Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 21.10.2024 по 28.10.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: «Налог на прибыль: учет расходов» | Тема лекции – учет расходов по налогу на прибыль.
Лектор, в частности, расскажет о расходах на ремонт и модернизацию основных средств, оплату труда и амортизацию, о материальных затратах и расходах, понесенных в пользу третьих лиц. Лектор — Рабинович Альмин Моисеевич. Продолжительность видеосеминара — 27 минут. |
Видеосеминар: «Налог на прибыль: учет расходов»
В видеосеминар можно перейти из системы КонсультантПлюс. Для этого: 1. На стартовой странице выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке 2. Откроется страница с актуальными для профиля темами 3. Перейдите в нужный видеосеминар и начните просмотр. |
| ЦБ РФ снова повысил ключевую ставку |
Следующее заседание по ставке будет 20 декабря 2024 года. |
<Информация> Банка России от 25.10.2024
Документ включен в информационный банк:
|
| Доработка налоговой реформы: расчет пеней, налог на прибыль, УСН и другие поправки | Совет Федерации одобрил проект по уточнению ряда параметров налоговой реформы. Корректировки затрагивают расчет пеней, страховые взносы, налог на прибыль и др. Большинство поправок заработает с 2025 года.
Расскажем об основных.
|
Обзор: «Доработка налоговой реформы: расчет пеней, налог на прибыль, УСН и другие поправки»
Документ включен в информационный банк:
|
| Госдума в третьем чтении приняла законопроект, предусматривающий многочисленные изменения в НК РФ |
Законопроектом предусматриваются в числе прочего:
особенности определения процентной ставки пени для организаций на период 2025 года; увеличение размера госпошлин, в том числе за госрегистрацию прав на предприятие как имущественный комплекс; увеличение ставок акцизов на спиртовую и алкогольную продукцию; исключение обязанности по составлению счета-фактуры налогоплательщиками ЕСХН и УСН, освобожденными от обязанностей, связанных с уплатой НДС; новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП и многое другое.
|
Проект Федерального закона N 727330-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (окончательная ред., принятая ГД ФС РФ 22.10.2024)
Паспорт проекта Федерального закона N 727330-8 Документы включены в информационный банк:
|
| Проект о повышении МРОТ с 1 января 2025 года прошел Госдуму
|
Депутаты сразу во втором и третьем чтении одобрили поправки об увеличении со следующего года минимальной зарплаты до 22 440 руб. Сейчас она равна 19 242 руб.
|
Проект Федерального закона N 727324-8
Документ включен в информационный банк: |
| Отчеты в СФР надо подавать с новым регистрационным номером с 1 ноября 2024 года
|
Из-за перехода на единую цифровую платформу фонд вводит новые регистрационные номера страхователей. Их надо указывать в отчетности с 1 ноября 2024 года.
Расскажем о том, как они выглядят, где их узнать, и о других важных моментах.
|
Обзор: «Отчеты в СФР надо подавать с новым регистрационным номером с 1 ноября 2024 года»
Документ включен в информационный банк:
|
| ФНС: обновленная форма расчета по страховым взносам применяется с представления отчетности за I квартал 2025 года | Сообщается, в частности, что форма предусматривает новые коды для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности и для религиозных организаций (код тарифа плательщика, код категории застрахованного лица).
Кроме того, в расчет включено новое приложение для расчета соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП в обрабатывающей промышленности.
|
Информация ФНС России от 22.10.2024 |
| ФНС сообщает о порядке действий налогового органа при проведении камеральной налоговой проверки уточненных деклараций (расчетов), представленных за налоговые и отчетные периоды за пределом трехлетнего срока, уменьшающих налоговые обязательства налогоплательщика |
Согласно письму указанные декларации (расчеты) подлежат камеральной налоговой проверке. Такие декларации отражаются в отдельной ветке АИС «Налог-3».
Начисления отражаются на ЕНС как текущая переплата, которая засчитывается в счет погашения текущих недоимок, а при отсутствии задолженности формирует положительное сальдо ЕНС. С учетом подпункта 1 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ, во избежание необоснованного возврата денежных средств из бюджета, уменьшение сумм налогов, сборов, страховых взносов может быть проведено только при наличии решения судебных органов о восстановлении пропущенного трехлетнего срока, за исключением случаев проведения уменьшений внутри налогового (отчетного) периода, при которых не уменьшается исчисленная за период сумма налогов, сборов, страховых взносов, а также случаев осуществления перерасчета сумм по основаниям, предусмотренным НК РФ.
|
<Письмо> ФНС России от 21.10.2024 N Д-5-15/71@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС утвердила форму (формат) и порядок заполнения заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, НДФЛ
|
Также приказ содержит форму уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога и форму сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
Начало действия документа — 01.01.2025. |
Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает об организации работы с заявлениями налогоплательщиков о пересчете суммы ранее исчисленного транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц и НДФЛ |
Поручения даны в связи с изданием приказа ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@, которым утверждены форма (формат) и порядок заполнения заявления о перерасчете ранее исчисленных сумм налогов, а также форма уведомления о перерасчете суммы налога и форма сообщения об отказе в перерасчете суммы налога.
Приказ вступает в силу с 1 января 2025 г. Обработка заявлений, полученных налоговыми органами, будет осуществляться с использованием штатных режимов АИС «Налог-3» ФНС России.
|
<Письмо> ФНС России от 22.10.2024 N БС-4-21/11991@ «Об организации исполнения приказа ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@»
Документ включен в информационный банк: |
| 28 октября истекает срок уплаты авансовых платежей по имущественным налогам организаций за III квартал 2024 года |
Не позднее указанной даты необходимо перечислить на единый налоговый счет авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество (за исключением случаев, когда такая обязанность не предусмотрена).
Для распределения внесенных платежей также необходимо представить уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей.
|
<Информация> ФНС России «28 октября истекает срок уплаты авансовых платежей по налогам на имущество организаций за III квартал»
Документ включен в информационный банк: |
| Банк России сообщает о прекращении действия регуляторных послаблений в отношении несоблюдения операторами финансовых платформ нормативных актов Банка России в сфере бухгалтерского учета | С 1 января 2025 года отменяется Информационное письмо Банка России от 16 декабря 2022 года N ИН-018-34/138 «О неприменении Банком России мер воздействия к операторам финансовых платформ».
В связи с этим сообщается об отмене действия регуляторных послаблений в случае несоблюдения требований, в частности, отраслевых стандартов бухгалтерского учета, порядка отражения на счетах отдельных объектов бухгалтерского учета, а также требований к раскрытию информации в отчетности в соответствии с утвержденными формами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал 2025 года.
|
Информационное письмо Банка России от 21.10.2024 N ИН-018-34/56
Документ включен в информационный банк: |
| Казначейству предоставлена возможность заключения с кредитными организациями договора займа ценных бумаг | По договору займа Федеральным казначейством осуществляется передача в заем ценных бумаг кредитной организации, передавшей их Федеральному казначейству по первой части договора репо. Кредитные организации обязуются возвратить полученные ценные бумаги и уплатить проценты за пользование ценными бумагами.
Заключение договоров осуществляется Казначейством с кредитными организациями, соответствующими установленным требованиям. Также сообщается о вступлении в силу изменений, уточняющих порядок расчета лимита, в пределах которого кредитная организация вправе подавать заявки на заключение договоров банковского депозита.
|
<Письмо> Казначейства России от 26.09.2024 N 07-00-11/27811 «О договорах займа ценных бумаг»
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2025 года отменяются Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций страховщиков от 22 сентября 2016 года N 29-МР |
Отменено действие Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету операций, связанных с осуществлением деятельности по страхованию, сострахованию, перестрахованию и обязательному медицинскому страхованию, на которые распространяется Положение Банка России от 4 сентября 2015 года N 491-П.
|
<Письмо> Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9813
Документ включен в информационный банк:
|
| ФНС разъяснила нюансы заполнения декларации по НДС при продаже товаров через электронные площадки
|
В порядке заполнения декларации нет кода операции, когда российский продавец продает через электронную площадку товар ЕАЭС, который в момент получения покупателем-физлицом находится в ЕАЭС (кроме РФ).
До того как изменят порядок, российские продавцы по данным операциям при заполнении раздела 7 декларации используют код 1010836. Напомним, с 1 июля 2024 года местом реализации такого товара РФ не признается. Служба также разъяснила, как российским маркетплейсам, которые реализуют физлицам товары иностранных продавцов из ЕАЭС, отражать эти операции в декларации, книгах покупок и продаж.
|
<Письмо> ФНС России от 14.10.2024 N СД-4-3/11667@ «О налоге на добавленную стоимость»
Документ включен в информационный банк: |
| Уплата НДС налоговым агентом – покупателем медных полуфабрикатов: проект принят в первом чтении | Депутаты предлагают перенести обязанность по исчислению и уплате НДС по операциям реализации медных полуфабрикатов на покупателей – производителей кабельно-проводниковой продукции.
Для этого механизма планируют ввести 2 перечня:
Перечни определят Минпромторг с ФНС. Порядок определения перечней установит правительство. Оно также сможет установить доптребования к организациям и ИП, которые входят в перечень, к поручителям и договору поручительства. Если поправки примут, они заработают через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
|
Проект Федерального закона N 666139-8 «О внесении изменений в статью 161 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 08.07.2024)
Документ включен в информационный банк: |
| Отказаться от освобождения в части уплаты НДС при УСН с 2025 года нельзя, пояснил Минфин | Со следующего года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Они освобождаются от налога, если их доходы не выше 60 млн руб. Изменения в НК РФ не предусматривают, что такие плательщики могут отказаться от освобождения. | Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95245
Документ включен в информационный банк: |
| Уплата НДС при УСН с 2025 года: Минфин пояснил, как формировать тариф коммунальных услуг |
Ресурсоснабжающие организации и управляющие компании на УСН, которые будут уплачивать НДС с 1 января 2025 года, должны включать налог в цену (тариф) при реализации:
Ведомство также напомнило: управляющие компании на УСН не учитывают в доходах суммы, которые получили от потребителей в МКД в счет оплаты коммунальных услуг и которые полностью перечисляют ресурсоснабжающим организациям.
|
Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-11/96415
Документ включен в информационный банк: |
| В связи с введением обязанности по уплате НДС налогоплательщиками, применяющими УСН, даны разъяснения по включению суммы данного налога в состав платы за содержание жилого помещения |
С 1 января 2025 года организации, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС предусмотрено для организаций, чей доход за предыдущий календарный год не превысил 60 млн рублей. С учетом вышеизложенного, по мнению Минстроя, лицам, осуществляющим управление многоквартирными домами, обязанным с 1 января 2025 года исполнять требования по уплате НДС, необходимо провести общее собрание собственников помещений многоквартирного дома в целях установления размера платы за содержание жилого помещения в многоквартирном доме, включающего в себя НДС.
|
<Письмо> Минстроя России от 04.10.2024 N 58115-ДН/04
Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения по вопросу начисления страховых взносов на выплаты, производимые гражданам КНР, временно пребывающим и работающим в филиале китайской компании на территории РФ
|
Сообщается, в частности, что статьей 1 межправительственного российско-китайского соглашения о временной трудовой деятельности граждан РФ в Китайской Народной Республике и граждан КНР в Российской Федерации от 03.11.2000 (далее — Соглашение) предусмотрено, что его действие распространяется, в частности, на граждан КНР, осуществляющих на законном основании временную трудовую деятельность на территории РФ:
в соответствии с договорами на выполнение работ или оказание услуг, заключенными между юридическим или физическим лицами РФ и юридическими лицами КНР, с которыми работники находятся в трудовых отношениях; в соответствии с трудовыми договорами (контрактами), заключенными с работодателями — юридическими лицами РФ. Поскольку действие Соглашения не распространяется на граждан КНР, работающих в филиале китайской организации, осуществляющем деятельность на территории РФ, то страховые взносы с выплат в пользу указанных лиц исчисляются на все виды обязательного социального страхования в соответствии с положениями главы 34 НК РФ в общеустановленном порядке.
|
Письмо ФНС России от 24.10.2024 N БС-4-11/12113@ «О начислении страховых взносов на выплаты, производимые гражданам Китайской Народной Республики, временно пребывающим и работающим в филиале китайской компании на территории Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 января 2026 г. применяется обновленная годовая форма федерального статистического наблюдения N 1-технология «Сведения о разработке и (или) использовании передовых производственных технологий» |
Первичные статистические данные по данной форме предоставляются в соответствии с указаниями по их заполнению в сроки и с периодичностью, которые указаны на ее бланке.
Признаются утратившими силу с 1 января 2026 г. аналогичная форма и указания по ее заполнению (приложение N 7 к Приказу Росстата от 31 июля 2024 г. N 332). Начало действия документа — 01.01.2026. Форма федерального статистического наблюдения, утвержденная данным документом, вводится в действие с 1 января 2026 года.
|
Приказ Росстата от 21.10.2024 N 483
Документ включен в информационный банк: |
| Статистическую отчетность об использовании воды предстоит подать по новой форме |
За 2024 год компаниям и ИП, которые используют водные ресурсы, нужно отчитаться по новой форме 2-ТП (водхоз). Прежняя версия утратила силу.
Отчет надо подать с 9 по 22 января 2025 года. В Приложении N 5 уточнили названия загрязняющих веществ. Кроме того, в него включили новые вещества, например: бутиловый спирт третичный (2-метилпропанол-2, триметилкарбинол), диметилдисульфид (2,3-дитиабутан; метилдитиометан). Напомним, форму представляют те, кто:
Территориальные органы Росводресурсов информируют субъектов о том, что нужно передать данные.
|
Приказ Росстата от 02.10.2024 N 445 «Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 2-ТП (водхоз) «Сведения об использовании воды» и указаний по ее заполнению»
Документ включен в информационный банк: |
| В расходах по налогу на прибыль можно будет учесть туристический налог, разъяснил Минфин | Сумму туристического налога, оплаченную при найме жилья в командировке, с 1 января 2025 года относят к командировочным расходам.
Напомним, со следующего года вводят туристический налог. В расчетных документах его будут выделять отдельной строкой.
|
Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816
Документ включен в информационный банк:
|
| На IV квартал 2024 года определены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля |
Коэффициенты-дефляторы определены в следующих размерах:
на антрацит — 1,067; на уголь бурый — 0,980; на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, — 0,980.
|
Информация Минэкономразвития России <О коэффициентах-дефляторах к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля на IV квартал 2024 года>
Документ включен в информационный банк:
|
| Опубликованы индикативные тарифы на транспортировку нефти за 3 квартал 2024 года |
Индикативный тариф применяется для определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр в целях исчисления налога на дополнительный доход.
|
<Информация> ФАС России «Индикативный тариф на транспортировку нефти за 3 квартал 2024 года»
Документ включен в информационный банк:
|
| С 1 января 2025 года отменяются Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций НПФ, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П |
Речь идет о методических рекомендациях, доведенных письмом от 29 сентября 2016 года N 32-МР, содержащих разъяснения по отражению в бухгалтерском учете операций НПФ, связанных с ведением деятельности в качестве страховщика.
|
<Письмо> Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812
Документ включен в информационный банк: |
| Сливочное масло: кабмин назвал меры для стабилизации цен | В правительстве прошло совещание по стабилизации цен на молочную продукцию. На нем были производители и переработчики молочной продукции, представители крупных торговых сетей и ведомств.
Уже сейчас активизирован импорт из ряда стран. Также по-прежнему нужно системно наращивать производство продукции. Для этого правительство предоставляет производителям и переработчикам господдержку (льготные кредиты, лизинг и т.д.). Маркировка масла обеспечивает его полную прослеживаемость – вплоть до момента покупки. Это позволяет следить за всей цепочкой ценообразования.
|
Информация с сайта Правительства РФ от 23.10.2024
|
| Суд отменил штраф за позднюю подачу ЕФС-1 из-за недостатков документов, которые составил фонд |
Организация представила ЕФС-1 с опозданием. СФР начислил штраф. Первая инстанция с этим согласилась. Апелляция и кассация поддержали страхователя. Они указали, что нет документов, которые подтверждают нарушение. Акт о нарушении и решение о привлечении к ответственности достоверно не установили нарушение. Так, в акте проверки не было обязательных позиций:
Похожие выводы 9-й ААС сделал по другому делу с участием этого страхователя. Отметим, страхователь – ГУП. Полагаем, выводы судов можно распространить и на другие организации.
|
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 12.08.2024 N Ф05-10816/2024 по делу N А40-232597/2023
Документ включен в информационный банк: Документ включен в информационный банк:
|
| Пропуск сроков судебного взыскания налоговой задолженности не может влечь автоматического отказа в удовлетворении требования налогового органа, заявленного в исковом производстве, когда судом установлены обстоятельства, свидетельствующие об уважительности причин такого пропуска, и имеются основания для его восстановления
|
Не противоречащим Конституции РФ признан абзац второй пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса РФ, поскольку он в системе действующего правового регулирования предполагает обязанность суда, рассматривающего административное исковое заявление о взыскании налоговой задолженности, проверить соблюдение налоговым органом не только шестимесячного срока на подачу соответствующего иска, исчисляемого с момента отмены судебного приказа о взыскании той же задолженности после поступления возражений налогоплательщика, но и шестимесячного срока на обращение за вынесением такого судебного приказа, а также наличие оснований для их восстановления.
|
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2024 N 48-П «По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 НК РФ в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия»
Документ включен в информационный банк: |
| Пособие при рождении: фонд не смог взыскать переплату, возникшую из-за ошибки в фамилии ребенка |
Организация направила реестр сведений для пособия при рождении ребенка. Фонд перечислил деньги. Позже страхователь направил реестр, где была исправлена ошибка в фамилии ребенка. Фонд перечислил пособие повторно. Для возврата переплаты он обратился в суд: излишняя сумма образовалась из-за грамматической ошибки в реестре со стороны страхователя. Первая инстанция и апелляция поддержали организацию.
Они указали, что для взыскания убытков должны быть установлены:
Если хотя бы одного условия нет, отказ во взыскании убытков обоснован. Суды отметили, что фонд не доказал наличия всех признаков для установления убытка. Выплата пособия в излишнем размере произошла не из-за неправомерных действий страхователя. Фонд мог идентифицировать застрахованное лицо и документы на ребенка. Кроме фамилии ребенка реестр содержал другие данные, в т.ч. Ф.И.О. и номер СНИЛС матери. Сведения и документы полные, исчерпывающие и достоверные. Следовательно, страховщик мог определить, что выплата уже произведена, и мог не перечислять ее повторно. Проверка правильности расчета – обязанность фонда.
|
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2024 N 09АП-34911/2024 по делу N А40-43419/2024
Документ включен в информационный банк: |
| ЯМАЛО-НЕНЕЦКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ | ||
| Об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2025 год
В перечень включены кадастровые номера зданий, строений и сооружений, а также адреса объектов недвижимого имущества.
|
Приказ Департамента имущественных отношений ЯНАО от 22.10.2024 N 8-О
Документ включен в информационный банк: |
|
| О внесении изменений в некоторые законы Ямало-Ненецкого автономного округа в сферах бюджетного процесса и межбюджетных отношений
Уточнены нормативы налога на доходы физических лиц в соответствии с федеральным законодательством, которые будут действовать с 01.01.2025.
|
Закон ЯНАО от 25.10.2024 N 62-ЗАО
Документ включен в информационный банк:
|
|
| О внесении изменений в некоторые законы Ямало-Ненецкого автономного округа в сфере налогообложения и признании утратившей силу статьи 1.4 Закона Ямало-Ненецкого автономного округа «О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы»
Внесены изменения в Законы Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 N 61-ЗАО, от 08.11.2003 N 51-ЗАО, от 27.11.2003 N 56-ЗАО, от 25.09.2008 N 77-ЗАО, от 18.12.2008 N 112-ЗАО, от 28.09.2017 N 66-ЗАО, от 26.11.2020 N 128-ЗАО. Согласно изменениям, внесенным в Закон ЯНАО от 08.11.2003 N 51-ЗАО «О ставках налога на игорный бизнес», с 01.01.2025 ставка налога за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы увеличена с 3 000 000 руб. до 10 000 000 руб. В соответствии с изменениями, внесенными в Закон ЯНАО от 27.11.2003 N 56-ЗАО «О налоге на имущество организаций», ставка налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, установлена в размере 2,5%. Кроме того, уточнены условия предоставления налоговых льгот. Указанные изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций.
|
Закон ЯНАО от 25.10.2024 N 61-ЗАО Документ включен в информационный банк: |
|
