Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 16.12.2024 по 23.12.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| ФНС приведен обзор новых льгот по налогу на имущество организаций | Сообщается о новых льготах и категориях налогоплательщиков, имеющих право на их применение, а также об издании приказа, которым установлены коды данных льгот для применения при заполнении декларации по налогу на имущество организаций. | <Информация> ФНС России «С 2025 года вводятся новые льготы по налогу на имущество организаций»
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2026 года вступает в силу ФСБУ ГФ «Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов» | Стандарт применяется при ведении бюджетного учета с 1 января 2026 года, за исключением учета, осуществляемого Федеральным казначейством и его территориальными органами, операций системы казначейских платежей, по мере их организационно-технической готовности, но не позднее 1 января 2028 года. | Приказ Минфина России от 30.08.2024 N 121н Документ включен в информационный банк: — Российское законодательство (Версия Проф) |
| При ведении бюджетного учета с 1 января 2026 года применяется новый План счетов | Утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов «План счетов бюджетного учета».
Подлежит применению организациями бюджетной сферы, а также иными организациями в части осуществляемых ими полномочий по ведению бюджетного учета. |
Приказ Минфина России от 20.09.2024 N 132н
Документ включен в информационный банк: |
| Утвержден ФСБУ ГФ «План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений» | Стандарт применяется при ведении бухгалтерского учета государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений с 1 января 2026 года. | Приказ Минфина России от 20.09.2024 N 133н
Документ включен в информационный банк: |
| Сообщены особенности представления финансовыми органами субъектов РФ, органами управления ГВБФ годовой бюджетной отчетности, а также консолидированной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений за 2024 год | Обращено внимание на нормативные акты, в соответствии с которыми осуществляется раскрытие данных в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Также отмечено, в частности, что в случае заключения в декабре 2024 года соглашений на предоставление межбюджетного трансферта на 2025 — 2026 гг. принятие в 2024 году обязательств на очередной финансовый год и очередной плановый период осуществляется с применением КБК с учетом положений Приказа Минфина России от 10.06.2024 N 85н. |
<Письмо> Минфина России N 02-06-06/120377, Казначейства России N 07-04-05/02-35263 от 29.11.2024
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует о проведении в 1-ом квартале 2025 г. публичной информационной кампании о налоговых льготах, действующих при налогообложении имущества за налоговый период 2024 г., а также о возможности получения и оплаты налоговых уведомлений в электронном виде | При проведении информационной кампании рекомендовано руководствоваться Порядком организации и проведения информационных кампаний для налогоплательщиков в территориальных налоговых органах (Приказ ФНС России от 11.05.2016 N СА-7-17/320@) с учетом прилагаемого типового плана мероприятий. | Письмо ФНС России от 13.12.2024 N БС-4-21/14140@
Документ включен в информационный банк: |
| Внесены изменения в перечень главных администраторов доходов федерального бюджета | Включены дополнительные позиции и скорректированы отдельные позиции, касающиеся видов доходов федерального бюджета, администрируемых Росприроднадзором, Минфином России, Роспотребнадзором и некоторыми иными госорганами. | Распоряжение Правительства РФ от 16.12.2024 N 3784-р
Документ включен в информационный банк: |
| Казначейство сообщает о порядке отражения в бухгалтерском учете операций по перечислению зарплаты с использованием платежной системы «Мир» | В случае перечисления заработной платы с использованием платежной системы «Мир» дата исполнения обязательства, отраженного на счете 1 302 11 737 «Расчеты по заработной плате», определяется на основании установленной локальными документами даты по выплате заработной платы с учетом периода, необходимого для исполнения распоряжения о совершении казначейского платежа, представленного в ТОФК, при условии достаточности лимитов бюджетных обязательств для исполнения данного платежа. | <Письмо> Казначейства России от 16.12.2024 N 07-04-05/08-36953
Документ включен в информационный банк: |
| Утверждены методические рекомендации по проведению проверок исполнения бюджетных полномочий по администрированию доходов федерального бюджета (бюджета субъекта РФ, местного бюджета и бюджета ГВБФ РФ) | Методические рекомендации направлены на оказание практической помощи органам внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля при проведении проверок, обследований при администрировании главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, установленных статьей 41 БК РФ видов доходов бюджетов. | Приказ Минфина России от 10.12.2024 N 546
Документ включен в информационный банк: |
| Утверждены методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля в отношении субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, в том числе в рамках исполнения социального заказа на оказание услуг в социальной сфере, и их отражения в учете и отчетности | Методические рекомендации направлены на оказание практической помощи органам контроля при проведении проверок предоставления и (или) использования субсидий, предоставленных бюджетным и автономным учреждениям в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 78.1 БК РФ. | Приказ Минфина России от 10.12.2024 N 547
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин напомнил, что расходы на санаторий облагают страховыми взносами | Ведомство отметило, что затраты организации на санаторно-курортное лечение работников не включены в «необлагаемый» перечень. С таких расходов нужно платить взносы независимо от источника финансирования.
Минфин и ФНС уже поясняли, что взносы начисляются на цены путевок на санаторно-курортное лечение. Суды приходили к другому выводу. Так, АС Московского округа указал, что оплата стоимости санаторно-курортных путевок для работников не облагается взносами. Это выплата социального характера. Она основана на колдоговоре и не связана с трудовыми отношениями. Такая выплата не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий работы. |
Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377
Документ включен в информационный банк: |
| Систему электронного документооборота нельзя полностью оплатить за счет ОМС, решил суд |
Медучреждение внедрило у себя программный комплекс для электронного документооборота. Разработку и внедрение системы оплатили за счет ОМС, поскольку расходы на ПО включены в тариф по оплате медпомощи в рамках ОМС. Проверяющие посчитали траты нецелевыми, суд с ними согласился.
Учреждение использовало программу для деятельности в целом, а не только для целей ОМС. По учетной политике затраты нужно было распределить пропорционально объему доходов по источникам финансирования. |
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.11.2024 N Ф07-14399/2024 по делу N А42-6742/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Жалоба в упрощенном порядке: налоговики рассказали об особенностях | ФНС напомнила, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в упрощенном порядке. Это сократит срок их рассмотрения.
Такую жалобу можно направить только по ТКС или через личные кабинеты налогоплательщиков: физлиц и ИП. При подаче жалобы указывается, что ее нужно рассмотреть в упрощенном порядке. Тогда она направляется в инспекцию, чьи акты (действия, бездействие) обжалуются. В течение 7 рабочих дней налоговики удовлетворяют жалобу либо перенаправляют ее в вышестоящий орган для рассмотрения в общем порядке. Отметим, ведомство обновило форму жалобы, порядок ее заполнения и формат подачи. |
<Информация> ФНС России «С 1 января вступает в силу упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС скорректировала декларацию по НДС |
Обновленную форму нужно подавать с декларации за I квартал 2025 года (п. 3 приказа). При ее заполнении и направлении используют скорректированные порядок и формат.
В разделе 3 декларации ввели такие новшества:
Раздел 9 и приложение 1 к разделу 9 дополнили строками для новых ставок. Уточнили перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога (приложение 1 к порядку). В него добавили, например, коды 1010839 и 1010840 для операций по майнингу цифровой валюты и по ее реализации. Ряд кодов исключили. Есть и другие изменения. Подробнее о них читайте в обзоре. |
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
Документ включен в информационный банк: |
| Чеки ККТ: налоговики уточнили форматы фискальных документов |
ФНС скорректировала обязательные форматы фискальных документов (ФД). Их надо применять с 1 января 2025 года (п. 2 приказа). В общий перечень реквизитов ФД добавили теги (пп. «а» и «б» п. 1 изменений):
В таблицу 8 «Значения реквизита «ставка НДС» (тег 1199)» включили (п. 3 изменений):
Реквизит «ставка НДС» (тег 1199), который входит в реквизит «сумма НДС чека» (тег 1119), может иметь значения только 7, 8, 9 или 10 (п. 4 изменений). Реквизиты «ставка НДС» (тег 1199) и «сумма НДС» (тег 1120) включают в печатную форму чека (БСО) при расчетах между организациями и ИП. В иных случаях это можно не делать. Каждый из реквизитов «сумма НДС чека» (тег 1119) включают в реквизит «суммы НДС чека» (тег 1115) 1 раз для каждой из ставок НДС из реквизита «ставка НДС» (тег 1199) в реквизите «сумма НДС чека» (тег 1119). |
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20/1038@
Документ включен в информационный банк: |
| Учреждение неверно учитывало ряд ОС – суд посчитал законными несколько штрафов директору | Учреждение закупило беседки, видеокамеры и парковые диваны для благоустройства территории. Использовали для этого средства, полученные с подстатьи 225 КОСГУ «Работы, услуги по содержанию имущества». Из-за окончания года бюджетные обязательства на подстатью 310 «Увеличение стоимости основных активов» не перераспределяли.
Проверяющие посчитали это нарушением учета и нецелевым расходом. Директору выписали несколько штрафов. Руководитель их оспорил, поскольку считал, что квалифицировать нужно было не каждый выявленный эпизод (по видам ОС). Однако 1-й КСОЮ такой подход не разделил. Ссылаясь на позицию Пленума ВС РФ, суд отметил: если совершено 2 нарушения и более, за каждое должно быть наказание. ОС были оплачены в разное время, значит, покупки образуют самостоятельные составы правонарушений, несмотря на их схожесть. |
Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 25.10.2024 N 16-5726/2024
Постановление Первого кассационного суда общей юрисдикции от 25.10.2024 N 16-5730/2024 Документы включены в информационный банк: |
| Взносами на травматизм компенсацию периодических медосмотров не облагают, счел суд | Организация возмещала работникам расходы на периодические медосмотры. Фонд посчитал, что на компенсацию следовало начислять взносы.
С таким подходом суд не согласился:
В прошлом году мы писали о том, что АС Волго-Вятского округа посчитал возмещение расходов на медосмотры соцвыплатой, которую не облагают взносами. |
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2024 N 14АП-7613/2024 по делу N А13-6822/2024
Документы включены в информационный банк: |
| Положительное сальдо ЕНС: суд не поддержал возврат спорных денег | Организация перечислила на ЕНС деньги с нескольких расчетных счетов. Образовалась переплата, которую организация захотела вернуть на другой расчетный счет. Налоговая отказала. Она посчитала, что деньги перечислялись преднамеренно для придания переводу вида обязательного платежа. Дело дошло до суда. Первая инстанция и апелляция поддержали инспекцию.
Суды установили, что расчетные счета, с которых перечислялись деньги, были открыты на непродолжительное время. Средства перекидывались с одного счета на другой при их закрытии. Деньги поступали от компаний и перечислялись ИП. Не представлено документов, которые подтверждают выполнение работ или куплю-продажу. Работников у организации нет. Первая инстанция и апелляция отметили, что заявленную к возврату сумму нельзя считать излишне уплаченным налогом. У организации не было намерения исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства. Фактически расчетные счета использованы иными организациями для вывода денег из оборота, который контролируется банками и налоговыми. Отметим, заявителем был кооператив. Полагаем, что выводы применимы для всех организаций. |
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2024 N 17АП-7901/2024-АК по делу N А60-13370/2024
Документы включены в информационный банк: |
