Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 11.11.2024 по 18.11.2024

Бухгалтеру коммерческой организации

Изложение новости Аннотация к материалу Название документа
Видеосеминар: ФСБУ 4/2023:сложные вопросы Лектор расскажет, какие изменения в работу вносит ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Подробно остановится на условиях достоверности бухгалтерской информации. Разъяснит, каким требованиям должна соответствовать отчетность, в том числе промежуточная.

Лектор — Рабинович Альмин Моисеевич, руководитель управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза», кандидат исторических наук, аудитор.

Продолжительность видеосеминара — 30  минут.

 Видеосеминар: ФСБУ 4/2023:сложные вопросы

На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля.
Негативное воздействие на окружающую среду: Минприроды указало, что подают вместе с декларацией Ведомство отметило, что к декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду организациям стоит прилагать данные учета в области обращения с отходами за I — IV кварталы, а также за отчетный год. Можно использовать формы сведений:

Минприроды уточнило, что эти сведения полезны для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения платы.

 <Письмо> Минприроды России от 01.11.2024 N 19-47/44513 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС информирует об изменениях в налоговой декларации по УСН, обновленная форма которой применяется начиная со 2 января 2025 года В налоговой декларации, в частности, в титульный лист добавлен признак применяемого объекта налогообложения, а также добавлен раздел 4 для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму исчисленного налога (авансового платежа).

Отмечено при этом, что в обновленной форме налогоплательщики на территориях новых регионов смогут уменьшить налог (авансовый платеж) по УСН на сумму расходов на приобретение одного экземпляра ККТ с учетом установленных условий.

 <Информация> ФНС России «Минюст России зарегистрировал новую декларацию по УСН»

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Уплата НДС на УСН с 2025 года: Минфин указал, какую ставку применять гостиницам Со следующего года плательщики на УСН вправе применять пониженные ставки НДС при соблюдении ряда критериев, в частности условия о доходах. Если они приняли решение об использовании ставки 5%, то по ставке 0% можно начислять НДС только по перечню операций. Услуг гостиниц в нем нет.

Плательщик на УСН, который применяет пониженную ставку НДС, облагает этим налогом гостиничные услуги по ставке 5%. Если он хочет использовать ставку 0%, то должен выбрать основной ставкой НДС общую – 20%.

 Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-07-11/81681

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Утрачивает силу приказ, которым была утверждена форма уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС Речь идет о Приказе Минфина России от 26 декабря 2018 г. N 286н. Документ утрачивает силу в связи с утверждением ФНС новых форм документов. Приказ Минфина России от 09.10.2024 N 151н

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за октябрь 2024 года Коэффициент Кц определен в размере 18,3107.

Приведены показатели, исходя из которых рассчитан данный коэффициент, а также сообщено о размещении на сайтах ФАС России и Минэкономразвития России информации об иных необходимых показателях.

 <Письмо> ФНС России от 08.11.2024 N СД-4-3/12799@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Освобождение от НДС: Минфин напомнил, платить ли налог с услуг по строительству паркинга вне МКД Ведомство пояснило, что с 1 января 2024 года под льготу не попадают услуги застройщика по строительству паркинга в такой ситуации:

  • услуги оказывают по договору участия в долевом строительстве;
  • паркинг не часть МКД;
  • разрешение на строительство получено после 1 января 2024 года.
 Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-07-07/80830

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
НДС: контрагент работал с иными заказчиками – это не значит, что все его сделки реальны, решил суд Инспекция отказала в вычете НДС. Она посчитала, что контрагент не мог оказать услуги по информационно-компьютерному обслуживанию. АС Северо-Западного округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:

  • у контрагента нет подразделений по месту оказания услуг;
  • сведения о его адресе недостоверны;
  • у контрагента нет имущества, транспорта, расходов на ведение деятельности;
  • декларации он подал с незначительными суммами к уплате, 2-НДФЛ не сдавал;
  • учредитель и директор номинальные и др.

Кассация отклонила вывод судов о том, что по книге продаж и выписке банка контрагент вел реальную деятельность, работал с крупными организациями, которые представили документы по сделкам с ним. Это не доказывает реальность операций с налогоплательщиком.

 Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.09.2024 N Ф07-10497/2024 по делу N А56-68584/2023

Документ включен в информационный банк:
— АС Северо-Западного округа
Из-за действий продавца покупатель не получил вычет НДС – суд не усмотрел у последнего убытки
Организация приобрела и оплатила пусконаладочные работы. Исполнитель не выставил счет-фактуру. Покупатель заявил вычет НДС в декларации, однако инспекция в нем отказала.

Налогоплательщик посчитал, что из-за действий продавца он получил убытки в размере уплаченного и невозмещенного налога. Суды не нашли оснований для их взыскания:

  • налогоплательщик не доказал, что утратил право на вычет;
  • он не использовал все возможности, чтобы получить вычет (не оспорил решение инспекции и др.);
  • продавец отразил НДС по спорной операции в отчетности. У инспекции нет претензий к нему в части уплаты налога.
 Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19.09.2024 N Ф09-4624/24 по делу N А07-9812/2023

Документ включен в информационный банк:
— АС Уральского округа
Подача заведомо подложных деклараций и счетов-фактур – проект об уголовном наказании принят Госдумой Депутаты рассмотрели поправки к УК РФ, которые предусматривают наказание за организацию подачи в инспекцию заведомо подложных счетов-фактур и деклараций (расчетов) от имени юрлиц (п. 3 ст. 1 проекта). Последние признают подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав.

Предлагают 3 варианта наказания:

  • штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода осужденного) за период от 1 года до 2 лет;
  • принудительные работы до 4 лет;
  • лишение свободы на этот же срок с возможным штрафом до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) за период до 6 мес.

Отдельно хотят ввести наказание за те же деяния, совершенные в особо крупном размере либо организованной группой.

 Проект Федерального закона N 263208-8

Перейти к документу
ВС РФ: организация должна удержать НДФЛ с процентов по займу, даже если заимодавец самозанятый Организация получала займы от директора – единственного учредителя. НДФЛ с процентов она не удерживала, 6-НДФЛ не подавала. Физлицо само платило налог в качестве самозанятого. Инспекция решила, что доходы нельзя облагать НПД. Организации доначислили НДФЛ и штраф.

Три инстанции не одобрили действия инспекции. Доходы, которые не подпадают под НПД, указаны в законе. Выплат в виде процентов там нет. Поэтому физлицо вправе платить НПД.

ВС РФ решение судов отменил. Он посчитал, что организация – налоговый агент, который должен удерживать НДФЛ с процентов. Суд учел такие моменты:

  • объект НПД – доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • получение процентов – пассивный доход. Оно не связано с активной деятельностью физлица;
  • при передаче денег по договору займа реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) нет;
  • по НК РФ проценты от российской организации относят к доходам от источников в РФ. Организация-заемщик признается налоговым агентом. Она обязана исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ.
 Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436 

Документ включен в информационный банк:
— Решения высших судов
Услуги общепита: Минфин рассказал об особенностях освобождения от НДС Организация пользуется освобождением от налога по услугам общепита. В течение года, в котором применяется освобождение, она не выполняет условие о среднемесячном размере выплат физлицам. Ведомство пояснило, что организация до конца этого года может не платить НДС по таким услугам. Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95241

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти
Изложена позиция Минфина России по вопросу, в каком налоговом периоде исчисляется сумма туристического налога Согласно письму сумма туристического налога рассчитывается в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию, вне зависимости от даты фактического проживания в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Налог рассчитывается исходя из налоговой ставки, действующей в этот налоговый период.

 <Письмо> ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12869@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки
Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем.

Цифровую валюту хотят признать имуществом. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга предлагают учитывать при их получении в размере рыночной стоимости. Доходы можно будет уменьшить на расходы в связи с майнингом.

Операции с цифровой валютой планируют освободить от НДС, а доходы от них учитывать в одной базе по НДФЛ с доходами от операций с ценными бумагами. Предельная ставка НДФЛ – 15%.

Оператор майнинговой инфраструктуры должен будет сообщать в инспекцию сведения о лицах, которые проводят майнинг с помощью его инфраструктуры.

 Информация Минфина России от 15.11.2024