Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 02.12.2024 по 09.12.2024

Бухгалтеру коммерческой организации

Изложение новости Аннотация к материалу Название документа
Видеосеминар: Налоговый спор Как определить базу по налогу на имущество в отношении помещений менее 1000 кв. м? Должна ли она рассчитываться как кадастровая стоимость? Нередко ответы на эти вопросы налогоплательщики получают только в суде. Найти судебные акты по данной проблеме помогут алгоритмы поиска КонсультантПлюс.

Продолжительность лекции — 03:50 мин.

Видеосеминар: Налоговый спор

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля

Видеосеминар: Страховые взносы: итоги 2024 года Лектор подведет итоги 2024 года в части исчисления и уплаты страховых взносов. Напомнит о едином тарифе и единой базе, нормировании необлагаемых сумм и пониженных тарифах. Обратит внимание, как изменились сроки уплаты взносов и представления отчетности.

Лектор: Котова Любовь Алексеевна, действительный государственный советник РФ 3 класса, Министерство финансов РФ

Продолжительность лекции — 14:44 мин.

Видеосеминар: Страховые взносы: итоги 2024 года

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля

В НК РФ внесен ряд поправок, касающихся уплаты НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, страховых взносов

В частности:

от НДС освобождены ветеринарные услуги, оказываемые коммерческими клиниками;

уточнены условия применения инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов;

не подлежащая налогообложению НДФЛ сумма суточных, выплачиваемых работникам, командированным за пределы РФ, увеличена с 2500 до 3500 рублей;

установлен порядок определения налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания;

вводится налоговая ставка по налогу на прибыль в размере 5 процентов по доходам от операций по реализации или иного выбытия акций (долей участия в УК) аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, при соответствии установленным условиям;

скорректированы условия применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль, предусмотренного статьей 286.2 НК РФ;

прокурорским работникам предоставлена льгота по уплате ряда госпошлин;

установлены особенности и условия применения нулевой ставки НДПИ при добыче газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал, а также газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал;

уточнен порядок определения среднего за истекший налоговый период уровня цен нефти сорта «Юралс»;

внесены изменения в порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры;

уточнено действие пониженных тарифов страховых взносов для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

На период 2025 — 2027 годов продлевается льгота по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности Для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются уполномоченным федеральным органом в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составит 8 процентов, а по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, — 0 процентов.

Также уточнены виды доходов, учитываемых при расчете условий применения данной льготы.

Федеральный закон от 29.11.2024 N 417-ФЗ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

ФНС дополнила коды доходов и вычетов по НДФЛ Перечни кодов видов доходов и вычетов расширили.

Примеры новых кодов доходов Примеры новых кодов вычетов
1241 – выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с российскими НПФ с лицензией. 150 – 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса «Готов к труду и обороне» со знаком отличия.
2006 – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников:

  • из районов Крайнего Севера,
  • приравненных к ним местностей,
  • районов с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями.
513 – вычет из дохода от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет.
2792 – доходы от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет. 515517 – вычеты на долгосрочные сбережения.

Формулировки ряда кодов вычетов доходов и расходов уточнили.

Обновленные перечни надо применять с 1 января 2025 года.

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/877@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Подписан закон о налогообложении операций с цифровой валютой Установлено, что цифровая валюта (в том числе цифровая валюта, используемая в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам) в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций) признается имуществом.

Определены особенности налогообложения доходов, полученных в результате осуществления майнинга цифровой валюты, а также при ее реализации (безвозмездной передаче).

Установлены ограничения, согласно которым лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, не вправе применять УСН, а лица, осуществляющие майнинг и реализацию (приобретение) цифровой валюты, не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», ПСН, АвтоУСН.

На оператора майнинговой инфраструктуры возложена обязанность сообщать в налоговый орган сведения, связанные с осуществлением майнинга лицом, которому данный оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры. Несообщение в установленный срок указанных сведений повлечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей.

Настоящий федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

Федеральный закон от 29.11.2024 N 418-ФЗ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

С 1 июля 2025 года устанавливаются особенности реализации на территории РФ медных полуфабрикатов, то есть любых товаров, содержащих медь и используемых для производства кабельно-проводниковой продукции, за исключением лома и отходов цветных металлов В частности, установлено, что при реализации медных полуфабрикатов организациями (индивидуальными предпринимателями), не включенными в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции либо в перечень производителей медных полуфабрикатов, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется налоговыми агентами, которыми признаются их покупатели (получатели), включенные в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции.

Также определены условия включения в перечень производителей медных полуфабрикатов. Предусматривается, что Правительством РФ могут быть определены дополнительные требования к организациям (индивидуальным предпринимателям), включаемым в указанные перечни.

Федеральный закон от 30.11.2024 N 431-ФЗ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Ряд ставок таможенных сборов за совершение операций по выпуску товаров вырастет с 1 января 2025 года За операции по выпуску задекларированных товаров общей таможенной стоимостью от 1,2 млн руб. 1 коп. до 2,7 млн руб. включительно заплатят 11 746 руб. вместо 8530 руб. Если общая стоимость – не менее 7 млн руб. 1 коп., то перечислят 30 тыс. руб. Пока по этой ставке платят за операции с товарами на сумму свыше 10 млн руб. 1 коп.

Для импорта продукции, таможенную стоимость которой не определяют и не заявляют, либо экспорта ряда товаров нужно будет вносить такие сборы:

  • 8262 руб., если в декларации указали максимум 50 товаров;
  • 16 524 руб. – от 51 до 100 товаров включительно;
  • 27 540 руб. – минимум 101 товар.

Сейчас ставки – 6 тыс., 12 тыс. и 20 тыс. руб. соответственно.

За операции с многими товарами, к которым применяют временное периодическое таможенное декларирование, заплатят 10 672 руб. (вместо 7750 руб.) за каждую временную декларацию. При подаче одной полной декларации перечислят 30 тыс. руб., а не 22 250 руб., как сейчас.

Вступят в силу и другие новшества.

Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 N 1637 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

С 1 января 2025 г. устанавливается порядок применения федерального инвестиционного налогового вычета Величина федерального инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода определяется в размере 3 процентов суммы расходов, на которые может быть уменьшен платеж по налогу на прибыль при условии, что эти средства будут инвестированы в развитие производства.

В перечень видов экономической деятельности, при осуществлении которых плательщиками налога на прибыль может применяться федеральный инвестиционный налоговый вычет, включены: добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства, за исключением производителей пищевых продуктов, напитков и табачных изделий; обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха; деятельность гостиниц и предприятий общественного питания; научные исследования и разработки; деятельность в сфере телекоммуникаций и информационных технологий.

Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета принимается налогоплательщиком в отношении конкретного объекта основных средств, амортизируемого нематериального актива.

Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Обновлены форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и порядок представления в электронной форме
Признается утратившим силу в числе прочего аналогичный Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2025 года (за первый отчетный период 2026 года для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства), за исключением отдельных положений, которые вступают в силу с 01.01.2026.

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Обновлены формы документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке
Признается утратившим силу аналогичный Приказ ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/734@.

Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

На сайте ФНС России в разделе «Электронный документооборот» появился «Сервис создания документов в электронной форме в машиночитаемом виде» Чтобы создать договор, необходимо выбрать его параметры (договор, оферта, протокол разногласий, дополнительное соглашение), и сервис предложит заполнить соответствующие поля.

В настоящее время пользователи могут сформировать договор в электронной форме в формате PDF/A-3, в перспективе возможности сервиса будут расширены.

<Информация> ФНС России от 29.11.2024 «Создать электронный договор в машиночитаемом виде теперь можно с помощью сервиса на сайте ФНС России»

Перейти к документу

Внесены изменения в порядок определения показателя ЦУГ (средняя за налоговый период цена на уголь коксующийся, выраженная в долларах США за 1 тонну) Скорректирована формула его расчета, уточнен перечень рекомендуемых информационных источников, публикующих значения индексов цен.

Настоящий приказ вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых.

Приказ ФАС России от 20.11.2024 N 873/24

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

ФНС России рекомендует изготовителям ККТ привести программное обеспечение ККТ в соответствие с нормами Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»
В частности, программное обеспечение ККТ должно позволять осуществлять печать обязательных реквизитов с параметрами высоты символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервалом между строками символов не менее 0,5 мм, контрастностью символов не менее 40%. Пользователям ККТ предлагается использовать для достижения контрастности символов не менее 40% качественную бумагу, рекомендованную изготовителем ККТ на данную модель ККТ.

Также для пользователей ККТ предлагается исключить возможность одновременно отключать печатающий механизм ККТ, не печатать кассовый чек на бумажном носителе и не заполнять абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя для последующего направления электронного кассового чека покупателю.

<Письмо> ФНС России от 07.11.2024 N АБ-4-20/12720@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Даны разъяснения по вопросу применения при исчислении земельного налога коэффициентов, предусмотренных пунктом 15 статьи 396 НК РФ, в случае сноса (разрушения) расположенных на земельном участке жилых домов
Сообщается, что в случае наличия на земельных участках, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, ранее построенных жилых домов и последующего их сноса (разрушения) отсутствуют основания для применения коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении указанных земельных участков.

Указанная позиция подтверждается выводами, содержащимися в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 10.07.2018 N Ф05-9398/2018 по делу N А41-91945/2017, о том, что факт прекращения права собственности на построенные на земельном участке объекты недвижимости не имеет правового значения, поскольку действующее законодательство не содержит требования о применении коэффициентов для стимулирования повторного исполнения обязанности по осуществлению жилищного строительства.

<Письмо> ФНС России от 29.11.2024 N БС-4-21/13592@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)

Туристический налог: Минфин рассказал о нюансе с расчетом и о том, нужен ли чек Финансисты напомнили: с 2025 года НК РФ дополнят нормами о туристическом налоге. Они пояснили:

  • в базу по налогу не входит цена услуги по временному проживанию для отдельных категорий физлиц. Если в рамках 1 договора предоставили места для нескольких физлиц и его заключили с лицом из указанных категорий, то цену этой услуги не включают в базу по налогу. Если договор заключен с иным лицом – включают;
  • Закон о ККТ не требует применения кассы при оплате налога, как и его выделения в отдельном реквизите чека или БСО.
Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-05-08/100577

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

ИИС 3 типа и дивиденды: президент предложил дополнить функционал Глава государства на инвестиционном форуме предложил сделать так, чтобы инвестор мог выбрать счет для зачисления дивидендов по акциям, учтенным на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС) 3 типа. Это позволит использовать полученный доход по своему усмотрению в любое время. Данная мера повысит интерес потенциальных инвесторов к ИИС 3 типа.

Президент напомнил, что ИИС 3 типа ввели для накопления средств граждан. С их помощью можно инвестировать на долгий срок, совершать операции на фондовом рынке и получать налоговые льготы.

Информация с сайта Президента РФ от 04.12.2024
Оплата путевок в санаторий: суд не поддержал начисление взносов на травматизм Организация компенсировала цену турпутевок и путевок на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей. Взносы на травматизм с этих сумм она не платила. СФР начислил штраф и недоимку. Он посчитал, что взносы нужно начислять, поскольку таких выплат нет в перечне необлагаемых сумм. Суды поддержали страхователя.

Они указали, что выплаты не связаны с выполнением трудовых обязанностей. Это не оплата труда. Сотрудники получали компенсацию независимо от их квалификации, а также от объема, сложности, качества, условий и режима работы.

2-й ААС уже приходил к сходному выводу, как и другие суды, например АС Волго-Вятского округа.

Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 10.10.2024 N 02АП-5954/2024 по делу N А29-7409/2024 

Документ включен в информационный банк:
— 2 апелляционный суд