Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 05.08.2024 по 12.08.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Компенсация за использование личного автомобиля | Лектор расскажет о компенсациях за использование личного автомобиля в служебных целях. Вы узнаете, какими документами оформить такие выплаты, как правильно исчислить НДФЛ, страховые взносы и налог на прибыль.
Содержание лекции: Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях. Продолжительность лекции — 19:18 мин. |
Видеосеминар: Компенсация за использование личного автомобиля
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля |
| Вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке: ФНС хочет обновить формы документов и утвердить форматы подачи | На общественное обсуждение вынесли проект с формами и форматами для вычетов в упрощенном порядке.
В проекте есть 3 формы заявления на вычет (приложения 1 — 3 к проекту приказа об утверждении форм). В действующем приказе их 2. Заявления на инвестиционный и имущественный вычет нужно будет подавать по разным формам. Сейчас форма для них единая. В заявлении об инвестиционном вычете можно будет заявить вычет на долгосрочные сбережения. В проекте есть также формы сообщений о невозможности получения вычетов (приложения 4 — 7 к проекту приказа об утверждении форм) и форматы подачи заявлений (приложения 8 — 10 к проекту приказа об утверждении форм). Документы по вычету на долгосрочные сбережения надо применять в части взносов налогоплательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченных с 1 января 2025 года (п. 4 проекта приказа об утверждении форм). Отдельным приказом планируют утвердить форматы подачи документов для обмена информацией при предоставлении вычетов на долгосрочные сбережения в упрощенном порядке (приложения 1 — 5 к приказу об утверждении форматов). Среди них форматы представления сведений НПФ и налоговыми агентами. Приказы вступят в силу 1 января 2025 года (п. 3 проекта приказа об утверждении форм, п. 2 приказа об утверждении форматов). |
Проект приказа ФНС России об утверждении форм
Проект приказа ФНС России об утверждении форматов |
| Подписан закон, направленный на оптимизацию налогового администрирования, уточнение параметров налогообложения отдельными налогами и повышение размеров госпошлин при обращении в судебные инстанции |
Правительство наделено полномочием по 2028 год включительно издавать нормативные акты, предусматривающие продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и других обязательных платежей, а также сроков представления налоговой и бухгалтерской отчетности.
Увеличена со 100 до 400 рублей исчисленная налоговым органом общая сумма налогов, до достижения которой уведомление на уплату налогов не направляется налогоплательщику в соответствии со статьей 52 НК РФ. Внесены изменения, касающиеся применения НДС в отношении отдельных видов операций. Уточнен порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды и некоторых иных видов доходов, а также скорректирован порядок пересчета ранее исчисленной суммы НДФЛ. Внесены уточнения в перечень необлагаемых доходов по налогу на прибыль, а также в перечень учитываемых в целях налогообложения расходов. Принятым законом значительно увеличены размеры госпошлин. Установлены дополнительные категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц. |
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Цифровой рубль: ЦБ РФ обновил альбом распоряжений | Банк России представил новую версию альбома распоряжений для платформы цифрового рубля — 2025.1. Ее применяют с 1 января 2025 года.
В альбоме есть формы распоряжений для операций с цифровыми рублями, а также правила заполнения реквизитов этих документов. Сейчас альбом (версия 2023.1) предлагает участникам и пользователям платформы заполнять отдельные формы распоряжений о пополнении счета цифрового рубля и выводе средств с него. Со следующего года будут единые формы этих распоряжений. Напомним, с 1 января 2025 года заработают поправки к НК РФ по операциям с цифровым рублем. |
Альбом распоряжений для платформы цифрового рубля. Версия 2025.1
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговый мониторинг: ФНС разработала 3 новых сервиса | Ведомство разместило новые сервисы, которые должны помочь участникам налогового мониторинга интегрировать информсистемы с АИС «Налог-3». Информацию в сервисы налогоплательщики передают по своей инициативе через специализированный API.
Первый сервис позволяет передавать данные о мерах господдержки (субсидии и гранты), которые влияют на работу компании в отчетном периоде. Сведения направляют ежегодно на 1 января года, в котором проводят мониторинг, но не позднее 1 марта. С помощью второго сервиса можно направить информацию о макроэкономических факторах (в т.ч. санкциях), которые затрагивают работу налогоплательщика в отчетном периоде. Такие данные подают ежеквартально по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Третий сервис нужен для передачи сведений об инвестпроектах. Информацию направляют ежегодно в январе, начиная с года подписания договора (госконтракта) и по общему правилу до введения объекта инвестиций в эксплуатацию. Если информация изменилась, новые сведения направляют в первом месяце следующего квартала. Ознакомиться с этими и другими сервисами можно на сайте ФНС России в разделе «Налоговый мониторинг». |
Информация ФНС России
Документ включен в информационный банк: |
| Экологический сбор: правительство определило базовые ставки на 2025 — 2027 годы | Кабмин утвердил базовые ставки экологического сбора сразу на 3 года.
Напомним, ставка сбора определяется как базовая ставка, умноженная на коэффициент. Расчет делают по каждой группе товара или упаковки по перечню. На 2025 год установили коэффициенты, на которые умножают базовые ставки. Также утвердили коэффициенты, применяемые с 2026 года. См. также: Как рассчитать и уплатить экологический сбор |
Постановление Правительства РФ от 01.08.2024 N 1041
Документ включен в информационный банк: |
| Импорт цветов и алкоголя из недружественных стран: увеличенные ставки пошлин заработают с 10 августа | При ввозе из недружественных государств срезанных цветов и бутонов (для букетов или декора) нужно будет уплачивать 20% от таможенной стоимости. Речь идет о товарах с кодом 0603 по ТН ВЭД ЕАЭС. Обязанность нужно выполнять до 31 декабря 2024 года включительно.
На тот же срок правительство установит ставки в размере 20%, но не менее 3 евро за литр 100-процентного спирта, в частности, для виски, рома, джина, водки и ликеров. Это затронет продукцию с кодами 2208 30 — 2208 70. Сейчас для таких цветов и алкоголя действуют ставки по Единому таможенному тарифу ЕАЭС. Они ниже, чем те, которые правительство предусматривает для импорта из недружественных стран. Так, при ввозе свежих роз пока уплачивают 5%, но не менее 0,3 евро за 1 кг. Есть и другие изменения. Например, для игристых вин и вермутов ставка составит 25%, но не менее 2 долларов США за литр. Это касается товаров с кодами 2204 10 и 2205. Пока уплачивают 20%, но не менее 1,5 доллара США за литр. |
Постановление Правительства РФ от 29.07.2024 N 1026
Документ включен в информационный банк: |
| В перечень операций, освобождаемых от налогообложения НДС, включены услуги подрядных организаций, осуществляющих строительство индивидуальных жилых домов с применением счетов эскроу для физических лиц |
Установлено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ работы подрядчика, выполняемые на основании договора строительного подряда, заключенного с физическим лицом в соответствии с Федеральным законом «О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу».
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 апреля 2025 года. |
Федеральный закон от 08.08.2024 N 283-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Дополнен перечень видов деятельности с осуществлением расчетов без применения ККТ и введены обязательные проверки наличия ККТ управляющими рынками компаниями |
Согласно закону без применения ККТ осуществлять розничную торговлю товарами вправе:
организации и ИП, применяющие ЕСХН, на рынках, ярмарках и выставках не более чем с трех торговых мест, общая площадь которых, включая места для хранения таких товаров, не превышает 15 кв. метров; сельскохозяйственные потребительские кооперативы на розничном рынке, ярмарке, выставке; ИП на ПСН, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 — 48, 50 — 56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, на территории регулярно организуемой и проводимой только в выходные, нерабочие праздничные дни ярмарки, общее число торговых мест на которой не превышает пятидесяти. Предусмотрена обязанность управляющей рынком компании в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора о предоставлении торгового места, в случае если лицом, которому оно предоставлено, не будет устранено нарушение законодательства о применении ККТ в установленный срок. Закон вступает в силу с 1 марта 2025 года. |
Федеральный закон от 08.08.2024 N 273-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Передача покупателям кассовых чеков может осуществляться через информационный ресурс «Мои чеки онлайн» |
Подписан закон, направленный на совершенствование порядка применения контрольно-кассовой техники (ККТ).
Помимо нового способа исполнения обязанности по передаче кассового чека законом также вводится обязательная экспертиза новых моделей фискальных накопителей. Предусматривается совершенствование процедуры регистрации, перерегистрации и снятия ККТ с регистрационного учета. ИП освобождены от обязанности применения ККТ при оказании услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта. Уточнен порядок применения ККТ при расчетах за услуги общественного питания. ФНС предоставлено право передачи в адрес Роспотребнадзора сведений об адресе и о месте установки (применения) ККТ и дате сформированного с ее применением первого кассового чека (бланка строгой отчетности). Закон вступает в силу с 1 марта 2025 года, за исключением отдельных положений, для которых установлен иной срок вступления их в силу — 1 сентября 2025 года. |
Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ
Документ включен в информационные банки: |
| Минфином даны разъяснения по вопросу признания задолженности безнадежной к взысканию в случае вынесения постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа |
В письме разъясняется применение подпункта 5 пункта 1 статьи 47.2 Бюджетного кодекса РФ, предусматривающего основания для признания задолженности по платежам в бюджет безнадежной в случаях, когда:
размер задолженности не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством для возбуждения производства по делу о банкротстве; судом возвращено заявление о признании плательщика платежей в бюджет банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве. |
<Письмо> Минфина России от 26.06.2024 N 23-01-09/59445
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщен порядок исключения из сальдо ЕНС задолженности по пеням, начисленным на недоимку, в отношении которой установлен пропуск срока взыскания |
Отмечено, в частности, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.
Приведены рекомендации, которыми необходимо руководствоваться в целях формирования единой правоприменительной практики по вопросу исключения из совокупной обязанности налогоплательщика задолженности по таким пеням, с учетом введения ЕНС. |
<Письмо> ФНС России от 02.08.2024 N Д-5-08/66@
Документ включен в информационный банк: |
| Разъяснен порядок представления в налоговые органы сведений о транспортных средствах, находящихся в розыске в связи с угоном (хищением) |
Уполномоченный орган, получивший запрос налогового органа, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает об отсутствии запрашиваемых сведений. За получением сведений необходимо обращаться в органы следствия (дознания), в производстве которых находится уголовное дело по факту угона (хищения) транспортного средства. |
<Письмо> ФНС России от 05.08.2024 N СД-4-21/8911@
Документ включен в информационный банк: |
| Средняя цена на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках за июль 2024 года составляет 74,01 долл. США за баррель | Минэкономразвития России информирует о средней за истекший месяц цене на нефть сорта «Юралс» в целях определения коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, — Кц. | <Информация> Минэкономразвития России «О среднем уровне цен нефти сорта «Юралс» за июль 2024 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Нельзя сократить работницу в отпуске по уходу за ребенком, даже если она не против, отметил Роструд | Уволить мать ребенка до 3 лет по своей инициативе работодатель не может. Кроме того, запрещено так поступать, пока сотрудник в отпуске. Этого не допускает ТК РФ. Значит, даже если работница в декрете согласна на сокращение, провести его нельзя.
В каких случаях можно уволить работников с детьми, подскажет готовое решение. См. также: Что нужно знать работодателю о сокращении |
Письмо Роструда от 17.07.2024 N ПГ/13198-6-1
Документ включен в информационный банк: |
| Договоры аренды ТС с экипажем суд не признал трудовыми и отказал в начислении взносов на травматизм | Страхователь заключил несколько договоров аренды автомобилей со своими работниками. Он оплачивал им услуги по управлению ТС и его технической эксплуатации. Фонд посчитал договоры трудовыми и начислил взносы. Свой вывод он обосновал так:
— в предмете договора закрепили трудовую функцию: личное выполнение сотрудником работ определенного рода, а не разового задания заказчика; — в договорах нет конкретного объема работ; — отношения длящиеся и не прекращаются после выполнения услуг; — сотрудники выполняли трудовые функции ежемесячно; — в актах выполненных работ нет указания на конкретно оказанные услуги, их объем, срок и количество. Суд встал на сторону страхователя: — в договорах аренды нет условий о том, что исполнители должны соблюдать ПВТР и выполнять распоряжения работодателя; — нет условий о соблюдении физлицами режима работы и отдыха; — не установлено выплат по больничному и травматизму, нет иных гарантий соцзащиты; — оплату работ согласовали в твердом размере, ее выплачивают одним платежом; — договоры не имеют признаков трудовых; — сам факт трудовых отношений между организацией и сотрудниками не означает, что все выплаты в их адрес — это оплата труда. Отметим, что в спорах о переквалификации ГПД в трудовые и начислении взносов важны обстоятельства. Есть примеры, когда суды встают на сторону фонда. |
Постановление 17-го ААС от 15.07.2024 по делу N А60-1029/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Пособия: суд не взыскал расходы из-за ошибочного кода подчиненности в сведениях от страхователя | При подаче сведений о больничных страхователь указал неверный код подчиненности. Получилось так, что один из филиалов представил сведения на работников другого филиала. Фонд выяснил это при камеральной проверке. Он потребовал возмещения расходов: филиал как самостоятельный страхователь представил недостоверные сведения. Физлица не были его сотрудниками.
Суд не поддержал фонд: — страхователь — само юрлицо. Регистрация в территориальных органах фонда по месту нахождения обособленных подразделений не меняет этот факт; — работники обоих филиалов — сотрудники одного страхователя; — страховые случаи реальны, больничные оформили верно; — пособия выплатили однократно. Ошибка не привела к завышению выплат; — деньги получили физлица, а не филиал; — излишних расходов у фонда нет. См. также: Как коммерческой организации заполнить электронный больничный |
Постановление 12-го ААС от 12.07.2024 по делу N А12-26516/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Суд: уточненная декларация после решения по проверке не влияет на начисленные суммы | Организация подала уточненные декларации после того, как инспекция вынесла решение по проверке. Компания посчитала, что доначисления нужно пересчитать. Суды трех инстанций ей отказали.
Суды напомнили: уточненные декларации, которые сдали после принятия решения, не могут менять начисленные недоимку, пени, штраф. Такая отчетность не подтверждает незаконность решения, не отменяет и не изменяет его результатов. |
Постановление АС Уральского округа от 26.06.2024 по делу N А60-15289/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Инспекция нарушила очередность обеспечительных мер — суд отменил ее решение | После выездной проверки налоговики приняли обеспечительные меры — приостановили операции по счетам.
Суд отменил заморозку, в частности, потому, что посчитал, что контролеры нарушили очередность: — счета можно блокировать лишь после ареста имущества и только в случае, если его стоимость меньше недоимки. Налоговики обязаны проверять наличие имущества и его стоимость. До полного исследования нельзя приостанавливать операции по счетам; — по данным учета и баланса у общества были ОС, материалы и дебиторская задолженность. Наличие имущества контролеры установили при осмотре. Суды отклонили довод проверяющих о том, что налогоплательщик вправе заявлять о замене обеспечительных мер. Налоговики обязаны доказать законность решения, включая то, что соблюли очередность принятия обеспечительных мер. |
Постановление АС Центрального округа от 27.06.2024 по делу N А36-2740/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Заказчик не получил вычет НДС, поскольку подрядчик аннулировал декларацию, — суд взыскал ущерб | Организации заключили договор на разработку проектных и рабочих документов. Позже договор расторгли. Стороны оформили акт сдачи-приемки. Заказчик заявил вычет НДС по счету-фактуре, выставленному подрядчиком. Спустя время подрядчик аннулировал налоговую отчетность, поскольку ее подписало неуполномоченное лицо. Заказчику пришлось подать уточненную декларацию и восстановить налог. Он потребовал от подрядчика возместить ущерб.
Суды трех инстанций поддержали заказчика. Причина корректировки отчетности и восстановления НДС — нарушения со стороны подрядчика. Это указывает на причинно-следственную связь между недобросовестным поведением подрядчика и ущербом заказчика. |
Постановление АС Московского округа от 10.07.2024 по делу N А40-115472/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Кассация: нельзя лишать работника годовой премии из-за увольнения до конца расчетного периода | Специалист ушел по своей инициативе в августе. Позже работодатель не включил его в приказ о выплате премии по итогам года. Тот не согласился.
Положение об оплате труда устанавливало, что те, кто уволился в течение года, рассчитывать на такое вознаграждение не могут. Исключение: пропорциональная выплата премии, если сотрудник покинул организацию из-за необходимости ухода за ребенком. Кассация отметила, что само по себе увольнение до конца расчетного периода не позволяет лишать специалиста годовой премии. Он участвовал в выполнении задач, от реализации которых зависит выплата. Организация могла определить размер премии пропорционально отработанному времени, учесть вклад сотрудника в общее дело предприятия, качество его работы, отношение к труду. Локальный акт компании предусматривал, что не во всех случаях увольнение по собственному желанию препятствует выплате премии. Следовало дать оценку тому обстоятельству, что у специалиста был ребенок, из-за ухода за которым он мог покинуть работу. Дело направили на новое рассмотрение. Отметим, практика по годовым премиям уволенным неоднородна. Роструд считает, что в приказ нужно включать только тех, кто на момент его издания состоит в штате компании. См. также: Как оформить выплату премии работнику после увольнения |
Определение 7-го КСОЮ от 28.05.2024 N 88-8932/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Сведения о процентах по вкладам физлиц: налоговики предлагают обновить форму для банков | ФНС направила на общественное обсуждение проект с уточненной формой информации о процентах по вкладам физлиц. Ведомство предлагает указывать выплаты в разрезе годов начисления процентов. Сейчас указывают общую сумму.
Также хотят обновить формат, порядки заполнения и представления информации. Планируют, что приказ вступит в силу 1 января 2025 года (п. 3 проекта приказа). Напомним, ФНС рассказывала об особенностях подачи таких сведений. |
Проект приказа ФНС России
Документ включен в информационный банк: |
| Взыскание долгов по налогам с физических лиц: Минфин, ФНС и ВС РФ доработали проект | Планируют установить внесудебный порядок взыскания недоимки с граждан.
Среди предполагаемых новшеств отметим такие: — в совокупной обязанности не станут учитывать суммы, с которыми налогоплательщик не согласен, до вступления в силу судебного решения (п. 1 ст. 1 проекта). Свои возражения он подает в виде жалобы; — решение о взыскании налоговики обязаны направить в течение 6 месяцев с даты, когда истечет срок исполнения требования. После этого срока они должны обратиться в суд (п. 4 ст. 1 проекта); — если физлицо подало жалобу, решение инспекции приостанавливается до дня вступления в силу судебного акта о взыскании (пп. «в» п. 8 ст. 1 проекта); — срок направления несогласия со взысканием увеличат в 3 раза. Он составит 30 дней с момента уведомления об исчисленном налоге (пп. «в» п. 8 ст. 1 проекта). |
Проект федерального закона
Информация Минфина России |
| Плата за аренду публичного земельного участка: единый подход к расчету принят в третьем чтении | По общему правилу арендную плату за государственные и муниципальные участки станут исчислять исходя из кадастровой стоимости. Это коснется договоров, которые будут заключать с 2 января 2026 года (п. 1 ст. 1 и ч. 2 ст. 3 проекта).
Среди исключений ситуация, когда сделку оформляют на аукционе. Сейчас, если не было торгов, обычно взимают регулируемую плату. Основные принципы ее определения не обязывают учитывать кадастровую стоимость. Это рекомендация для большинства случаев. |
Проект Федерального закона N 450825-8 |
| Предложены поправки в НК РФ, направленные на уточнение порядка определения сумм акциза, подлежащих вычету налогоплательщиками, совершающими операции по переработке нефтяного сырья |
Изменения, внесенные проектом в ст. 200 НК РФ, предусматривают, в частности:
исключение одновременного обнуления «демпфера» и по автомобильному бензину АИ 92 класса 5, и по дизельному топливу класса 5, в случае отклонения от пороговых значений средней за налоговый период оптовой цены реализации только по одному из указанных видов топлива; уточнение порядка применения инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов (Кинв). |
Проект Федерального закона «О внесении изменений в статью 200 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (не внесен в ГД ФС РФ) |
