Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 04.11.2024 по 11.11.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Влияние ФСБУ на налог на имущество организаций | Налог на имущество организаций – единственный налог, на который непосредственно влияют нормы бухгалтерского учета. В частности, правила расчета первоначальной стоимости, определения срока полезного использования и обесценения. Лектор рассмотрит наиболее проблемные моменты учета, влияющие на расчет налога.
Лектор — Рабинович Альмин Моисеевич, руководитель управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза», кандидат исторических наук, аудитор. Продолжительность видеосеминара — 22:25 минуты. |
Видеосеминар: Влияние ФСБУ на налог на имущество организаций
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| С 1 января 2025 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 2759 000 рублей | Данная величина установлена для целей исчисления страховых взносов работодателями, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Согласно параметрам прогноза социально-экономического развития РФ среднемесячная заработная плата в 2025 году составит 99952 рубля. Предельная величина базы определена с учетом указанного размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента в размере 2,3, установленного пунктом 5.1 статьи 421 НК РФ. |
Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457
Документ включен в информационный банк: |
| Россия ратифицировала соглашение с Правительством Республики Абхазия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы | Соглашение между правительствами было подписано в городе Сухуме 7 мая 2024 года. Соглашением, в частности, устанавливаются единые ставки налога на доходы в виде дивидендов и доходов от авторских прав и лицензий в размере 10%. | Федеральный закон от 02.11.2024 N 372-ФЗ
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения по вопросам представления доверенности в форме электронного документа (ЭД) и информационного сообщения о представительстве (ИСОП) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах | Сообщено, в частности, что правила и примеры заполнения информационного сообщения о доверенности были доведены письмом ФНС России от 24.01.2011 N 6-8-04/0002@.
Даны разъяснения по формированию реквизитов ЭД и ИСОП, в том числе с учетом регистрации доверителя в информационном реестре участников электронного документооборота. Отмечено также, что с 01.03.2024 направление представителем налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и иных документов допускается без приложения ИСОП. В этом случае в передаваемый электронный документ включается информация о доверенности (GUID доверенности). Электронные документы в форматах, отличных от XML, либо не имеющие в своем составе указанного поля, а также представляемые по доверенности, оформленной на бумажном носителе, должны направляться в налоговые органы с приложением ИСОП. |
<Письмо> ФНС России от 20.05.2024 N 26-1-03/0018@
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин пояснил, как считать базу по НДС при передаче прав на нежилые помещения |
В НК РФ нюансов определения базы при передаче прав на нежилые помещения нет. Ведомство поясняет, что ее нужно определять в том же порядке, что и при передаче прав на жилые помещения, – как разницу между продажной стоимостью прав (с учетом НДС) и расходами на их покупку. ФНС считает так же. Отметим, у Минфина было иное мнение: порядок определения базы в части жилых помещений нельзя применить к передаче прав на нежилые помещения. |
Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95743
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает об изменениях в обновленной налоговой декларации по налогу на имущество организаций в части указания крупнейшими налогоплательщиками кода налогового органа | В декларации отражается код налогового органа, в который она представляется и подлежит заполнению в соответствии с абзацами первым — третьим пункта 1, абзацем первым пункта 11 статьи 386 НК РФ. Обращено внимание на то, что налогоплательщики, которые отнесены к категории крупнейших, представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Приказ применяется начиная с отчетности за налоговый период 2024 года, за исключением отдельных положений, которые вступают в силу с 1 января 2026 г. |
Письмо ФНС России от 29.10.2024 N БС-4-21/12309@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает об утверждении формы (формата) представления сведений о неиспользовании земельного участка для с/х производства, об использовании участка не по целевому назначению и сведений о фактах устранения соответствующих нарушений | Приказ, которым утверждены форма (формат) и порядок представления в электронной форме сведений, предусмотренных пунктом 18 статьи 396 НК РФ, вступает в силу с 1 января 2025 года.
Сообщается о необходимости организации информационного взаимодействия налоговых органов по субъектам РФ с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных на осуществление федерального государственного земельного контроля (надзора), и органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль. |
Письмо ФНС России от 29.10.2024 N БС-4-21/12310@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует о новых сведениях, которые можно отразить в обновленной декларации 3-НДФЛ, применяемой с отчетности за 2024 год | В декларации, в частности: на титульный лист добавлен номер ЕРН налогоплательщика; добавлены поля по социальному вычету на обучение супруга (супруги) налогоплательщика; добавлены строки для заполнения данных по налоговому вычету на долгосрочные сбережения граждан. | <Информация> ФНС России от 02.11.2024 «Зарегистрирован приказ об утверждении формы налоговой декларации 3-НДФЛ» |
| Пилотный проект «tax free» продлен до конца 2027 года | Срок проведения пилотного проекта, предусматривающего компенсацию НДС при вывозе иностранными лицами товаров за пределы ЕАЭС, был ограничен 31 декабря 2024 года.
Принятым постановлением срок его проведения продлен еще на три года. |
Постановление Правительства РФ от 01.11.2024 N 1471
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает об особенностях представления новой формы налоговой декларации по акцизам на табак, табачную продукцию и вейпы с 1 января 2025 года |
Новую форму декларации, утвержденную Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@, можно будет представить за налоговый период — январь 2025 года начиная с 01.01.2025.
Форма содержит приложение N 3 «Сведения о реализованных подакцизных товарах». Это приложение является обязательным начиная с налогового периода — июль 2025 года. При этом отмечено, что будет возможность представлять декларацию с заполненным приложением N 3 за налоговые периоды с января по июнь 2025 года. |
Письмо ФНС России от 05.11.2024 N СД-4-3/12629
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлена форма налоговой декларации по акцизам на табак, табачную продукцию и вейпы | В связи с изменениями в НК РФ, внесенными Федеральным законом от 22.04.2024 N 96-ФЗ, настоящим приказом утверждены форма (формат) и порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания.
Обновленная налоговая декларация представляется не ранее чем за январь 2025 года. Утратил силу Приказ ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@. |
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@
Документ включен в информационный банк: |
| Кабмин освободил от курсовых экспортных пошлин филе минтая и ряд других товаров |
Правительство скорректировало перечень товаров, которые облагают экспортными пошлинами с привязкой к курсу доллара. Из перечня исключили:
Новшество вступит в силу с 10 ноября. |
Постановление Правительства РФ от 02.11.2024 N 1482
Документ включен в информационный банк: |
| НДФЛ и взносы: суд признал подотчетные суммы доходом физлиц |
Организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа «Перевод средств на счет сотрудника – в подотчет сотруднику». Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы. Суды поддержали контролеров:
В суд организация представила договоры займа, которых не было при проверке. Арбитры посчитали, что их составили формально. В документах есть противоречия (например, ПКО составлен до заключения договора займа), их неоднократно заменяли. Суды также приняли во внимание, что совокупный доход физлиц значительно меньше полученных сумм и не позволяет погасить долг, супруги купили дорогостоящую недвижимость. |
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.10.2024 N Ф04-8146/2022 по делу N А75-17856/2022
Документ включен в информационный банк: |
| НДС при УСН: оплату в 2025 году товаров, проданных в 2024 году, в базу по НДС не включают | До 1 января 2025 года организации и ИП не платят НДС при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Со следующего года они признаются плательщиками НДС.
Минфин считает, что если ИП на УСН после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные до этой даты, то оснований для исчисления НДС с такой платы у него нет. Полагаем, это правило должны применять и организации. |
Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует об изменениях, связанных с утверждением новой формы декларации по акцизам на табак | Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@ в том числе в связи с включением в перечень подакцизных товаров никотинового сырья и бестабачной никотинсодержащей смеси для нагревания.
Декларация по обновленной форме может представляться за январь 2025 года по сроку 25.02.2025. Заполнение нового приложения «Сведения о реализованных подакцизных товарах» станет обязательным с отчетности за июль 2025 года. |
<Информация> ФНС России «Обновилась форма декларации по акцизам на табачные изделия»
Документ включен в информационный банк: |
| Начисление взносов с возмещения расходов на проезд к месту работы и обратно суд не поддержал | По положению об оплате труда организация компенсировала работникам расходы на проезд к месту работы и обратно. Выплаты взносами не облагали. СФР посчитал, что страхователь занизил базу.
АС Волго-Вятского округа контролеров не поддержал. Это социальные выплаты, они не зависят от квалификации работников, сложности, качества, объема работы и не являются вознаграждением за труд. К сходным выводам этот суд уже приходил. Отметим, Минфин считает, что компенсации проезда к месту работы и обратно, нет в перечне необлагаемых выплат. Поэтому с нее надо платить взносы. |
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.10.2024 N Ф01-45/2024 по делу N А17-10426/2023
Документ включен в информационный банк: |
