Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 09.01.2024 по 15.01.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: страховые взносы: изменения и отчетность | Лектор расскажет об основных новеллах в исчислении и уплате страховых взносов: об увеличенных фиксированных взносах и предельной величине базы, о необлагаемых выплатах сотрудникам. Лектор объяснит, в какой срок сдавать и как заполнять новый РСВ.
Лектор: Котова Любовь Алексеевна, действительный государственный советник РФ 3 класса, Министерство финансов РФ. Продолжительность лекции — 16:29 мин. |
Видеосеминар: страховые взносы: изменения и отчетность
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Видеосеминар: машиночитаемая доверенность, форма, практические вопросы | Для каких целей был создан такой инструмент, как машиночитаемая доверенность? Какими правилами регламентирована работа с МЧД? Лектор даст ответы на вопросы, возникающие при применении ЭДО.
Лектор: Афанасьев Дмитрий Викторович, эксперт Комитета Государственной Думы по информационной политике, информационным технологиям и связи Продолжительность лекции — 13:06 мин. |
Видеосеминар: машиночитаемая доверенность, форма, практические вопросы
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Не позднее 25 января 2024 года необходимо сдать расчет по страховым взносам за 2023 год по новой форме | Обновленная форма позволяет плательщикам страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного социального страхования, отражать исчисленные с указанных выплат суммы страховых взносов отдельно по соответствующим видам обязательного социального страхования. Раздел 1 расчета дополнен подразделом 4 и приложением 5. | <Информация> ФНС России «С 1 января обновлена форма представления расчета по страховым взносам»
Документ включен в информационный банк: |
| МИД: с 1 января 2024 года прекращено действие Конвенции между Россией и Данией об избежании двойного налогообложения | Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество была подписана в Москве 8 февраля 1996 года. | Официальное сообщение МИД России <О прекращении действия Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, подписанной в Москве 8 февраля 1996 года>
Документ включен в информационный банк: |
| МИД: с 1 января 2024 года прекращено действие Соглашения между Россией и Латвией об избежании двойного налогообложения | Соглашение между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал было подписано в Москве 20 декабря 2010 года. | Официальное сообщение МИД России <О прекращении действия Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал, подписанного в Москве 20 декабря 2010 года>
Документ включен в информационный банк: |
| ДТП по вине водителя перевозчика: суд взыскал с работодателя выплаты СФР в порядке регресса |
Организация заключила договор оказания услуг по перевозке своего персонала. По вине водителя перевозчика автобус с сотрудниками попал в ДТП. Фонд выплатил страховое обеспечение, а потом в порядке регресса обратился за взысканием сумм с работодателя водителя.
АС Западно-Сибирского округа поддержал СФР. Суд указал: фонд выплатил страховое обеспечение, а значит, у него есть право на взыскание понесенных расходов в порядке регресса с перевозчика. Последний владеет источником повышенной опасности, и его водитель виноват в ДТП. Отметим, что позиция судов по этому вопросу неоднозначна. К примеру, АС Волго-Вятского округа не стал взыскивать с работодателя выплаты фонда из-за ДТП по вине сотрудника. В нем пострадали работники одной организации. В ином деле, по материалам которого сотрудник сбил пешехода, суд поддержал фонд. |
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.12.2023 N Ф04-6094/2023 по делу N А45-38342/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Налог на прибыль: Минфин пояснил, как учитывать расходы на содержание помещений общепита |
По НК РФ налоговую базу по работе подразделений, которые относятся к обслуживающим производствам и хозяйствам (ОПХ), надо формировать отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.
Если объект общепита относится к ОПХ, то налоговую базу по деятельности этого подразделения определяют по правилам ст. 275.1 НК РФ, т.е. доходы и расходы учитывают отдельно. В иных случаях затраты на содержание помещений признают прочими расходами. Для целей налогообложения прибыли ОПХ – подсобное хозяйство, объекты ЖКХ, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты, иные сходные хозяйства и службы, которые реализуют товары, работы и услуги как своим работникам, так и сторонним лицам. |
Письмо Минфина России от 18.12.2023 N 03-03-06/1/122149
Документ включен в информационный банк: |
| Как быть с НДС при возмещении арендатором убытков от ухудшения качества земель, рассказал Минфин | Арендатор ухудшил качество участка. Он возмещает собственнику убытки на основании соглашения, заключенного по Постановлению.
Минфин указал: собственник не включает полученную сумму в налоговую базу по НДС. По Постановлению арендатор возмещает в том числе упущенную выгоду. Не следует считать, что в рамках соглашения происходит реализация услуг по восстановлению земель (биологической рекультивации) в смысле, который придает этому понятию ст. 39 НК РФ. Арендатор не принимает к вычету НДС, который собственник участка выделил в счете-фактуре при получении возмещения. Покупка работ (услуг) по восстановлению земель (биологической рекультивации) не происходит. |
Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-07-11/120894
Документ включен в информационный банк: |
| Уточненная декларация к доплате: ФНС указала нюансы привлечения к ответственности за неуплату налога
В НК РФ перечислены обстоятельства, при которых налогоплательщика нельзя наказать, если он подал уточненную декларацию по истечении срока ее подачи и срока уплаты налога.
Налоговики обратили внимание на такие моменты:
ФНС также отметила, что штраф снижают, если есть смягчающие обстоятельства. Ими могут быть:
|
<Письмо> ФНС России от 27.12.2023 N БВ-4-7/16343@
Документ включен в информационный банк: |
|
| Минфин рассказал, как ссудополучателю при покупке ОС учесть недоамортизированную часть капвложений | При формировании первоначальной стоимости ОС организация-ссудополучатель учитывает все расходы на изготовление (сооружение) объекта и доведение его до состояния, пригодного к эксплуатации. Поэтому налогоплательщик, купивший объект, который ранее использовал безвозмездно, включает недоамортизированную часть капвложений в форме неотделимых улучшений в первоначальную стоимость такого ОС. | Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-03-06/1/109977
Документ включен в информационный банк: |
| Налог на прибыль и НДФЛ: Минфин пояснил, как считать срок владения акциями при дроблении | При продаже акций период владения ими определяют с учетом времени до их дробления. Это связано с тем, что по Закону о рынке ценных бумаг при изменении объема прав по ценным бумагам или изменении их номинальной стоимости, в т.ч. при их консолидации и дроблении, корректируют решение о выпуске таких бумаг. Регистрация нового выпуска ценных бумаг и их размещение при этом не требуются.
Напомним, доход от реализации ценных бумаг, которые были в собственности гражданина более 5 лет, не облагают НДФЛ. К налоговой базе по доходам от продажи (иного выбытия) акций применяют ставку 0% по налогу на прибыль, если на дату продажи (иного выбытия) налогоплательщик владел ими более 5 лет. |
Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 03-04-06/123968
Документ включен в информационный банк: |
| НДФЛ: как определить статус налогового резидента РФ и чем его подтвердить, пояснила ФНС | Статус определяют по времени нахождения физлица в РФ в календарном году. Любого человека, который находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев подряд, признают налоговым резидентом РФ. Иных критериев в НК РФ нет. Гражданство, наличие ВНЖ не важны.
В НК РФ нет и перечня документов, которыми подтверждают нахождение физлица в РФ. Такими документами могут быть:
Сходные разъяснения давал Минфин. ФНС рассмотрела и такие вопросы:
|
<Письмо> ФНС России от 27.12.2023 N ШЮ-4-17/16342@
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлен перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией с РФ для целей налогообложения | В перечне указаны 88 государств и 14 территорий: исключены государства Антигуа и Барбуда, Вануату, Гана, Гренада, Мальдивы, Оман, Перу, а также территории Кюрасао и Острова Кука; включены, в частности, США, Швейцария, Германия, Латвия и Украина.
Признан утратившим силу приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-17/987@. |
Приказ ФНС России от 01.12.2023 N ЕД-7-17/914@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС представлен перечень государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами |
Обмен страновыми отчетами для целей налогового контроля осуществляется с компетентными органами юрисдикций, перечень которых утвержден Приказом ФНС России от 20.12.2022 N ЕД-7-17/1226@. В него включено 67 государств и 8 территорий.
Согласно настоящему приказу систематически нарушают обязательства по обмену страновыми отчетами 21 государство и 1 территория (Бермуды). |
Приказ ФНС России от 01.12.2023 N ЕД-7-17/915@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщены условия, при соответствии которым не подлежат налогообложению земельные участки, входящие в территорию особо ценного объекта культурного наследия | На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 389 НК РФ не признаются объектом налогообложения земельные участки, ограниченные в обороте, которые заняты, в том числе, особо ценными объектами культурного наследия народов РФ.
Присвоение статуса особо ценного объекта культурного наследия народов РФ означает, в частности, включение объекта в Государственный свод. Отнесение объектов к числу особо ценных осуществляется указом Президента. Вместе с тем, в определении Верховного Суда РФ от 13.11.2015 N 310-КГ15-10792 указано, что сам по себе факт включения учреждения в Государственный свод особо ценных объектов культурного наследия народов РФ не свидетельствует о наличии у организации оснований для применения указанных выше положений НК РФ. Согласно позиции Минфина, вне зависимости от факта включения учреждения в Государственный свод, основанием для исключения предоставленных учреждению земельных участков из объектов налогообложения земельным налогом является наличие на данных участках объектов, представляющих уникальную ценность для народов РФ и включенных в Единый государственный реестр объектов культурного наследия в соответствии с Федеральным законом от 25.06.2002 N 73-ФЗ. |
<Письмо> ФНС России от 09.01.2024 N БС-4-21/37@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС напоминает об изменении методики расчета численности организации общественного питания в целях применения освобождения от НДС |
С 1 января 2024 года вступают в силу изменения в подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 27.11.2023 N 539-ФЗ, предусматривающие уточнение условий применения освобождения от НДС организациями и ИП, оказывающими услуги общепита.
С учетом внесенных поправок, указанные налогоплательщики при определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, будут использовать показатель среднесписочной численности работников, а не показатель списочной численности, как это было до внесения поправок. Отмечено, что благодаря изменению методики расчета большее число предпринимателей в сфере общепита смогут применить освобождение от НДС. |
<Информация> ФНС России «С 2024 года уточнен порядок расчета среднемесячного размера выплат при применении освобождения от НДС в сфере общественного питания»
Документ включен в информационный банк: |
| Единая минимальная цена табачной продукции на период с 1 января 2024 г. по 31 декабря 2024 г. установлена в размере 129 рублей | Единая минимальная цена табачной продукции представляет собой цену, ниже которой не могут быть установлены максимальные розничные цены табачной продукции, определяемые в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.
Данная информация размещена на официальном сайте Минсельхоза России в сети «Интернет» . |
<Письмо> ФНС России от 09.01.2024 N СД-4-3/1@
Документ включен в информационный банк: |
