Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 28.10.2024 по 04.11.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: «Прямые и косвенные расходы» | В чем отличие налогового и бухгалтерского учета прямых и косвенных расходов? Чем стоит руководствоваться при классификации и списании тех или иных затрат? Какая судебная практика сложилась по данным вопросам?
Лектор — Рабинович Альмин Моисеевич, руководитель управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза», кандидат исторических наук, аудитор. Продолжительность видеосеминара — 21 минута. |
Видеосеминар: «Прямые и косвенные расходы»
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Подписан закон, вносящий многочисленные изменения в НК РФ | Законом предусматривается, в числе прочего:
на период 2025 года порядок определения процентной ставки пени для организаций; увеличение размера госпошлины за госрегистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс с 0,1 до 0,2 процента и максимальной суммой в 1 млн. рублей вместо 60 тысяч, а также увеличение размера госпошлины в области оборота оружия; корректировка ставок акцизов на спиртовую и алкогольную продукцию, установленных на 2025 год; введение ставки НДС 10% в отношении племенной продукции; исключение обязанности составления счета-фактуры налогоплательщиками ЕСХН и УСН, освобожденных от обязанностей, связанных с уплатой НДС; уточнение правил определения налоговой базы по НДФЛ и налога на прибыль по операциям с ценными бумагами, в том числе в случае обмена (замещения) еврооблигаций РФ; вводится новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП; предусматривается льгота по налогу на имущество для организаций в сфере производства электроэнергии из возобновляемых источников, а также сетевых организаций в отношении, в частности, линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций. |
Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ
Документ включен в информационный банк: |
| С отчетности за налоговый период 2024 года применяется обновленная форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций | В новой редакции изложена форма налоговой декларации, уточнен формат ее представления в электронном виде (новая версия формата 5.12), а также внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации. | Приказ ФНС России от 27.09.2024 N БВ-7-21/805@
Документ включен в информационный банк: |
| Продлен по 2037 год включительно период применения пониженных тарифов страховых взносов к выплатам членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | Льгота не распространяется на суда, используемые для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах РФ.
Применение льготного тарифа в размере 0,0% было ограничено 2027 годом. Теперь льгота продлена еще на 10 лет, по 2037 год включительно. Принятие закона будет способствовать созданию более благоприятных финансово-экономических условий хозяйствования для российских судоходных компаний, а также позволит стимулировать постройку нового флота на российских судоверфях. |
Федеральный закон от 29.10.2024 N 363-ФЗ
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: обязанность покупателя восстановить НДС с аванса возникает в периоде принятия товара на учет и не зависит от времени отгрузки товара продавцом |
В письме приведен пример: в I квартале покупатель перечислил предоплату в счет предстоящей поставки товаров и принял к вычету НДС, предъявленный продавцом по этой сумме. Товары были отгружены во II квартале, а приняты на учет покупателем в III квартале. Последний может восстановить НДС в III квартале.
Также обращено внимание на следующее. Если покупатель получил первичные документы и счета-фактуры несвоевременно (после представления декларации по НДС), то это не является основанием для невосстановления налога. |
<Информация> ФНС России «Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса»
Документ включен в информационный банк: |
| На IV квартал 2024 года определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля | Коэффициенты-дефляторы определены в следующих размерах:
на антрацит — 1,067; на уголь бурый — 0,980; на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, — 0,980. |
Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2024 N 653
Документ включен в информационный банк: |
| Пропуск сроков судебного взыскания налоговой задолженности не может влечь автоматического отказа в удовлетворении требования налогового органа, заявленного в исковом производстве, когда судом установлены обстоятельства, свидетельствующие об уважительности причин такого пропуска, и имеются основания для его восстановления | Не противоречащим Конституции РФ признан абзац второй пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса РФ, поскольку он в системе действующего правового регулирования предполагает обязанность суда, рассматривающего административное исковое заявление о взыскании налоговой задолженности, проверить соблюдение налоговым органом не только шестимесячного срока на подачу соответствующего иска, исчисляемого с момента отмены судебного приказа о взыскании той же задолженности после поступления возражений налогоплательщика, но и шестимесячного срока на обращение за вынесением такого судебного приказа, а также наличие оснований для их восстановления. | Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2024 N 48-П
Документ включен в информационный банк: |
| Увеличен с 1,5 до 2 коэффициент, применяемый к фактическим расходам на НИОКР, поименованным в постановлении N 988, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций |
Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), расходы на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 НК РФ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с повышающим коэффициентом, определен постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988.
Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2025 года. |
Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 N 1444
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает о проекте приказа, которым предусматривается в том числе указание в реквизитах кассового чека (БСО) новых ставок НДС 5% и 7% |
Государственная регистрация приказа, которым вносятся изменения в обязательные реквизиты фискальных документов, запланирована на IV квартал 2024 года.
Кроме того, разработчики ККТ ведут доработки программного обеспечения в целях формирования кассовых чеков (БСО) с новыми ставками НДС 5% и 7% с ориентировочными сроками готовности функционала к концу 2024 года. Изменения подготовлены в связи с тем, что с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС и при определенных условиях могут выбрать уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7% либо платить НДС по ставке 10% или 20%. |
<Письмо> ФНС России от 10.10.2024 N АБ-4-20/11584@
Документ включен в информационный банк: |
| Утверждены изменения в форму книги продаж (дополнительного листа книги продаж) и правила ведения книги покупок и книги продаж, применяемые при расчетах по НДС
|
Изменения внесены в связи с принятием федеральных законов, предусматривающих, в частности:
обязанность уплаты НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, у которых сумма годового дохода превышает 60 млн. рублей. При этом платить НДС можно по пониженной ставке 5% или 7% (при соблюдении определенных условий) либо по общей ставке 20% (10%); особенности исчисления и уплаты НДС при реализации физлицам товаров ЕАЭС посредством электронных торговых площадок. С учетом указанных изменений в новой редакции изложены разделы 1 и 3 книги продаж, а также уточнены правила заполнения книги покупок и книги продаж, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137. |
Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 N 1448
Документ включен в информационный банк: |
| Утверждены формы документов, используемых налогоплательщиками при направлении жалоб (апелляционных жалоб), а также при рассмотрении их налоговым органом и принятии по ним решений
|
Приказ содержит, в числе прочего: форму жалобы (апелляционной жалобы), форму ходатайства о приостановлении ее рассмотрения, форму заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы), порядки заполнения соответствующих форм документов.
Также утверждены формы документов, используемых налоговыми органами при исполнении своих полномочий, в том числе: форму решения о продлении срока рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы); форму извещения о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы); форму сообщения об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу. Признан утратившим силу приказ ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@. Настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2025. |
Приказ ФНС России от 02.09.2024 N ЕД-7-9/693@
Документ включен в информационный банк: |
| Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ | Приказ содержит форму (формат) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения.
Обновление формы обусловлено изменениями в налоговом законодательстве и переходом на использование номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ, при предоставлении государственных и муниципальных услуг. Признан утратившим силу приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@. Новая форма декларации применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2024 года. |
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщены коды для отражения в налоговой декларации по акцизам операций с новым подакцизным товаром — природный газ для производства аммиака
|
С 01.01.2025 природный газ для производства аммиака включен в перечень подакцизных товаров.
До внесения необходимых изменений в порядок заполнения налоговой декларации по акцизам, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@, ФНС рекомендует для отражения подакцизных операций и налоговых вычетов использовать приведенные в письме коды. |
<Письмо> ФНС России от 30.10.2024 N СД-4-3/12338@
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлена форма налоговой декларации по УСН | Утверждена форма, формат и порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН).
Новая форма учитывает многочисленные изменения, внесенные в порядок применения упрощенной системы налогообложения Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ. Признан утратившим силу приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Приказ вступает в силу не ранее 01.01.2025. Новая декларация применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2024 года. |
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует о введении налоговых льгот по налогу на имущество организаций | В информации сообщается, в частности, об имуществе организаций электроэнергетики, в отношении которого с 1 января 2025 года вводятся льготы по налогу, а также о продлении до 1 января 2030 года положений, позволяющих уменьшать налоговую базу по налогу на сумму капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию гидротехнических сооружений и сооружений инфраструктуры воздушного транспорта. | <Информация> ФНС России от 31.10.2024 «С 2025 года вводятся новые льготы при налогообложении объектов электроэнергетики организаций» |
| Минфин пояснил, что при передаче акций работникам нужно платить страховые взносы | У организации есть программа долгосрочной мотивации. Она нужна, чтобы удерживать ключевых сотрудников. В рамках программы работникам безвозмездно передают акции. Ведомство отметило, что таких выплат в натуральной форме нет в перечне сумм, которые не облагают взносами. На цену акций нужно начислить взносы в общем порядке. | Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-15-06/97226
Документ включен в информационный банк: |
| Уплата НДС на УСН с 2025 года: ФНС указала на ряд нюансов | Служба разъяснила такие моменты:
|
Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@
Документ включен в информационный банк: |
| Суд признал право на возврат налогов при реституции и подаче уточненных деклараций за рамками 3 лет |
В 2020 году суд признал сделки по продаже недвижимости недействительными. В 2022 году продавец подал уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС за 2017 год и заявление о возврате налогов. Инспекция налоги не вернула.
Суд признал бездействие налоговиков незаконным. Он отклонил их довод о том, что организация утратила право на возврат налогов, поскольку подала заявление за рамками 3 лет. Налогоплательщик не мог это сделать ранее, чем сделку признали недействительной. Кроме того, на момент возврата имущества он был на УСН, что исключает подачу в данный период деклараций по налогу на прибыль и НДС |
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17.09.2024 N Ф02-4267/2024 по делу N А19-9994/2023
Документ включен в информационный банк: |
