Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 09.12.2024 по 16.12.2024

Бухгалтеру коммерческой организации

Изложение новости Аннотация к материалу Название документа
Видеосеминар: Налоговая реформа — 2025. Освобождение от НДС при УСН Во фрагменте вебинара, проведенного 21.11.2024 КонсультантПлюс, лектор расскажет об освобождении от НДС при применении УСН с 01.01.2025. Разъяснит, кто имеет право на такое освобождение и при каких обстоятельствах его можно потерять.

Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна.

Продолжительность лекции — 12:28 мин.

 Видеосеминар: Налоговая реформа — 2025. Освобождение от НДС при УСН

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля
Постановка на учет в налоговых органах иностранных организаций будет осуществляться в соответствии с обновленным порядком Утверждены особенности постановки на учет иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения.

Настоящий приказ заменит собой Приказ Минфина России от 28.12.2018 N 293н.

Особенности содержат: срок постановки на учет в налоговом органе, требования к документам, представляемым для постановки на учет (внесения изменений, снятия с учета), а также особенности, касающиеся постановки на учет, в частности, иностранных и международных организаций, дипломатических представительств и консульских учреждений, иностранных организаций, реализующих товары Евразийского экономического союза посредством электронных торговых площадок.

 Приказ ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Утверждены форма (формат) и порядок направления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму расходов по приобретению ККТ Уведомление направляется на бумажном носителе либо в форме электронного документа в налоговый орган, в котором физлицо состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения (ПСН).

В случае направления налоговым органом уведомления об отказе в уменьшении суммы налога на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ) налогоплательщик вправе повторно направить уведомление с исправленными сведениями.

 Приказ ФНС России от 16.10.2024 N ЕД-7-3/859@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Обновлена форма (формат) справки о наличии на дату ее формирования положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета Утверждение новой формы (формата) справки обусловлено необходимостью предоставления расширенного состава сведений, отражаемых в справке.

Справка представляется налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов или налоговому агенту по его запросу, переданному в налоговый орган в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумажном носителе.

Признан утратившим силу Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1128@.

Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025.

 Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-8/987@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС разъяснены требования к представлению в налоговые органы электронных документов, обмен которыми осуществлен при трансграничной торговле между хозяйствующими субъектами России и Республики Беларусь Сообщено, в частности, о размещении на сайте ФНС России в подразделе «База знаний» раздела «Электронный документооборот» Методических рекомендаций, направленных на стандартизацию процедуры обмена электронными документами при трансграничной торговле между хозяйствующими субъектами Российской Федерации и Республики Беларусь.

Кроме того, в письме приведены требования к представлению документов, составленных по форматам, установленным ФНС России, а также к представлению документов, составленным по форматам, установленным в Республике Беларусь

 <Письмо> ФНС России от 02.12.2024 N ЕА-4-26/13646@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС направлены рекомендуемые формы заявления о выдаче свидетельства и свидетельства на производство фармацевтической продукции В письме содержатся следующие формы документов:

заявления о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом;

приложение к заявлению о выдаче свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом;

свидетельство (дубликат свидетельства) на производство фармацевтической продукции.

Рекомендуемые формы применяются до внесения необходимых изменений в административный регламент, утвержденный Приказом ФНС России от 30.09.2020 N СД-7-15/719@.

 Письмо ФНС России от 06.12.2024 N ЕА-4-15/13892@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС сообщает о порядке освобождения от уплаты страховых взносов за периоды прохождения военной службы Основания для освобождения от уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере за периоды военной службы по призыву или по контракту предусмотрены пунктом 7 статьи 430 НК РФ. Условием такого освобождения является, в частности, представление в налоговый орган соответствующего заявления (КНД 1150081) и подтверждающих документов.

Сообщается о документах, свидетельствующих об отсутствии деятельности у плательщиков в указанные периоды, а также приведен перечень документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты страховых взносов.

Также разъяснена обязанность по уплате страховых взносов в случае: осуществления в расчетном периоде деятельности плательщиками, имеющими право на освобождение; получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности в расчетном периоде при наличии у плательщика основания для освобождения от уплаты страховых взносов за полный расчетный период.

 <Письмо> ФНС России от 09.12.2024 N БС-4-11/13952@

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Уточнены порядок взимания НДФЛ при продаже земельного участка, а также условия освобождения от акциза реализации лекарственных средств (препаратов), произведенных с применением фармацевтической субстанции этилового спирта Для целей освобождения от НДФЛ дохода от продажи земельного участка закон дополняет пункт 2 статьи 217.1 НК РФ положением, устанавливающим порядок определения срока нахождения в собственности налогоплательщика земельного участка, образованного в результате раздела, выдела, объединения или перераспределения исходных земельных участков.

Кроме того, закон уточняет применение условия, установленного подпунктом 27 пункта 1 статьи 183 НК РФ, в части оприходования фармацевтической субстанции, использованной при производстве лекарственных средств (препаратов).

 Федеральный закон от 12.12.2024 N 449-ФЗ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Утвержден перечень видов экономической деятельности раздела «Обрабатывающие производства» ОКВЭД для целей применения субъектами МСП пониженного тарифа страховых взносов С 1 января 2025 года статья 427 НК РФ дополняется новым пунктом 13.2, предусматривающим условия применения пониженного тарифа страховых взносов для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является один из видов деятельности, поименованных в утвержденном перечне.

Распоряжение вступает в силу с 1 января 2025 г.

 Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС направлены изменения и дополнения контрольных соотношений показателей формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.

Изменения и дополнения контрольных соотношений применяются начиная с налогового (отчетных) периодов 2025 года.

 Письмо ФНС России от 29.07.2024 N СД-4-3/13606@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Электронная доверенность: ФНС разъяснила особенности сдачи отчетности представителем Налоговики пояснили, что при подаче отчетности необязательно указывать GUID электронной доверенности. Если есть GUID и приложено информационное сообщение о представительстве, то придет отказ в приеме отчетности из-за некорректного сочетания форм в комплекте документов.

GUID можно указать в XML-файле документа. Другие реквизиты доверенности указывать не нужно.

Сообщение о представительстве прикладывается в таких случаях:

  • отчетность не в формате XML;
  • нет поля для наименования и реквизитов документа, который подтверждает полномочия представителя (НаимДок);
  • доверенность бумажная.

Ведомство уточнило, что запрос на информационные услуги сейчас можно направить с приложением сообщения о представительстве. Изменение формата запроса запланировано на начало 2025 года.

 Письмо ФНС России от 27.11.2024 N ПА-2-26/17915@

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду с 2025 года – проект Минприроды Планируют устранить множественность источников, в которых определены ставки платы. С 2025 года будет единый документ (п. п. 1, 4 проекта). Также со следующего года допкоэффициент для ставок платы за НВОС хотят установить равным 1,045 (п. 3 проекта). Проект проходит публичное обсуждение.

Если изменения примут, их надо будет применять к отношениям, которые возникнут с 1 января 2025 года (п. 5 проекта).

 Проект Постановления Правительства РФ 

Документ включен в информационный банк:
— Проекты нормативных правовых актов
Налог на прибыль в 2025 году и повышающий коэффициент: Минфин указал нюансы применения
Ведомство пояснило:
  • затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) со следующего года учитывают в расходах без коэффициента 2;
  • к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра, которые относятся к сфере искусственного интеллекта и произведены до 1 января 2025 года, но их признают и после этой даты, применяют коэффициент 1,5;
  • к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных), программно-аппаратных комплексов из реестра, понесенным после 1 января 2025 года, применяют коэффициент 2;
  • программы (базы данных), программно-аппаратные комплексы должны быть включены в реестр на дату приобретения права на их использование.

Напомним, до 1 января 2025 года к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) применяют коэффициент 1,5. Это возможно, если программа (база данных) относится к сфере искусственного интеллекта и есть в реестре российского ПО. С 2025 года норму корректируют:

  • условие о принадлежности к сфере искусственного интеллекта исключают;
  • норму дополняют расходами на приобретение программно-аппаратных комплексов, на адаптацию и модификацию программ (баз данных);
  • коэффициент к ряду расходов увеличивают до 2.
 Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/1/122830 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Учет иностранных организаций в инспекциях: ФНС обновила правила Новый порядок учета заработает со дня, когда утратит силу действующий приказ. Можно выделить такие изменения:

  • добавили положения об особенностях постановки на учет компаний из ЕАЭС, продающих товары через электронные торговые площадки, и иностранных налоговых агентов по НДФЛ;
  • определили порядок их снятия с учета;
  • ввели основание для снятия с учета иностранных налоговых агентов по упрощенной процедуре.

Напомним, с 1 июля 2024 года действуют новые правила уплаты НДС для компаний из ЕАЭС, которые продают товары физлицам из РФ через электронные торговые площадки. С 1 января 2025 года иностранные компании будут налоговыми агентами по доходам физлиц от работ и услуг, выполненных и оказанных в РФ.

 Приказ ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Ставка НДС для гостиниц на УСН с 2025 года: ФНС указала на нюанс Если гостиница на УСН с 2025 года заявляет в декларации по НДС только операции, которые облагают по ставке 0%, то это значит, что она выбрала ставку НДС 20%. Речь идет об операциях по предоставлению в аренду объектов туриндустрии и операциях по предоставлению мест для временного проживания.

Минфин уже сообщал, что плательщик на УСН, который применяет пониженную ставку НДС, облагает этим налогом гостиничные услуги по ставке 5%. Если он хочет использовать ставку 0%, то должен выбрать основной ставкой НДС общую – 20%.

Напомним, со следующего года налогоплательщики на УСН с доходом свыше 60 млн руб. должны платить НДС.

 Письмо ФНС России от 31.10.2024 N ЗГ-2-3/16118@

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Налог на прибыль: Минфин рассказал об особенности определения даты дохода
Для исчисления налоговой базы считается, что доход от услуги возник тогда, когда ее оказали. Ведомство пояснило, что это справедливо и в случае, если заказчик не подписал акт об оказании услуг. При этом есть решение суда, из которого следует, что условия договора по оказанию услуг выполнены.
 Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103272

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
ФНС утвердила формат акта претензии
Акт рекламации (претензии) в электронной форме включает файлы обмена информации отправителя и получателя. Первый состоит из сведений акта к его получателю, второй – из результата рассмотрения требований отправителя.

Формат начнет действовать с 12 января 2025 года. Он поможет налогоплательщику:

  • подавать электронный документ;
  • сократить документооборот, время на учет и контрольные процедуры;
  • улучшить взаимодействие с инспекцией.
 Приказ ФНС России от 11.11.2024 N ЕД-7-26/1016@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Ошибка в РСВ не приводит к реальной недоимке – суд не увидел нарушения при уплате взносов
Организация не отразила в расчете возмещенные фондом расходы на выплату страхового обеспечения. В результате размер взносов к уплате она указала неверно. Уточненный РСВ организация не подавала. Налоговая посчитала: из-за ошибки взносы уплатили не полностью.

АС Северо-Кавказского округа инспекцию не поддержал:

  • неверное заполнение строк в РСВ привело к указанию в расчете на обязанность уплатить взносы. Но это не означает, что недоимка реальная;
  • СФР подтвердил правомерность расходов на выплату страхового обеспечения.

Отметим, в деле рассматривалась старая форма РСВ, однако полагаем, выводы можно применить и сейчас.

 Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.10.2024 N Ф08-9009/2024 по делу N А63-18300/2023

Документ включен в информационный банк:
— АС Северо-Кавказского округа