Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 11.03.2024 по 18.03.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Бухгалтерская учетная политика в части НМА |
С отчетности за 2024 г. станет обязательным применение ФСБУ 14/2022 и ФСБУ 26/20 в части НМА. Лектор расскажет, как с учетом новых стандартов составить оптимальную учетную политику. Какие положения нужно обязательно в ней раскрыть, чтобы отчетность была максимально достоверной и информативной.
Содержание лекции:
Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик Продолжительность лекции — 27:09 мин. |
Видеосеминар: Бухгалтерская учетная политика в части НМА
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| В КонсультантПлюс включен новый актуальный обзор: «Налоги и отчетность в апреле 2024 года: основные изменения» | С 1 апреля обеспечительные меры принимают по скорректированным правилам. С этой же даты при заявительном порядке возмещения НДС можно заменять гарантии и договоры поручительства на новые. Не позднее 25 апреля нужно отчитаться по новой форме 6-НДФЛ. Подробнее смотрите в обзоре. | Обзор: «Налоги и отчетность в апреле 2024 года: основные изменения»
Документ включен в информационные банки: |
| ЦБ РФ продлил ограничения на снятие иностранной валюты до 9 сентября 2024 года | Ограничение касается граждан, открывших валютный счет или вклад до 9 марта 2022 года. Лимит на снятие — 10 тыс. долл. США или эквивалент в евро. Валюта вклада или счета значения не имеет. Главное, чтобы гражданин не воспользовался этим правом ранее. Остаток можно получить в рублях.
Организации-резиденты могут получить доллары США, евро, фунты стерлингов, японские иены для оплаты командировочных по нормативам. Юрлицам-нерезидентам наличные в этих валютах не выдают. По другим валютам ограничений нет. Банкам на полгода продлили запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов и вкладов. Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки продолжат выдавать в рублях. |
Информация Банка России от 07.03.2024
Решение Совета директоров Банка России от 07.03.2024 Документы включены в информационные банки: |
| ФНС сообщает о применении обновленной версии формата счета-фактуры и введении формата универсального передаточного документа (УПД) |
Информация подготовлена в связи с утверждением приказа ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@, которым в числе прочего: закреплено понятие «универсальный передаточный документ» и предусмотрена возможность использования формата данного документа; внесены изменения в структуру имени файла обмена (маршрутизации); уточнен перечень оснований формирования счета-фактуры; в связи с расширением с 01.10.2023 состава реквизитов прослеживаемости введен новый элемент с сокращенным наименованием «СтТовБезНДСПрослеж»; предусмотрена возможность указания дополнительных сведений и пр.
Сообщается, что формат, утвержденный приказом ФНС России 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@ (версия 5.01), приведенный в приложении N 2 к приказу N ЕД-7-26/970@, может быть использован до 01.04.2025. После этой даты следует применять только новый формат (версия 5.02). |
<Письмо> ФНС России от 04.03.2024 N ЕА-4-26/2486@
Документ включен в информационные банки: |
| Даны разъяснения по вопросу заполнения раздела 3 декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду |
Сообщается, в частности, что если в результате обработки отходов в рамках специализируемого (лицензируемого) вида деятельности образуются иные виды отходов производства, то юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), являющееся образователем таких отходов (и имеющее на данные отходы разрешительную документацию), в случае их передачи на размещение либо осуществляющее самостоятельное их размещение, является плательщиком платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении данных отходов.
В связи с тем, что в разделе 3 формы декларации о плате не предусмотрен столбец для указания количества отходов, направленных на обработку, то, по мнению Минприроды России, при его заполнении лицами, передающими отходы на обработку, помимо информации о наименованиях, классах опасности отходов целесообразно вносить информацию: — о количестве отходов, образованных за отчетный период (столбец 6); — о количестве отходов, утилизированных в отчетном периоде, в том числе переданных в целях их утилизации (столбец 7) или о количестве отходов, обезвреженных в отчетном периоде, в том числе переданных в целях их обезвреживания (столбец 8). Значения столбцов 6 и 7 (8) в таком случае должны совпадать. Соответственно, в столбце 12 «Размещено в отчетном периоде, передано другим организациям в целях размещения» должно оказаться нулевое значение. При нулевом значении в столбце 12 столбцы 13 — 26 формы раздела 3 декларации о плате не заполняются. Проверка соответствия сведений, указанных плательщиком в декларации о плате, в том числе со сведениями учета в области обращения с отходами за отчетный период, осуществляется Росприроднадзором и его территориальными органами. |
<Письмо> Минприроды России от 13.11.2023 N 19-50/17031-ОГ
Документ включен в информационные банки: |
| Статистическая отчетность: Росстат обновил форму ОО-2 для образовательных организаций | Ведомство утвердило скорректированную форму ОО-2 «Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации». Основное изменение — новый срок сдачи отчета. Теперь это 1 апреля после отчетного периода, а не 20 апреля, как было раньше.
Также внесли небольшие правки в саму форму и указания по ее заполнению. Например, в справке 2 раздела 1.2 среди прочего нужно отражать наличие в организации мест для личной гигиены. |
Приказ Росстата от 01.03.2024 N 84
Документ включен в информационный банк: |
| Экологический сбор: Минприроды разъяснило, как применять базовые ставки за 2024 год | Ведомство соотнесло новый перечень товаров и упаковки, отходы от использования которых утилизируют, со ставками, действовавшими с 2017 года.
В документе 54 группы: 30 — товары, 24 — виды упаковки. Для каждой группы в перечне есть коэффициент, который умножают на базовую ставку экологического сбора. Чем выше экологичность товара, тем ниже для него ставка. Минприроды напомнило: за текущий год подать отчет надо в 2025 году. С этого года работает обновленная система расширенной ответственности производителей (импортеров) товаров и упаковки. Ее суть — производители должны сами утилизировать отходы и выпускать экологичные товары. Ранее мы сообщали, что правительство утвердило ставки сбора на 2024 год. |
Информация Минприроды России
Рекомендации Минприроды России Документы включены в информационный банк: |
| ФНС направлены рекомендуемые формат и порядок направления банковской гарантии в форме электронного документа |
Также в приложениях к настоящему письму содержатся формы и форматы заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 НК РФ.
Формы и форматы документов подготовлены в связи с вступлением в силу с 1 апреля 2024 года Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ, предусматривающего в числе прочего возможность применения электронной банковской гарантии в целях обеспечения обязанности по уплате налогов. |
Письмо ФНС России от 07.03.2024 N ЕА-4-15/2652@
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлены контрольные соотношения показателей расчета утилизационного сбора |
Форма расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов утверждена приказом ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-3/1044@.
Контрольные соотношения учитывают изменения, внесенные постановлением Правительства РФ от 17.10.2023 N 1722 в Правила исчисления и уплаты утилизационного сбора. |
<Письмо> ФНС России от 04.03.2024 N СД-4-3/2448@
Документ включен в информационный банк: |
| В сервисе «Офис экспортера» в конце марта 2024 года появятся новые формы реестров для подтверждения нулевой ставки НДС |
Нулевая ставка НДС при экспорте товаров будет подтверждаться электронными реестрами, формы и форматы которых утверждены приказом ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@.
Сообщается, что ознакомиться с приказом, а также изучить формы, форматы, XSD-схемы и порядок заполнения и представления реестров можно на сайте ФНС России. |
<Информация> ФНС России «Утверждены форматы обязательных реестров по нулевой ставке НДС»
Документ включен в информационный банк: |
| На 2023 год величина коэффициента Ог для исчисления показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного, определена в размере 1,7166 | Коэффициент определяется в порядке, установленном приказом Минэнерго России от 17 июня 2014 г. N 354, и ежегодно публикуется на сайте данного ведомства. | <Информация> Минэнерго России «Информация о коэффициенте Ог на 2023 год»
Документ включен в информационный банк: |
| На 2022 год величина коэффициента Ог для исчисления показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного, определена в размере 2,5773 |
Коэффициент определяется в порядке, установленном приказом Минэнерго России от 17 июня 2014 г. N 354, и ежегодно публикуется на сайте данного ведомства.
|
<Информация> Минэнерго России «Информация о коэффициенте Ог на 2022 год»
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликованы данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за февраль 2024 года |
Коэффициент Кц определен в размере 18,9547.
Коэффициент рассчитан исходя из следующих показателей: средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья — 69,00 долл. США за баррель; среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода — 91,6146. Также сообщается, что: показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп публикуются на официальном сайте ФАС России; средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещаются на официальном сайте Минэкономразвития России. |
<Информация> ФНС России «Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за февраль 2024 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Акт сверки с налоговой: ФНС пояснила, что отражать по строкам 5 и 6 раздела I | В строках «Передано отрицательное/положительное сальдо» и «Принято отрицательное/положительное сальдо» укажите суммы, связанные:
— с реорганизацией юрлица или закрытием подразделения; — изменением места администрирования; — формированием сальдо ЕНС на 1 января 2023 года. |
Письмо ФНС России от 15.02.2024 N ЗГ-2-8/2231@
Документ включен в информационный банк: |
| Командировка: Минфин напомнил, что расходы на бизнес-зал аэропорта облагают НДФЛ и взносами | В перечне доходов, не облагаемых НДФЛ, нет оплаты командированному сотруднику услуг бизнес-зала. Аналогично в список сумм, которые не облагают страховыми взносами, не входит оплата услуг по обслуживанию пассажиров в ВИП-зале. Ведомство пояснило, что в таком случае налог и взносы начисляют. | Письмо Минфина России от 07.12.2023 N 03-15-06/118057
Документ включен в информационный банк: |
| Контролируемые сделки: Минфин напомнил нюансы действия нового перечня офшоров | Налогоплательщики не обязаны сообщать о сделках, доходы и расходы по которым признали в 2023 году, если государство или территория контрагента есть только в новом перечне офшоров. Дата заключения договора не важна.
Перечень разработали для налога на прибыль и опубликовали в июне 2023 года. Поэтому в части новшеств он действует со следующего налогового периода — 2024 года. |
Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-12-11/1/13629
Документ включен в информационный банк: |
| Когда поездка специалиста с разъездной работой считается командировкой, напомнил Роструд | Если в трудовом договоре установлено, что сотрудник передвигается по работе только по одному населенному пункту, то направление за его пределы считают командировкой.
Подобную точку зрения Роструд уже высказывал. Как оформить командировку, подскажет путеводитель. |
Письмо Роструда от 16.02.2024 N ПГ/01856-6
Документ включен в информационный банк: |
| Роструд: средний заработок выплачивают за все календарные дни военных сборов | По Закону о воинской обязанности на время военных сборов граждан освобождают от работы (учебы). За ними сохраняют место постоянной работы (учебы) и выплачивают средний заработок или стипендию.
Ведомство считает, что оплачивают все календарные дни (в т.ч. выходные и нерабочие праздничные), которые приходятся на период сборов. Отметим, есть и иное мнение: если время сборов совпало с выходными, их не оплачивают. В такие дни сотрудника не нужно освобождать от работы. |
Письмо Роструда от 08.02.2024 N ПГ/01280-6-1
Документ включен в информационный банк: |
| Радиоэлектроника: Минфин рассказал о льготах, если компанию за год исключили из реестра и вернули | Организацию в марте 2023 года исключили из реестра компаний радиоэлектронной промышленности, а в июне этого же года включили обратно. Минфин пояснил, что в таком случае у организации есть льготы:
— пониженную ставку по налогу на прибыль применяют к прибыли, которую посчитали нарастающим итогом с начала налогового периода; — единый пониженный тариф страховых взносов прекращают применять с расчетного периода, в котором компанию исключили из реестра, и возобновляют его использование с месяца ее повторного включения. Ведомство отметило, что пониженные ставку и тариф можно использовать при выполнении условий о доли дохода. Напомним, финансисты указали, что компания радиоэлектронной промышленности не может отказаться от таких льгот. |
Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-03-06/1/8141
Документ включен в информационный банк: |
| Суд не взыскал транспортный налог с покупателя, который долго не регистрировал на себя машину | Организация продала автомобиль. Покупатель заявление об изменении регистрационных данных в ГИБДД не подал. Продавец 4 года получал из инспекции сообщения об исчисленном транспортном налоге и добровольно его платил.
Позднее он через суд потребовал возместить убытки в виде уплаченного налога. Суд его не поддержал: — налог платит тот, на кого зарегистрирован транспорт; — продавец не доказал, что принимал меры по снятию с учета автомобиля после продажи; — бездействие нового собственника нельзя расценивать как бездействие, которое нарушает право продавца и которое обязывает возместить ему законно начисленный налог. К сходным выводам уже приходил АС Волго-Вятского округа. |
Постановление АС Дальневосточного округа от 18.01.2024 по делу N А73-4941/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Применение УСН без уведомления: суд счел незаконной блокировку счета за несдачу деклараций по НДС | ИП с момента постановки на учет сдавал декларации и платил налог по спецрежиму. Налоговики посчитали, что он применяет общий режим, поскольку уведомление о переходе на УСН не получали. Из-за несдачи деклараций по НДС предпринимателю приостановили операции по счетам.
АС Поволжского округа с контролерами не согласился: — применение УСН носит уведомительный характер — согласие инспекции не нужно; — фактическое применение УСН (подача отчетности, перечисление платежей) подтверждает желание использовать спецрежим; — инспекция не вправе ссылаться на то, что не получала уведомление или получила его с опозданием, если ранее действия налогоплательщика она одобрила (принимала декларации по УСН, выставляла пени по единому налогу и т.д.); — долгое администрирование субъекта как плательщика УСН при том, что инспекции было известно о нарушении порядка начала применения спецрежима, лишает ее права принудительно перевести плательщика с УСН на общую систему; — такой перевод по итогам проверки не может быть самостоятельной целью налогового контроля. В споре о правомерности начала применения спецрежима учитывают не только действия налогоплательщика, но и налогового органа. Вывод можно использовать и организациям: для ИП и компаний действуют одни нормы. Отметим: сходные выводы АС Поволжского округа уже делал. Однако есть суды, которые считают, что декларации по УСН без заявления не говорят о переходе на спецрежим. |
Постановление АС Центрального округа от 18.01.2024 по делу N А83-8318/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Гражданин трудился во время больничного на второй работе: суд отказал фонду в возмещении переплаты | Организация представила в фонд сведения для выплаты больничного. Пособие перечислили. При камеральной проверке фонд выяснил: на момент наступления страхового случая работник трудился по основному месту в 2 организациях (использовал дубликат трудовой книжки). При этом у второго работодателя в дни, указанные в больничном, он работал. Фонд вынес решения о возмещении излишних расходов, привлечении к ответственности, выставил требование об уплате недоимки, пеней и штрафов. Он полагал:
— потеря трудоспособности не может быть выборочной. Работник, который в период болезни продолжил трудиться у другого работодателя, нарушил предписанный врачом режим. Это основание рассчитать пособие исходя из МРОТ, а не из среднего заработка; — фонд при поступлении реестров сведений для выплаты и назначения пособий не решает, есть ли на них право. Это делает страхователь. Реестры проходят лишь автоматический контроль полноты и достаточности сведений для расчета пособий. Суд поддержал организацию: — так как в больничном нет отметки о нарушении режима, страхователь не мог знать о работе в другой организации во время болезни; — из осведомленности о наличии второй работы не следует, что организация знала или должна была знать о работе по другому месту во время больничного. |
Постановление АС Северо-Западного округа от 05.02.2024 по делу N А56-21551/2023
Документ включен в информационный банк: |
| Суды: работодатель не обязан выдавать сотруднику копии материалов служебной проверки | Работника несколько раз привлекли к дисциплинарной ответственности. В суде он среди прочего заявил, что ему незаконно отказались предоставить документы, обосновывающие взыскания.
Три инстанции его не поддержали. ТК РФ не закрепляет право сотрудника получать копии материалов служебной проверки. Они не относятся к документам, которые организация обязана выдать. С приказами о взысканиях работника ознакомили, этого достаточно. Отметим, суды, например 4-й КСОЮ, уже применяли такой подход. |
Определение 1-го КСОЮ от 12.02.2024 по делу N 88-6784/2024
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин сообщает о планируемых поправках в НК РФ |
Одобренный Правительственной комиссией законопроект включает в себя меры, направленные на оптимизацию налогового администрирования, повышение социальной направленности НДФЛ, а также положения, направленные на поддержку российских компаний.
Так, например: вместо ИНН или персональных данных физлица законопроектом предусматривается возможность указывать номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ; планируется сокращение «пороговых» требований к участникам налогового мониторинга; уточняются виды доходов, облагаемые НДФЛ, и дополняются расходы, по которым можно заявить налоговый вычет; отдельные уточнения коснутся также налога на прибыль, имущественных налогов, страховых взносов и условий применения ЕСХН. |
<Информация> Минфина России от 11.03.2024 «Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила налоговые поправки в части реализации ОННП» |
| НДС 10%: поправки к перечню товаров для детей внесены в Госдуму | Перечень детских товаров, которые облагают НДС по ставке 10%, предлагают расширить (ст. 1 проекта). В него хотят включить, например:
— спортивную обувь, портфели, ранцы ученические, рюкзаки; — краски, ручки, карандаши, фломастеры, мелки, ножницы, линейки, циркули; — пеленальные столы и тумбы, ходунки; — чашки, тарелки, поильники. Новшества вступят в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода (ст. 2 проекта). |
Проект Федерального закона N 568237-8
Документ будет включен в информационный банк: |
| Прием на работу инвалидов: Минтруд предложил новый подход к выполнению квоты | Публичное обсуждение проходит проект, который изменит порядок квотирования рабочих мест для инвалидов. Хотят дифференцировать процедуру выполнения квоты в зависимости от группы инвалидности. Если проект примут, новшества заработают с 1 сентября 2024 года.
При трудоустройстве инвалида I группы квоту предлагают считать исполненной на три рабочих места, инвалида II группы — на два, а инвалида III группы — на одно (п. 5 проекта порядка). По общему правилу квоту будут рассчитывать ежеквартально до 15-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом (п. 2 проекта порядка). Сейчас ее определяют ежегодно. Появится перечень случаев, когда работодателю квоту выполнять не нужно (п. 6 проекта порядка). Один из них — уменьшение числа работников до значения, при котором квоты нет. Утвердят правила заключения с иной организацией соглашения о приеме на работу инвалидов, если работодатель не может создать у себя рабочие места для их трудоустройства. |
Проект постановления Правительства РФ |
