Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 18.11.2024 по 25.11.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: НДС при УСН — 2025 | С 2025 г. все упрощенцы станут плательщиками НДС. При этом есть три варианта уплаты налога. Лектор подробно расскажет о каждом из них: какие ставки предусмотрены, кто освобожден от уплаты, какие регистры заполнять, нужно ли оформлять счета-фактуры, в каких случаях можно не сдавать декларацию.
Лектор — Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к.э.н. Продолжительность видеосеминара — 19:06 минут. |
Видеосеминар: НДС при УСН — 2025
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Дополнен перечень технологического оборудования (комплектующих и запасных частей к нему), ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС | В перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30 апреля 2009 г. N 372, включены следующие позиции:
8413 81 000 0 «Система подачи химикатов CU 2/25»; 8424 30 100 0 «Абразивоструйная установка с поворотным столом, SIGG, модель КА 6/3». Также внесены отдельные дополнения в некоторые позиции, классифицируемые кодами ТН ВЭД ЕАЭС: 8455 22 000 8; 8479 81 000 0; 8479 89 970 7; 8514 19 900 0. |
Постановление Правительства РФ от 13.11.2024 N 1539
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин рассмотрел вопрос о порядке возврата госпошлины за регистрацию транспортных средств | Госпошлина за совершение регистрационных действий, связанных с выдачей регистрационных знаков на автомобили, уплачивается в соответствии с подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ.
С учетом положений пункта 1 Общих требований, утвержденных Приказом Минфина России от 27.09.2021 N 137н, предусмотренная данным приказом процедура возврата излишне уплаченных (взысканных) платежей не применяется при возврате государственной пошлины за госрегистрацию транспортных средств. |
<Письмо> Минфина России от 05.11.2024 N 23-01-09/108556
Документ включен в информационный банк: |
| НДС 0% для гостиниц: президент поручил продлить льготу | По итогам совещания с правительством глава государства утвердил перечень поручений. Среди них – внести поправки в НК РФ о продлении до конца 2030 года ставки НДС 0% при реализации услуг по предоставлению мест временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (п. 1 перечня).
Правительство и депутаты должны реализовать эти меры до 1 апреля 2025 года. |
«Перечень поручений по итогам совещания с членами Правительства» (утв. Президентом РФ 17.11.2024)
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин: у общепита нет освобождения от НДС при продаже своей продукции через вендинговый аппарат | Если организация общепита реализует продукцию общепита через вендинговые аппараты, то льготу по НДС она применять не может. Такая деятельность – это розничная торговля, а не услуги общепита.
Отметим, ведомство уже давало сходные разъяснения о продаже через такой аппарат продукции общепита, а также покупных товаров. |
Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-07/95846
Документ включен в информационный банк: |
| Подготовлен проект перечней кодов племенных животных и продукции, в отношении которых с 1 января 2025 года будет применяться ставка НДС 10 процентов | С 1 января 2025 года пункт 2 статьи 164 НК РФ дополняется новым подпунктом 1.2, в котором поименованы виды племенной продукции, в отношении которой будет применяться льготная ставка налога.
В целях реализации положений НК РФ проект содержит: перечень кодов видов продукции, облагаемой НДС по налоговой ставке 10 процентов при реализации, перечисленных в подпункте 1.2 пункта 2 статьи 164 НК РФ, в соответствии с ОКПД 2; перечень кодов видов продукции, облагаемой НДС по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, перечисленных в подпункте 1.2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС. |
Проект Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней кодов видов продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов, перечисленных в подпункте 1.2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации» |
| Ошибка в заявлении на вид деятельности: суд согласился, что СФР должен уточнить страховой тариф |
Организация заявила основной вид деятельности. СФР назначил ей страховой тариф – 0,6%. Через несколько месяцев страхователь направил заявление с уточненным видом деятельности. Фонд тариф не пересмотрел. После камеральной проверки он оштрафовал организацию из-за занижения тарифа, а также доначислил взносы на травматизм и пени. Страхователь обратился в суд. Первая инстанция и апелляция его поддержали.
Суды установили, что фактический вид деятельности соответствовал тарифу 0,2%. Доначисление по завышенному тарифу неправомерно. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Это применимо и для взносов на травматизм. Виды деятельности из ЕГРЮЛ сами по себе (вне связи с фактическими видами) экономического основания не имеют. Страхователя, который не представил в срок документы, нельзя лишить возможности подать их после установления тарифа. Фонд должен оценить эти документы и определить размер тарифа с их учетом. Отметим, суды встают на сторону организаций и в ситуации, когда они опаздывают с подтверждением вида деятельности. Также суды подтверждают, что излишне взысканные взносы нужно вернуть с процентами. |
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 14.10.2024 N 02АП-4706/2024 по делу N А17-1519/2024
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснен порядок отражения в укниге учета доходов и расходов налогоплательщиками на УСН суммы страховых взносов, подлежащей уплате в налоговом периоде | Формой и порядком заполнения книги предусмотрено, в частности, заполнение даты и номера первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
Поскольку подлежащие уплате суммы страховых взносов на ОПС и ОМС учитываются в расходах, уменьшающих налоговую базу по УСН (в случае выбора объекта налогообложения «доходы минус расходы»), то такие суммы взносов (до их уплаты) необходимо отразить в книге учета доходов и расходов в соответствии с приведенными рекомендациями в части указания даты и номера первичного документа. |
<Письмо> ФНС России от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения по вопросу включения в состав расходов по УСН суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование | С 1 января 2025 года изменяется порядок учета таких расходов при определении налоговой базы по УСН (до этой даты в составе расходов учитываются страховые взносы в фактически уплаченном размере, а после этой даты — в сумме, подлежащей уплате в данном налоговом периоде).
Также отмечено, что для целей учета в составе расходов страховых взносов, исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2025 года, уплата которых должна быть осуществлена не позднее 01.07.2026, такие страховые взносы могут быть признаны подлежащими уплате как в 2025 году, так и в 2026 году. |
<Письмо> ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@
Документ включен в информационный банк: |
| Начиная с отчетности за 2024 год декларация по налогу на имущество организаций представляется по новой форме | Декларацию необходимо будет представить не позднее 25 февраля 2025 года.
В информации приведены некоторые изменения, касающиеся порядка заполнения налоговой декларации (в части указания кода налогового органа). |
<Информация> ФНС России «С 2025 года будет применяться новая форма декларации по налогу на имущество организаций»
Документ включен в информационный банк: |
| Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2025 год | Опубликованы такие коэффициенты-дефляторы:
Напомним, что для УСН на 2025 год коэффициент-дефлятор равен 1. |
Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 N 645
Документ включен в информационный банк: |
| Предупредительные меры по сокращению травматизма: СФР хочет утвердить 2 формы заявлений и регламент | Фонд разработал обновленную форму заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер. Прежняя утратит силу. Также он хочет нормативно установить форму заявления о возмещении расходов. Сейчас есть только рекомендуемая форма такого заявления.
Заявление о финансовом обеспечении. В новой форме не станет шапки. В каждом из 4 представленных в заявлении способов вручения решения о финансовом обеспечении (решения об отказе в финансовом обеспечении) нужно будет проставить отметку «да» или «нет». Заявление о возмещении расходов. Сведения о страхователе, регистрационный номер и код подчиненности потребуется указывать в самом заявлении. Сейчас их вносят в шапку заявления. В нем надо будет также выбрать один из 4 способов вручения решения о возмещении расходов (решения об отказе в возмещении). СФР среди прочего подготовил и обновленный регламент по предоставлению госуслуги взамен действующего регламента ФСС. В нем будет 12 вариантов оказания услуги. |
Проект приказа СФР |
| Внесены дополнения в форматы доверенности, подтверждающей полномочия уполномоченного представителя, а также заявления об отзыве доверенности, подтверждающей полномочия представителя в налоговых правоотношениях | В сведения о физическом лице включены поля для отражения сведений о номере записи федерального регистра сведений о населении.
Номер версии обновленных форматов — 5.03. |
Приказ ФНС России от 16.10.2024 N ЕД-7-26/858@
Документ включен в информационный банк: |
| Взносы ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2025 году: ФНС пояснила, как заполнять книгу учета | Со следующего года ИП могут учитывать в расходах подлежащие уплате взносы. Их перечисление на момент учета не важно.
Эти взносы отражаются в графе 5 книги учета доходов и расходов на последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету. При этом в графе 2 номер первички ИП не указывает. После перечисления взносов повторно включать их в книгу учета нельзя. Взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. можно учесть в расходах как в расчетном периоде, так в следующем. Например, взносы за 2025 год можно признать в 2025 либо в 2026 году. |
<Письмо> ФНС России от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@
Документ включен в информационный банк: |
| Отнесение оборудования к недвижимости для налога на имущество: ФНС разъяснила позицию ВС РФ | Ведомство привело решение суда о том, что вращающиеся печи не признаются объектом по налогу на имущество организаций. Так, оно отметило:
Полагаем, такие выводы актуальны для сходного оборудования. Отметим, ФНС скорректировала перечень оборудования, которое признается частью недвижимости. |
Письмо ФНС России от 19.11.2024 N БС-4-21/13153@
Документ включен в информационный банк: |
| Утвержден порядок расчета показателей Цэу и Цан для целей исчисления НДПИ | Приказ содержит формулы для расчета показателей:
Цэу — средней за налоговый период цены на добытый уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого; Цан — средней за налоговый период цены на антрацит. Данные показатели участвуют в расчете коэффициентов, введенных Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Соответствующие положения закона вступают в силу с 1 января 2025 года. |
Приказ ФАС России от 15.11.2024 N 864/24
Документ включен в информационный банк: |
| Уведомление ЕНП в декабре: налоговая служба напомнила о некоторых кодах периодов | При подаче уведомления по единому налоговому платежу в декабре для верного определения принадлежности денег нужно указать такие коды отчетного периода:
|
<Письмо> ФНС России от 18.11.2024 N БС-4-11/13083@
Документ включен в информационный банк: |
| АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2025 года | Кабмин увеличил в 1,13 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января взнос составит 2750 руб. в год (в 2024 году он равен 2434 руб.). | Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547
Документ включен в информационный банк: |
| В требовании об уплате недоимки указали неверную сумму – суд признал решение о взыскании незаконным |
Инспекция при формировании требования об уплате задолженности по налогам, пеням, штрафам включила в него не всю сумму долга. Позже из-за неисполнения требования налоговая вынесла решение о взыскании долга за счет денег на счетах. При этом размер взыскания увеличила. Проверяющие посчитали: при изменении задолженности выставлять уточненное требование не нужно.
13-й ААС позицию налоговой не поддержал. Инспекция не должна выставлять уточненное требование, если размер отрицательного сальдо изменился на этапе взыскания. Однако в данном случае налоговая ошибочно не включила долг, который уже был на момент формирования требования. Решение о взыскании задолженности в части превышения неправомерно. |
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.10.2024 N 13АП-21523/2024 по делу N А56-335/2024
Документ включен в информационный банк:
|
