Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 25.03.2024 по 01.04.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Минимизация налоговых исков при заключении договоров |
Как показывает правовая практика, необходимо тщательно проверять положения заключаемых договоров на предмет налоговых рисков. Лектор расскажет об основных ошибках в договорах и о том, к каким рискам они приводят. Даст рекомендации, как формулировать условия договоров, чтобы избежать претензий со стороны проверяющих.
Лектор: Нарежный Валерий Владимирович, советник юридической фирмы «Городисский и партнеры, к.э.н»
Продолжительность лекции — 22:02 мин.
|
Видеосеминар: Минимизация налоговых исков при заключении договоров
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Видеосеминар: Налоговые риски договора авторского заказа |
В чем особенность заключения договора авторского заказа? Почему статус налогоплательщика-исполнителя влияет на размер налоговой базы заказчика? Какие риски надо учитывать при заключении безвозмездного договора?
Лектор: Нарежный Валерий Владимирович, советник юридической фирмы «Городисский и партнеры, к.э.н»
Продолжительность лекции — 12:55 мин.
|
Видеосеминар: Налоговые риски договора авторского заказа
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Подготовлен новый Обзор: «Бухгалтерскую отчетность за 2025 год надо составлять по стандарту» | Минфин утвердил ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Его надо применять начиная с отчетности за 2025 год. Действующие формы утратят силу с 1 января следующего года. Рассмотрим основные положения. | Обзор: «Бухгалтерскую отчетность за 2025 год надо составлять по стандарту»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснила, какие коды ОКТМО надо указывать в уведомлениях об исчисленных суммах налога (авансовых платежей) на имущество | В письме приведена информация:
об особенностях уплаты налога на имущество в бюджеты субъектов РФ с учетом места нахождения объектов недвижимого имущества; о кодах ОКТМО, указываемых в уведомлении, в том числе в отношении имущества, находящегося во внутренних морских водах РФ, на континентальном шельфе и (или) за пределами РФ. |
Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3309@
Документ включен в информационный банк: |
| Налоговый мониторинг: ФНС обновила рекомендуемые формы для перехода | Налоговики направили рекомендуемые образцы плана-графика перехода и дорожной карты по подготовке к нему. В письме есть также порядки заполнения документов и формат их подачи.
Актуальные версии форматов и XML-схемы к ним вы можете найти на сайте ФНС. Обновленные форматы применяют с 1 мая 2024 года с подачи дорожной карты по подготовке к переходу с 2025 года. Прежние рекомендуемые формы утратили силу. |
<Письмо> ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-23/2854@
Документ включен в информационный банк: |
| Установлены показатели, необходимые для целей определения ставок НДПИ и вывозных таможенных пошлин на нефть | Для целей применения:
пункта 3 статьи 342 НК РФ прогнозная величина уменьшения значения показателя Цнсд на период с 1 января по 31 декабря 2024 г. включительно установлена в размере 20 долларов США; пункта 3 статьи 3.1 закона о таможенном тарифе величина уменьшения средней цены на нефть сырую марки «North Sea Dated» на рынке Северного моря для периодов мониторинга с 15 ноября 2023 г. по 14 ноября 2024 г. включительно установлена в размере 146 долларов США за 1 тонну. |
Постановление Правительства РФ от 22.03.2024 N 363
Документ включен в информационный банк: |
| Утвержден ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» | Стандарт устанавливает:
состав и содержание информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности, состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств, условия, при которых бухгалтерская (финансовая) отчетность дает достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период. Стандарт не применяется: организациями бюджетной сферы; Банком России; при составлении консолидированной финансовой отчетности; при создании информации, необходимой для составления отчетности для целей, отличных от предусмотренных Федеральным законом «О бухгалтерском учете», если иное не предусмотрено законодательством РФ. Стандарт подлежит применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 год. |
Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н
Документ включен в информационный банк: |
| В связи с изменением ставок акцизов на алкогольную продукцию сообщены коды вида подакцизного товара для заполнения налоговой декларации | В пункт 1 статьи 193 НК РФ вносятся изменения, вступающие в силу с 1 мая 2024 года.
В письме приведены рекомендуемые коды вида подакцизного товара, применяемые до внесения необходимых изменений в порядок заполнения налоговой декларации по акцизам, в отношении: алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта с 9 до 18% включительно — код 228, крепленого (ликерного) вина, крепленого вина наливом — код 278. |
Письмо ФНС России от 25.03.2024 N СД-4-3/3354@
Документ включен в информационный банк: |
| Минприроды сообщило о сроках уплаты экологического сбора |
Ведомство напомнило, что экологический сбор для товаров (упаковки), которые впервые реализовали в России за 2 прошлых года, рассчитывают и уплачивают:
|
<Письмо> Минприроды России от 05.03.2024 N 25-50/3691-ОГ
Документ включен в информационный банк: |
| Налог на прибыль: суд согласился, что договоры подряда с бывшими работниками фиктивные |
Инспекция посчитала, что организация заключила договоры подряда с ИП, чтобы занизить налог на прибыль. Фактически физлица работали по трудовым договорам.
Налоговики указали:
Суд согласился, что договоры с ИП фиктивные. Однако расчет налоговых обязательств, произведенный инспекцией, не одобрил. Почти половину денег со счетов ИП тратили на личные нужды. Налоговики не доказали, что средства вернули в общество. Поэтому суд признал их зарплатой, которую также следовало учесть при налогообложении прибыли. |
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.03.2024 N Ф09-9372/23 по делу N А50-18677/2022
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: обновленную кадастровую стоимость участка для расчета налога применяют с I квартала 2024 года | С налогового периода 2024 года при расчете налога надо применять кадастровую оценку из ЕГРН на 1 января 2024 года (в т.ч. утвержденную в 2022 году).
Налоговики напомнили: организации определяют базу по сведениям из ЕГРН. Выписку о кадастровой стоимости участка можно получить бесплатно на сайте Росреестра или в МФЦ. |
<Информация> ФНС России «Для налогообложения земельных участков с I квартала 2024 года применяется актуализированная кадастровая стоимость»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС дополнила сервис «Прозрачный бизнес» информацией о спецрежимах ИП | Ведомство сообщило, что доработало сервис проверки контрагентов. В ресурс добавили сведения о том, какие налоговые режимы применяют ИП. Данные будут размещать ежемесячно 25-го числа по состоянию на 1-е число месяца публикации.
Налоговики пояснили: новая информация поможет контрагентам спланировать финансовые операции, выбрать выгодное сотрудничество, а также правильно оформить договоры и провести расчеты. |
<Информация> ФНС России «В сервисе «Прозрачный бизнес» теперь отражается информация о применении спецрежимов»
Документ включен в информационный банк: |
| НДС и электронные услуги в ЕАЭС: протокол об изменениях в договоре опубликован | Поправки к договору о ЕАЭС установили порядок взимания НДС при оказании электронных услуг налогоплательщиком одной страны Союза налогоплательщику или физлицу (не ИП и не налогоплательщику) другой страны ЕАЭС (п. 1 порядка). Протокол ратифицирован в июле 2023 года и вступил в силу для РФ 4 марта 2024 года.
Для уплаты НДС плательщик, который оказывает электронные услуги в другой стране ЕАЭС, обязан встать на налоговый учет в ней, если такое требование есть в данной стране. В противном случае НДС платит потребитель услуг по закону своей страны (п. 10 порядка). В правиле есть исключение – оказание услуг через посредников. При ряде условий те должны перечислять налог (п. 11 порядка). Налогоплательщики, которые встали на учет, подают декларации по НДС (п. 14 порядка). Перечень электронных услуг должен утвердить Совет Евразийской экономической комиссии (п. 3 порядка). |
«Протокол о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме»
Документ включен в информационный банк:
|
| ФНС: применяйте ККТ, если участник ООО при выходе платит разницу в цене полученного имущества и доли |
При выходе из ООО учредителю могут передать имущество, цена которого выше его взноса в УК. Если участник оплачивает разницу, организация должна применить ККТ.
Отметим, что стоимость передаваемого имущества (в части, большей взноса) общество также включает в доходы от реализации. |
Письмо ФНС России от 06.03.2024 N ЗГ-2-20/3260@
Документ включен в информационный банк: |
| Бухгалтерская отчетность: Минфин рассказал о нюансах нового стандарта |
ФСБУ 4/2023 заменит ПБУ 4/99 и Приказ N 66н. После вступления в силу ФСБУ 4/2023 нормы иных НПА (например, Положения по бухучету и бухотчетности) понадобится применять в части, не противоречащей стандарту.
Ведомство выделило основные новации правил отчетности, например:
Организации должны применять стандарт начиная с бухотчетности за 2025 год. Досрочно на него не переходят. Подробнее о ФСБУ 4/2023 читайте в обзоре. |
Информационное сообщение Минфина России от 26.03.2024 N ИС-учет-50
Документ включен в информационный банк: |
| Инвестиционный налоговый вычет по прибыли организация вправе применять с момента создания |
По общему правилу в текущем году организация может решить применять вычет только со следующего года. Если организация создана с 1 января по 30 ноября, то первый налоговый период для нее – со дня создания до 31 декабря. Поэтому вновь созданная организация вправе использовать вычет в первом налоговом периоде. Решение надо закрепить в учетной политике на этот год. |
Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-03-06/1/12789
Документ включен в информационный банк: |
| Реестры для обоснования нулевой ставки НДС можно представить на сайте ФНС через сервис «Офис экспортера» | Начиная с отчетности за 1 квартал 2024 года ставка НДС 0% подтверждается налогоплательщиками-экспортерами электронными реестрами.
Письмом ФНС России от 26.03.2024 N ЕА-4-15/3388@ рекомендовано формировать такие реестры по форматам, указанным в приказе ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@. |
<Информация> ФНС России от 28.03.2024 «Реестры по ставке НДС 0% теперь можно представлять через сервис «Офис экспортера» |
| Уведомление о невозможности подачи документов в срок направляйте с 29 апреля по обновленной форме | ФНС скорректировала форму уведомления о невозможности подать документы и информацию в срок и формат его подачи. Приказ вступит в силу 29 апреля 2024 года. Действующие форма и формат утратят силу.
В обновленную форму добавили раздел, в котором банки будут сообщать налоговикам о том, что не могут направить документы (информацию) в 5-дневный срок. Речь идет:
В форме уведомления также есть небольшие технические правки. |
Приказ ФНС России от 21.02.2024 N СД-7-2/148@
Документ включен в информационный банк: |
| С 2025 года уведомление об исчисленных налогах проверяйте по уточненным контрольным соотношениям |
ФНС утвердила контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения уведомления об исчисленных налогах. Приказ вступит в силу 1 января 2025 года.
Действующие соотношения налоговики направляли письмом в начале этого года. В новых скорректировали ряд наименований нарушений, например:
Есть и небольшие технические правки. |
Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@
Документ включен в информационный банк: |
