы представления сведений: из книги покупок и дополнительного листа книги покупок; из книги продаж и дополнительного листа книги продаж; из журнала учета выставленных счетов-фактур и из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции; из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в налоговой декларации по НДС.
Новая форма декларации учитывает изменения, внесенные в НК РФ. В частности, декларация дополнена строками для отражения суммы налога, исчисленной по новым налоговым ставкам 5% и 7%; скорректирован перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от НДС. Признаны утратившими силу Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, которым была утверждена форма налоговой декларации, а также приказы, вносящие в нее изменения. |
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
Документ включен в информационный банк: |
| Утверждена форма (формат) представления реестра, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов | Приказом также утвержден порядок заполнения указанного реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, документов (счетов) на оплату товаров, договоров аренды складов (помещений) или иных документов. | Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1034@
Документ включен в информационный банк: |
| Чеки ККТ: налоговики уточнили форматы фискальных документов |
ФНС скорректировала обязательные форматы фискальных документов (ФД). Их надо применять с 1 января 2025 года (п. 2 приказа).
В общий перечень реквизитов ФД добавили теги (пп. «а» и «б» п. 1 изменений):
В таблицу 8 «Значения реквизита «ставка НДС» (тег 1199)» включили (п. 3 изменений):
Реквизит «ставка НДС» (тег 1199), который входит в реквизит «сумма НДС чека» (тег 1119), может иметь значения только 7, 8, 9 или 10 (п. 4 изменений). Реквизиты «ставка НДС» (тег 1199) и «сумма НДС» (тег 1120) включают в печатную форму чека (БСО) при расчетах между организациями и ИП. В иных случаях это можно не делать. Каждый из реквизитов «сумма НДС чека» (тег 1119) включают в реквизит «суммы НДС чека» (тег 1115) 1 раз для каждой из ставок НДС из реквизита «ставка НДС» (тег 1199) в реквизите «сумма НДС чека» (тег 1119). |
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20/1038@
Документ включен в информационный банк: |
| Утверждена форма уведомления о необходимости представления налоговой декларации по НДС при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, а также при реализации товаров посредством электронной торговой площадки | Обновление формы уведомления обусловлено введением обязанности по уплате НДС при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок.
Признан утратившим силу Приказ ФНС России от 28.09.2016 N ММВ-7-15/516@, которым была утверждена форма (формат) уведомления. |
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1040@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает об утверждении форматов документов, используемых в рамках информационного взаимодействия НПФ и налоговых органов | В связи с изменениями, внесенными в НК РФ, издан Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/870@, которым утверждены форматы документов о подтверждении:
неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ; факта получения налогоплательщиком суммы соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан. Также указано, что актуальная версия Правил обмена информацией размещена по адресу: www.nalog.gov.ru |
<Письмо> ФНС России от 13.12.2024 N БС-4-11/14175@
Документ включен в информационный банк: |
| В связи с введением новых ставок по НДС включены дополнительные реквизиты в форматы кассовых чеков (БСО) | С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС с возможностью применения пониженных ставок НДС в размере 5% или 7%.
В этой связи, в частности, дополнен перечень реквизитов фискальных документов (уточнены общий перечень реквизитов ФД (таблица 4), описание общих значений реквизитов ФД (таблица 5), а также включены новые строки в таблицу 8 «Значения реквизита «ставка НДС» (тег 1199)»). |
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20/1038@
Документ включен в информационный банк: |
| Утвержден перечень российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого налогоплательщик вправе учитывать расходы с применением коэффициента 2 | Перечень утвержден в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ.
Повышающий коэффициент применяется при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в указанный перечень. |
Распоряжение Правительства РФ от 16.12.2024 N 3777-р
Документ включен в информационный банк:
|
| ФНС информирует об изменениях, внесенных в главу 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ | В письме сообщается об изменениях, внесенных Федеральным законом от 29.11.2024 N 416-ФЗ, а также приводятся рекомендации, касающиеся заполнения налоговой декларации по НДПИ, в том числе указаны коды для отражения в налоговой декларации при применении нулевой ставки налога в отношении газа горючего природного, а также в отношении газового конденсата. | <Письмо> ФНС России от 16.12.2024 N СД-4-3/14204@
Документ включен в информационный банк: |
| НС направляет согласованные с Минфином России разъяснения по вопросу применения в 2022 году пониженных тарифов страховых взносов организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности |
Также сообщается, что в связи с противоречием между письмом ФНС России от 30.09.2024 N БС-4-11/11139@ и правовой позицией Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 18.11.2024 N 305-ЭС24-15059 по делу N А40-121153/2023, письмо ФНС России от 02.03.2023 N БС-4-11/2477@ не подлежит применению. | <Письмо> ФНС России от 16.12.2024 N БС-4-11/14222@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС и Минфин: ставки туристического налога могут быть разными в отдельные месяцы из-за сезонности | По НК РФ ставки по налогу могут меняться в том числе с учетом сезонности. При этом норма не конкретизирует периоды, к которым это возможно применить.
Налоговый период по налогу – квартал. Органы муниципальных образований могут ввести дифференцированные ставки с учетом сезонности применительно к календарным месяцам, которые составляют такие налоговые периоды. |
<Письмо> ФНС России от 11.12.2024 N СД-4-3/14059@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения по вопросу получения Свидетельства на производство фармацевтической продукции | Сообщается, в частности, в каких случаях организация, осуществляющая производство лекарственных средств (препаратов) с использованием фармацевтической субстанции этилового спирта, вправе обратиться в налоговый орган за получением свидетельства, а также приведен порядок направления соответствующего заявления с приложением необходимых документов и указаны сроки принятия решения налоговым органом.
Согласно установленному правилу налоговый орган обязан выдать свидетельство или уведомление об отказе в выдаче свидетельства в срок не позднее 30 календарных дней с даты представления заявления. Вместе с тем, учитывая необходимость использования свидетельства в целях приобретения фармсубстанции начиная с 01.01.2025, налоговому органу рекомендовано рассмотреть возможность выдачи такого свидетельства до 01.01.2025. |
<Письмо> ФНС России от 16.12.2024 N СД-4-3/14238@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения по вопросу, касающемуся порядка применения вычетов сумм НДС, уплаченных в бюджеты других государств — членов ЕАЭС |
Для получения налогового вычета российским продавцам необходимо представить вместе с налоговой декларацией по НДС отчет об уплаченных суммах НДС и документы, подтверждающие уплату налога в бюджеты других государств — членов ЕАЭС (форма отчета приведена в приложении к настоящему письму).
Отмечено при этом, что в случае если реализация товаров осуществлялась через электронные торговые площадки российских продавцов — посредников и уплата сумм НДС в бюджеты других государств — членов ЕАЭС производилась российскими посредниками, то право на вычет возникает у этих посредников, а не у российских продавцов (собственников товаров). Вычет сумм НДС можно заявить по строке 120 раздела 3 налоговых деклараций по НДС. При этом сумма налога, уплаченная в бюджеты других государств, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату уплаты этих сумм в бюджеты государств — членов ЕАЭС. |
<Письмо> ФНС России от 16.12.2024 N СД-4-3/14239@
Документ включен в информационный банк: |
| Взносы на травматизм: суд против отказа в скидке, когда и основной, и отраслевой показатели нулевые |
Организация подала заявление о получении скидки к тарифу по взносам на травматизм на 2023 год. При расчете скидки один из основных показателей (отношение суммы обеспечения по страхованию к начисленным взносам) оказался равным 0,00. То же значение определили на 2023 год и для отраслевого показателя.
Фонд в скидке отказал: ее устанавливают, если все основные показатели меньше отраслевых. Суд поддержал страхователя:
Отметим, в прошлом году ВС РФ не стал пересматривать дело со сходной ситуацией, где суды поддержали страхователя. |
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01.10.2024 N Ф02-4124/2024 по делу N А78-13524/2023
Документ включен в информационный банк: |
|
Минфин информирует о новеллах Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» Сообщается, что с 1 января 2025 года фармацевтическая субстанция спирта этилового (этанол) (далее — фармсубстанция), лекарственные средства и препараты с объемной долей этилового спирта более 20 процентов признаются подакцизными товарами, за исключением лекарственных средств и препаратов из перечней фармацевтической продукции, которые утверждены Минздравом России. Соответствующие изменения были приняты для пресечения схем уклонения от уплаты акциза при производстве алкоголя за счет использования медицинского спирта не по назначению. Производители фармацевтической продукции, имеющие соответствующее свидетельство, приобретают фармсубстанцию, реализуемую им с применением ставки 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. Также с применением нулевой ставки акциза фармсубстанцию приобретают аптечные организации, медицинские организации, испытательные лаборатории (центры), проводящие испытания в области контроля качества лекарственных средств, имеющие соответствующую аккредитацию. В иных случаях фармсубстанция реализуется ее производителями по цене, включающей сумму акциза, рассчитанную в 2025 году с применением ставки 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. При этом акциз, исчисленный при приобретении (оприходовании в случае собственного производства) фармсубстанции организацией, имеющей названное специальное свидетельство, принимается к вычету при условии фактического использования фармсубстанции для производства определенной перечнями фармацевтической продукции, а также указанной продукции с объемной долей содержания этилового спирта не более 20 процентов (включительно) (или не содержащей спирт) и медицинских изделий. Компании, имеющие названное специальное свидетельство и которые используют менее 500 тыс. литров фармсубстанции в год, могут получать вычет независимо от включения произведенной продукции в перечень и без необходимости предоставлять определенные документы, подтверждающие целевое использование фармсубстанции. Выдача соответствующих свидетельств осуществляется налоговыми органами по заявлению налогоплательщика при условии соблюдения им установленных требований. Данное свидетельство дает право на освобождение от уплаты акциза при реализации произведенных подакцизных лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, если в отношении использованной для их производства фармсубстанции была исчислена сумма акциза или если такая фармсубстанции была приобретена (оприходована в случае собственного производства) до 1 января 2025 года. |
<Информация> Минфина России «Информационное сообщение для участников фармацевтического рынка»
Документ включен в информационный банк: |
|
| ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ — ЮГРА | ||
| С 01.01.2025 для УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» установлены дифференцированные налоговые ставки в размере 5%, 7%, 10% и определены условия применения минимальной налоговой ставки.
Уточнено, что при расчете указанного налога за 2025 год необходимо учитывать минимальный размер оплаты труда, который действовал в 2024 году, включая районный коэффициент и северную надбавку. |
<Письмо> Департамента финансов ХМАО — Югры от 13.12.2024 N 20-4228
Документ включен в информационный банк: |
|
