Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 18.03.2024 по 25.03.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| В КонсультантПлюс включен новый актуальный обзор: «Изменения НК РФ: масштабный проект в Госдуме» | Правительство внесло на рассмотрение проект, которым хочет усовершенствовать налоговое администрирование, уточнить правила обложения по ряду налогов, ввести дополнительные меры поддержки. Расскажем об основных планах. | Обзор: «Изменения НК РФ: масштабный проект в Госдуме»
Документ включен в информационные банки: |
| Проект с масштабными изменениями в НК РФ внесен в Госдуму | Правительство среди прочего предложило:
— установить, что датой получения документов по ТКС от инспекции будет шестой день со дня их отправки (п. 7 ст. 1 проекта); — сдавать единую (упрощенную) отчетность 1 раз (п. 15 ст. 1 проекта); — снизить суммовые пороги по уплаченным налогам, доходам и активам для перехода на налоговый мониторинг (пп. «а» п. 24 ст. 1 проекта); — уполномочить ФНС устанавливать требования к поручителю и имуществу, которое может быть предметом залога (п. 12 ст. 1 проекта); — централизованно передавать в налоговую данные о многодетных семьях, чтобы они получали налоговые льготы беззаявительно (п. 18 ст. 1 проекта). Есть и иные поправки, например: по налогу на прибыль, НДФЛ. Подробнее о проекте мы расскажем в ближайшее время. |
Проект Федерального закона N 577665-8 |
| Утвержден ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» |
Стандарт устанавливает:
— состав и содержание информации, раскрываемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности, — состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, — состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств, — условия, при которых бухгалтерская (финансовая) отчетность дает достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период. Стандарт не применяется: организациями бюджетной сферы; Банком России; при составлении консолидированной финансовой отчетности; при создании информации, необходимой для составления отчетности для целей, отличных от предусмотренных Федеральным законом «О бухгалтерском учете», если иное не предусмотрено законодательством РФ. Стандарт подлежит применению начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 год. |
Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н
Документ включен в информационные банки: |
| Статотчетность: Росстат обновил указания по заполнению формы 5-З | С отчета за январь — март 2024 года подают уточненную статформу о затратах на производство и продажу. Ведомство скорректировало указания по заполнению отчета.
Среди прочего для разделов 1 и 2 формы в указания добавили таблицы с навигацией по документу и комментариями к заполнению строк статотчета. Также указания дополнили контрольными соотношениями. Для каждого соотношения есть отметка: обязательное оно или нет. См. также: Как заполнить форму N 5-З |
Приказ Росстата от 15.03.2024 N 103
Документ включен в информационные банки: |
| С налогового периода 2024 года для исчисления земельного налога будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки, внесенные в ЕГРН |
В 2022 году во всех субъектах РФ, за исключением присоединенных территорий, проведена новая государственная кадастровая оценка земельных участков всех категорий. Ее результаты применялись в налоговом периоде 2023 года с учетом установленных особенностей.
Сообщается, что с налогового периода 2024 года для исчисления налога должны применяться внесенные в ЕГРН результаты государственной кадастровой оценки, действующие на 01.01.2024, в том числе утвержденной в 2022 году. |
<Информация> ФНС России «Для налогообложения земельных участков с I квартала 2024 года применяется актуализированная кадастровая стоимость»
Документы включены в информационный банк: |
| Утилизационный сбор: ФНС подготовила контрольные соотношения для расчета | В письме отразили 2 внутридокументных соотношения к разделу 1 и 19 — к разделу 3 расчета по колесному транспорту.
Так, например, вы найдете ошибки: — в сумме сбора с помощью соотношения 1.2 (р. 1 ст. 030 = Сумма всех р. 2 ст. 170 >= 0); — в коэффициенте с помощью соотношения 2.2 (р. 3 ст. 040 = 10 или 11 или 12 или 20 или 25 или 26); — в категории (виде) транспорта при помощи соотношения 2.5 (р. 3 ст. 090 = M1, M2, M3, N1, N2, N3, M1G, M2G, M3G, N1G, N2G, N3G, O4). |
Письмо ФНС России от 04.03.2024 N СД-4-3/2448@
Документ включен в информационный банк: |
| Налог на имущество: уничтожение объекта кадастровый инженер подтвердить не может, считает ФНС | Налоговики не направят уведомление о прекращении исчисления налога, если в заявлении о гибели или уничтожении объекта в качестве документа-основания вы укажете заключение кадастрового инженера.
Такое заключение не самостоятельный вид документа, как итог кадастровых работ. Его включают в акт обследования, межевой или технический план. |
Письмо ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-21/15958@
Документ включен в информационный банк: |
| Организации, использующие земельные участки под ИЖС как активы для получения прибыли либо в качестве объектов залога (ипотеки), не вправе применять пониженную ставку земельного налога |
ФНС приведены выводы из судебной практики по вопросу об определении налоговой ставки в отношении спорных земельных участков.
В частности, отмечено, что положениями статьи 394 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020, закреплена воля законодателя, предусматривающая установление пониженной налоговой ставки в целях предоставления господдержки гражданам, которыми приобретены земельные участки для ИЖС в целях удовлетворения собственных нужд, связанных с проживанием. Обращено внимание на то, что ранее направленные разъяснения (в т.ч. письмо Минфина России от 31.01.2022 N 03-05-05-03/6234) применяются с учетом изложенной в настоящем письме позиции Верховного Суда РФ. |
Письмо ФНС России от 19.03.2024 N БС-4-21/3093@
Документ включен в информационный банк: |
| Электронная банковская гарантия: ФНС направила рекомендованный формат | С 1 апреля 2024 года в инспекцию подают электронную банковскую гарантию. Налоговики разработали формат гарантии и порядок ее направления в инспекцию. До его опубликования стоит использовать рекомендованные формат и порядок.
Налоговики направили также рекомендуемые формы, форматы и порядки заполнения ряда заявлений: — об уведомлении налогоплательщика о том, что гаранта освободили от обязательств по банковской гарантии; — заявительном порядке возмещения НДС (акциза); — замене банковской гарантии или договора поручительства. Эти заявления нужно применять до опубликования официальных документов. Проект данных форм разработала ФНС. |
Письмо ФНС России от 07.03.2024 N ЕА-4-15/2652@
Документ включен в информационный банк: |
| НДС при экспорте: налоговики указали на особенности заполнения декларации | С 1 января 2024 года уточнили, как подтверждать нулевую ставку налога при экспорте и на какой момент определять налоговую базу. Так, для подтвержденного экспорта момент определения базы — последнее число квартала, в котором собрали документы. При неподтвержденном экспорте налоговую базу определяют на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней. ФНС раскрыла нюансы отражения таких операций в декларации по НДС.
Операции по подтвержденному экспорту отражают в декларации с нулевой ставкой за тот налоговый период, в котором собрали пакет документов. При этом за периоды начиная с I квартала 2024 года налогоплательщик должен представить реестры независимо от того, когда осуществили такие операции (до или после 1 января этого года). Если срок на сбор документов истекает в налоговом периоде начиная с I квартала 2024 года, базу определяют на последнее число квартала, в котором истекает этот срок. При этом не важно, когда провели операции (до или после 1 января 2024 года). В этом случае декларацию заполняют со ставками 10 и 20% за тот период, в котором истекают 180 календарных дней. Напомним, с I квартала 2024 года нулевую ставку налога при экспорте товаров подтверждают электронными реестрами. |
Письмо ФНС России от 29.02.2024 N СД-2-3/2962@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает о рекомендуемых формах и форматах реестров для подтверждения ставки НДС 0% лицами, оказывающими услуги, работы, связанные с экспортом |
Чтобы налогоплательщики смогли вовремя представить реестры за первый квартал 2024 года и доработать свои информационные системы, письмом от 13.03.2024 N СД-4-15/2857@ направлены рекомендуемые формы и форматы реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 НК РФ.
Отмечено также, что налогоплательщики вправе представлять реестры по форматам, утвержденным приказом ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-15/772@, до отмены Минюстом России действия этого документа. |
<Информация> ФНС России «ФНС представила рекомендуемые форматы реестров по ставке НДС 0%»
Документ включен в информационный банк: |
| Подтверждение ставки НДС 0% экспортерами: ФНС уточнила, когда добавит новые формы реестров в сервис | С I квартала 2024 года нулевую ставку налога при экспорте товаров подтверждают электронными реестрами. Налоговики указали, что в сервисе «Офис экспортера» новые формы реестров появятся в конце марта 2024 года. | Информация ФНС России от 12.03.2024
Документ включен в информационный банк: |
| Для подтверждения ставки НДС 0 процентов направлены рекомендуемые формы (форматы) представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 НК РФ |
С 1 января 2024 года изменяется порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС (Федеральный закон от 19.12.2022 N 549-ФЗ).
Для представления с налоговой декларацией за I квартал 2024 года приведены рекомендуемые формы, форматы и порядок заполнения и представления Реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 НК РФ (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 НК РФ), а также XSD-схемы. |
Письмо ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-15/2857@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: до 1 апреля 2025 года можно применять 2 формата УПД | Создавать документы с помощью старого формата (версия 5.01) и нового (версия 5.02) можно до 1 апреля 2025 года. После этой даты применяют только новый формат.
Параллельное хождение двух форматов поможет плавно перейти к новой версии. |
Письмо ФНС России от 04.03.2024 N ЕА-4-26/2486@
Документ включен в информационный банк: |
| Капвложения: Минфин рассказал о нюансах начисления амортизации | Ведомство пояснило: капвложения, которые улучшили или восстановили ОС, увеличивают первоначальную стоимость объекта в момент прекращения признания таких вложений. При переходе к ФСБУ 6/2020 амортизация объекта в части этих вложений начисляется с момента включения их суммы в первоначальную стоимость.
Напомним, что по ФСБУ 6/2020 амортизацию ОС начисляют с даты признания объекта в бухучете. По решению организации начислять амортизацию можно с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта в бухучете. См. также: Как отражать модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку ОС в бухучете |
Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 07-01-09/15186
Документ включен в информационный банк: |
| Минэкономразвития: льготные кредиты под 3% годовых смогут получить больше субъектов МСП | Программу льготного кредитования высокотехнологичных, инновационных субъектов МСП распространили на малые технологические компании (МТК). Лимит увеличили до 1 млрд руб.
МТК, которые подходят под условия программы, уже могут подавать заявки на кредит. Сделать это нужно через платформу МСП.РФ. Заявку рассмотрят за 1,5 месяца. Проходить экспертизу и подавать документы, чтобы подтвердить инновационность, не нужно. |
Информация Минэкономразвития России от 12.03.2024
Информация с сайта Правительства РФ от 12.03.2024 |
| Роструд: поездку работника можно считать командировкой, даже если в приказе она так не названа | Поездка сотрудника по распоряжению организации для выполнения поручения вне места работы — командировка. Ведомство отметило, что таковой ее считают, даже если в документе это понятие не использовали.
Какие гарантии предоставляют командированным, можно узнать в путеводителе. |
Письмо Роструда от 01.03.2024 N ПГ/02941-6-1
Документ включен в информационный банк: |
| Поправки о доплатах наставникам внесены в Госдуму | В ТК РФ хотят закрепить, что выполнение функций наставника — это дополнительная работа. При возложении таких обязанностей на сотрудника ему увеличивают объем работ. По проекту за это положены доплаты.
Работодатель будет устанавливать перечень функций и срок их выполнения с письменного согласия будущего наставника. Доплаты предстоит производить с учетом гарантий из НПА и актов социального партнерства. Если их нет, правила утвердят локальным актом. Планируют, что изменения заработают с 1 сентября 2024 года. Отметим, отдельные работодатели и сейчас оформляют наставничество как дополнительную оплачиваемую работу. Так, в ряде организаций ЖКХ есть надбавка — не менее 10% тарифной ставки. См. также: Как установить наставничество |
Проект Федерального закона N 575296-8
Документ будет включен в информационный банк: |
| Налоговые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан: проект одобрен сенаторами | Совет Федерации принял поправки к НК РФ. Планируют ввести вычеты на долгосрочные сбережения граждан, в частности (п. 7 ст. 2 проекта):
— на добровольные взносы по негосударственному пенсионному обеспечению; — на сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом (НПФ). Срок вложений — не менее 10 лет; — на суммы, внесенные на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый с 1 января 2024 года, и доходы от операций, которые учитывают на этом счете. Договор на ведение ИИС должен действовать не менее 10 лет. Для договоров долгосрочных сбережений с НПФ и договоров на ведение ИИС предусмотрят переходный период — не менее 5 лет с ежегодным повышением срока на 1 год. Вычеты на уплаченные пенсионные и сберегательные взносы можно будет получать до окончания налогового периода через работодателя. Для этого нужно выполнить два условия: — есть документы, которые подтвердят взносы по договорам; — работодатель удерживал взносы из выплат в пользу налогоплательщика и перечислял их в НПФ. |
Проект Федерального закона N 462670-8
Документ включен в информационный банк: Информация Минфина России от 20.03.2024 |
| Субсидии для организаций из приоритетных отраслей за наем переехавших работников: проект Минтруда | Программу субсидирования планируют расширить. Ряду компаний из приоритетных отраслей экономики хотят предоставлять поддержку, если для трудоустройства в них специалист переехал, например, из другого региона.
Попасть в список получателей субсидий смогут организации, в которых зарплата не ниже среднемесячной по субъекту. При этом компания должна: — входить в перечень системообразующих предприятий; — осуществлять (планировать) общественно значимый проект либо реализовывать крупный. Годовой объем вложений по крупному проекту составит свыше 3 млрд руб. Для того, кто его реализует, введут еще одно требование — штат не менее 100 работников. Действующие условия (например, не быть в процессе реорганизации и под контролем иностранных лиц) также станут применять к компаниям из приоритетных отраслей. Общественное обсуждение проекта завершат 29 марта. |
Проект постановления Правительства РФ |
| Экономические преступления: проект о повышении порогов сумм ущерба принят Госдумой в третьем чтении | Хотят проиндексировать суммы ущерба, из-за которого преступление признают совершенным в крупном или особо крупном размере.
Предполагается, что преступление сочтут совершенным в крупном размере, если сумма неуплаты налогов, сборов, взносов за 3 финансовых года подряд превысит 18,75 млн руб., в особо крупном — 56,25 млн руб. (п. п. 14 и 15 ст. 1 проекта). Сейчас эти пороги для налогоплательщиков-организаций и налоговых агентов — 15 млн и 45 млн руб. Преступление посчитают совершенным в крупном размере, если сумма неуплаты взносов на травматизм страхователями-организациями за 3 финансовых года подряд превысит 7,5 млн руб., а в особо крупном — 37,5 млн руб. (п. 17 ст. 1 проекта). Сейчас эти пороги — 6 млн и 30 млн руб. Новшества заработают через 10 дней после опубликования закона (ч. 1 ст. 3 проекта). |
Проект Федерального закона N 327269-8 |
