Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 05.02.2024 по 12.02.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| В новой редакции изложена форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) |
Также внесены изменения в порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.
Кроме того, в новой редакции изложена форма справки о доходах и суммах налога физического лица. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. |
Приказ ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@
Документы включены в информационные банки: |
| Скорректированы перечни кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ |
Коды применяются налоговыми агентами в целях ведения учета доходов, полученных от них физлицами в налоговом периоде, а также предоставленных им налоговых вычетов.
В перечни кодов включены новые позиции, некоторые позиции изложены в новой редакции. |
Приказ ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@
Документы включены в информационные банки: |
| Прослеживаемые товары в составе работ: ФНС рассказала о нюансах формирования счета-фактуры | Для графы 1а счета-фактуры, который формируют при продаже прослеживаемых товаров в составе выполненных работ, нет особенностей заполнения. Ведомство пояснило, что нет ни разрешения, ни запрета выделять такой товар в наименовании товара.
Реквизиты прослеживаемости отражают в графах 11 — 13. При реализации прослеживаемых товаров в рамках выполнения работ эти реквизиты надо сформировать по каждому такому товару в подстроках к строке, в наименовании которой есть работы. Налоговики отметили, что с октября 2023 года при продаже или передаче в составе работ прослеживаемых товаров в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) указывают цену этих товаров. Напомним, в прошлом году ФНС выявила типичные ошибки в отчетности и документах по прослеживаемым товарам. |
Письмо ФНС России от 23.01.2024 N ЗГ-2-15/791
Документ включен в информационный банк: |
| Статистическая отчетность: Росстат скорректировал отчет 3-информ и указания по его заполнению | Раздел 2 теперь должны заполнять все организации независимо от того, использовали они цифровые технологии в отчетном периоде или нет. Ранее это делали только те, кто указал код 1 хотя бы в одной из строк 101 — 117 графы 3.
Уточнили таблицу «Арифметические и логические контроли» указаний. В новой редакции изложили и таблицу «Арифметические и логические контроли» указаний к форме 3-информ (МП). |
Приказ Росстата от 31.01.2024 N 37
Документ включен в информационный банк: |
| Минстрой и ФНС: минимизировать риски с проблемным подрядчиком поможет сервис оценки юрлица | Ведомства изложили совместную позицию по применению сервиса, который предоставляет сведения о финансово-хозяйственном состоянии юрлица. Сервис позволяет минимизировать риски заключения контрактов на подготовку проектной документации, выполнение инженерных изысканий или строительство, реконструкцию, капремонт объектов с недобросовестными подрядчиками.
Методику оценки разработала ФНС на базе сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Она предусматривает двухэтапную оценку параметров финансово-хозяйственного состояния организации. Анализ деятельности проходит по 27 критериям. Его итог — выписка с данными по каждому критерию в личном кабинета налогоплательщика. Ее сформируют по запросу юрлица. Любое юрлицо вправе представить такую выписку заказчикам, чтобы подтвердить свою репутацию. Заказчик может верифицировать выписку по ее QR-коду или уникальному коду через сайт ФНС и получить краткую информацию из нее. |
Письмо Минстроя России N 3874-ИФ/00, ФНС России N ЕД-17-31/216 от 26.01.2024
Документы включены в информационный банк: |
| План счетов кредитных организаций: ЦБ РФ ввел счет для учета цифрового рубля | В план счетов бухучета добавили счет 30502 «Cчет цифpoвoгo pyбля кpедитной организации». Изменение вступит в силу 1 января 2025 года. | Указание Банка России от 10.01.2024 N 6666-У
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: как заполнить декларацию по акцизам на пиво с сахаром и долей спирта до 0,5% включительно | К сахаросодержащим напиткам относят пиво с долей этилового спирта до 0,5% включительно, в котором есть сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза и т.д.), а число углеводов в пищевой ценности более 5 г на 100 мл. Ставка акциза для такого напитка будет 7 руб. за 1 л.
В декларации для таких продуктов используют код вида подакцизного товара 298. По коду 310 их объем не отражают. |
Письмо ФНС России от 01.12.2023 N КВ-4-3/15142@
Документ включен в информационный банк: |
| В новой редакции изложены некоторые формы документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации индивидуальных предпринимателей | Речь идет о заявлении о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» (форма Р21001), заявлении о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (форма Р24001), заявлении о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма Р26001). Кроме того, внесены изменения в требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган. | Приказ ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-14/4@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС направлен обзор определяющей судебной практики Верховного Суда РФ по спорам, завершенным в IV квартале 2023 года, по вопросам налогообложения имущества | В обзоре приведены определения Верховного Суда РФ, а также кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ. | <Письмо> ФНС России от 07.02.2024 N БС-4-21/1311@
Документ включен в информационный банк: |
| Правительство поддержало законопроект по снижению отчетной нагрузки на малый и микробизнес |
В частности, предусматривается наделить Правительство РФ полномочиями по утверждению исчерпывающего перечня первичных статистических показателей, периодичности их сбора и порядка проведения выборочных федеральных статистических наблюдений за субъектами МСП.
Сведения будут собираться сразу с учетом интересов всех отраслевых ведомств и могут быть использованы многократно, в том числе с согласия респондента. Реализовать решение планируется на «Цифровой аналитической платформе предоставления статистических данных» Росстата, куда бизнес будет передавать сведения с помощью личных кабинетов на платформе МСП.РФ и портале Госуслуг. Основная информация о компании в отчетности будет заполняться автоматически с учетом данных в профиле. Также планируется сократить количество показателей за счет объединения одинаковых в уникальные. Предполагается, что новый порядок предоставления отчетности вступит в силу с 1 января 2025 года. |
<Информация> Минэкономразвития России от 09.02.2024 «Малому бизнесу снизят отчетную нагрузку по сбору статданных» |
| ФНС даны рекомендации по использованию механизма корректировок |
Сообщается, в частности, что при проведении мероприятий по завершению операций и подведению итогов 2023 года по результатам квитирования платежей, полученных через ГИС ГМП и в Выписках из лицевого счета за 2023 год, выявлены ситуации, при которых платежи, переданные кредитными организациями в ГИС ГМП в последние дни 2023 года, были фактически перечислены в бюджетную систему Российской Федерации только в 2024 году.
В этой связи при обращении плательщиков с расчетным документом 2023 года и подтверждением, что банком в Федеральное казначейство передана неверная дата списания с расчетного счета — после 01.01.2024, УФНС России по субъектам РФ и МИ ФНС России по крупнейшим плательщикам рекомендовано применить порядок, изложенный в письме ФНС России от 08.08.2023 N БВ-5-8/1288дсп@, с учетом следующих особенностей: — применяется на общее сальдо ЕНС — в случае, если платеж остался на ЕНС или был распределен в счет погашения задолженности по налогу, по конкретному ОКНО — в случае, если ЕНП распределен в счет погашения начисления по КБК, для которых начисление пеней считается для конкретной ОКНО; — не применяется в случае, если ЕНП распределен в счет погашения задолженности по пеням, штрафам, процентам, государственной пошлине, а также учтен в счет погашения задолженности находящейся в процедуре банкротства. При вынесении решения инспектор должен заполнить следующие обязательные параметры: — сумма обязанности, на которую не будет начисляться пеня (обязательный для заполнения); — дата начала периода, за который не будет начисляться пеня (обязательный для заполнения), равна дате, предшествующей дате приема платежа ГИС ГМП; — дата окончания периода, за который не будет начисляться пеня, равна дате списания по дате выписки; — основание — недоимка, образовавшаяся в результате выполнения письменных разъяснений (налоговый мониторинг). Следует обратить особое внимание, что, если платежи, по которым будут применены настоящие рекомендации, впоследствии исключить из ОКНО, в том числе отнести их в ведомость невыясненных для уточнения реквизитов, в случае неправильного определения плательщика отменить решение будет нельзя, что приведет к некорректному состоянию расчетов. Поэтому при проведении изложенных выше работ следует удостовериться, что платеж принадлежит конкретному плательщику, и только после этого применять механизм для урегулирования пени. |
Письмо ФНС России от 26.01.2024 N БВ-4-8/748
Документ включен в информационный банк: |
| Уточнен порядок определения средних за истекший налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении |
В частности, установлено, что средняя за налоговый период цена на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную рассчитывается в зависимости от региона добычи как деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде сумма ежедневных цен (покупки и продажи) на нефть при поставках в морские порты РФ.
Средняя за налоговый период цена на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную, рассчитанная с учетом ежедневных котировок (покупки и продажи) нефти, увеличивается на стоимость транспортировки нефти морским транспортом за пределы территории РФ до мировых рынков нефтяного сырья (средиземноморского и роттердамского), определяемую в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 342 НК РФ и умноженную на коэффициент, равный 7,3. Средняя за налоговый период цена на мировых рынках на нефть обезвоженную, обессоленную и стабилизированную округляется до 2-го знака после запятой в соответствии с математическими правилами округления. Средняя за налоговый период оптовая цена на газ горючий природный при поставках на внутренний рынок принимается равной значению показателя Цв, определяемому для соответствующего налогового периода в соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 342.4 НК РФ, и округляется до 2-го знака после запятой в соответствии с математическими правилами округления. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г. |
Постановление Правительства РФ от 05.02.2024 N 123
Документ включен в информационный банк: |
| Средняя цена на нефть сорта «Юралс» на мировых рынках за январь 2024 года составляет 65 долл. США за баррель |
Минэкономразвития России информирует о средней за истекший месяц цене на нефть сорта «Юралс» в целях определения коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, — Кц.
|
<Информация> Минэкономразвития России «О среднем уровне цены нефти сорта «Юралс» за январь 2024 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин разъяснил туроператорам, что туры без перевозки облагают НДС | До июля 2027 года от налога освободили продажу туроператорами турпродукта. Ведомство пояснило, что такое послабление не применяется, если среди услуг нет проезда.
Минфин отмечает: по мнению Минэкономразвития, туристские услуги без одновременного размещения туриста в стране (месте) временного пребывания и его перевозки из страны (места) постоянного жительства не признаются реализацией турпродукта. |
Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-07-07/124607
Документ включен в информационный банк: |
| Переход с ОСН на УСН: Минфин указал, когда НДС не восстанавливают с реконструированного объекта | Налог, принятый к вычету по реконструированному ОС, на дату перехода с общего режима на спецрежим не всегда нужно восстанавливать. Это не делают, если с года, в котором стали начислять амортизацию с измененной первоначальной стоимости объекта, прошло более 10 лет. | Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123513
Документ включен в информационный банк: |
| Переход с ОСН на УСН: Минфин пояснил, когда правопреемник не восстанавливает НДС по недвижимости | Налог восстанавливать не нужно, если на дату перехода с общего режима на спецрежим налогоплательщик владеет недвижимостью, которую он получил при реорганизации в форме выделения. Для этого с момента ее ввода в эксплуатацию предшественником должно пройти более 10 лет. | Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/123362
Документ включен в информационный банк: |
| Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: Минфин изменил позицию о расчете числа физлиц | При определении среднемесячного размера выплат физлицам используют показатель среднесписочной численности работников из титульного листа РСВ за расчетный (отчетный) период.
В феврале и октябре прошлого года ведомство сообщало, что число физлиц определяют по разделу 3 РСВ. Данные из титульного листа не берут. Напомним, организации и ИП не платят НДС с услуг общепита при ряде условий. С этого года право на льготу зависит и от среднемесячного размера выплат физлицам. |
Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-07/119228
Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-07/120014 Документы включены в информационный банк: |
| КС РФ: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания | Организация оспорила конституционность положений части 1 НК РФ. Она посчитала, что нормы НК РФ позволяют налоговикам взыскивать долг без учета нарушения ими сроков контрольных мероприятий или вынесения решения по проверке. Речь шла о сроках взыскания за счет денег на счетах, иного имущества, сроках направления требования и вынесения решения по проверке.
КС РФ отказался рассматривать жалобу: — в НК РФ нет неопределенности, он не предполагает произвольное применение норм, в т.ч. в части сроков; — несоблюдение инспекцией сроков в рамках налогового контроля не изменяет порядок исчисления сроков для принудительного взыскания долгов; — проверяя сроки для такого взыскания, суды учитывают сроки совершения проверяющими действий в той длительности, которая установлена НК РФ. Несвоевременные действия по взысканию долгов не продлевают совокупный срок принудительного взыскания. |
Определение КС РФ от 27.12.2023 N 3537-О |
| Разъяснены особенности применения Постановления Конституционного Суда РФ от 12 ноября 2020 года N 46-П |
Данным Постановлением Конституционный Суд РФ признал подпункт 1 пункта 4 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ не противоречащим Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования данное законоположение не предполагает возможности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости здания (строения, сооружения) исключительно в связи с тем, что один из видов разрешенного использования арендуемого налогоплательщиком земельного участка, на котором расположено принадлежащее ему недвижимое имущество, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, независимо от предназначения и фактического использования здания (строения, сооружения).
В настоящем Определении рассмотрены, в частности, некоторые вопросы применения правовой позиции, сформулированной в этом Постановлении. |
Определение Конституционного Суда РФ от 30.01.2024 N 8-О-Р
Документы включены в информационный банк: |
| Сотрудник искал жилье в другом городе перед обучением — суды не поддержали увольнение за прогул | Работник собрался в другой город для повышения квалификации. На время обучения он взял отпуск за свой счет. С руководством через мессенджер договорился, что поедет на пару дней раньше, чтобы найти квартиру и обустроиться на новом месте. За отсутствие в рабочий день перед отпуском сотрудника уволили.
Три инстанции признали действия организации незаконными. Поиск жилья в другом городе перед обучением — уважительная причина отсутствия на работе. Прогула не было. См. также: Какие причины отсутствия на работе считают уважительными Какие причины отсутствия на работе в бюджетной организации считают уважительными |
Определение 5-го КСОЮ от 23.11.2023 по делу N 88-10990/2023
Документ будет включен в информационный банк: |
| Суды напомнили, что нельзя отменять приказ об увольнении без согласия сотрудника | Работник не прошел испытание, и с ним расторгли трудовой договор. Оказалось, что это сделали во время больничного. После приказ отменили и переоформили увольнение на дату выхода сотрудника на работу. Он оспорил действия организации.
Апелляция и кассация сочли, что работника следует восстановить. Когда трудовой договор расторгли первым приказом, отношения сторон прекратились. Работодатель не мог без согласия сотрудника изменять дату увольнения, которое во время больничного незаконно. Суды, например 7-й КСОЮ, уже приходили к данному выводу. См. также: В каких случаях можно отменить приказ об увольнении В каких случаях бюджетная организация может отменить приказ об увольнении |
Определение 3-го КСОЮ от 13.12.2023 N 88-25482/2023
Документ будет включен в информационный банк: |
| Минтруд хочет дать Роструду доступ к налоговой тайне для борьбы с нелегальной занятостью | На общественное обсуждение выставили проект, по которому предлагают налоговикам передавать сведения (в т.ч. содержащие налоговую тайну) в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости и в органы Роструда.
Предполагается, что налоговые органы ежеквартально до 25 числа второго месяца квартала, следующего за отчетным, станут направлять информацию: — о работодателях, которые начислили выплаты, уменьшенные на величину базы по ГПД, за каждый месяц отчетного квартала ниже минимального размера оплаты труда не менее чем 10 физлицам. При этом доля таких лиц — более 10% от общего числа работников; — о нарушениях или признаках, указывающих на неформальную занятость, в т.ч. о заключении ГПД с физлицами, которые фактически работают как постоянные сотрудники; — об организациях и ИП, работающих более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 50 тыс. руб. По запросам налоговики предоставят данные: — о работодателях, у которых отклонение среднемесячной оплаты труда превышает 35% от среднего значения в субъекте РФ; — об организациях и ИП, применяющих ККТ. Если проект примут, он вступит в силу 1 марта 2024 года. |
Проект приказа Минтруда России
Документ будет включен в информационный банк: |
