Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 25.12.2023 по 09.01.2024
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: учет расходов по задаткам, депозитам, кредитам и займам | Тема лекции – сложные случаи учета расчетов (авансы, задатки, депозиты, товарный и коммерческий кредиты). Лектор расскажет, как правильно отразить данные операции в учете. Разберет вопросы налогообложения этих операций. Обратит внимание на риски, связанные с расчетом НДС и налога на прибыль.
Лектор: Ефремова Анна Алексеевна, советник генерального директора ООО «Р.О.С.Экспертиза», аттестованный аудитор, налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России, участник заседаний Фонда НРБУ БМЦ. Продолжительность лекции — 24:34 мин. |
Видеосеминар: учет расходов по задаткам, депозитам, кредитам и займам
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| В КонсультантПлюс включен: «Календарь бухгалтера на 2024 год» | «Календарь бухгалтера» рассчитан на юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей. В нем содержится важнейшая и широко применяемая информация о сроках уплаты и представления деклараций, отчетов и сведений по налогам, сборам и платежам, установленным федеральным законодательством, имеющим регулярный и однотипный характер. | Справочная информация: «Календарь бухгалтера на 2024 год»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС: фиксированные взносы за 2023 год ИП должны заплатить не позднее 9 января 2024 года | Срок уплаты ИП за себя взносов в совокупном фиксированном размере – не позднее 31 декабря текущего года. Поскольку 31 декабря 2023 года – выходной день, крайний срок уплаты переносится на 9 января 2024 года.
Напомним, фиксированный размер взносов для ИП за 2023 год – 45 842 руб. |
Информация ФНС России от 29.12.2023 |
| Возврат излишне уплаченного налога с 2024 года: ФНС направила новую рекомендуемую форму заявления | С 1 января 2024 года вступят в силу поправки к НК РФ, по которым налогоплательщик может вернуть переплату по налогу на сверхприбыль. В связи с этим заявление о возврате излишне уплаченных налогов скорректировали. Налогоплательщикам дали возможность заявить в нем возврат налога на сверхприбыль.
Прежняя рекомендуемая форма действует до 1 января 2024 года. |
Письмо ФНС России от 27.12.2023 N СД-4-8/16147@
Документ включен в информационный банк: |
| ФТС напоминает, что 31 декабря 2023 г. завершается переходный период действия двух кодов бюджетной классификации для авансовых платежей: старого КБК 153 1 10 09000 01 1000 110 и нового КБК 153 01 06 13 01 01 0000 510 | В целях сокращения сроков зачисления авансовых платежей на лицевые счета при внесении авансовых платежей необходимо указывать в реквизите 104 платежного (расчетного) документа новый КБК авансовых платежей.
Остатки денежных средств плательщиков, учитываемые на 1 января 2024 г. на лицевых счетах по старому КБК авансовых платежей, будут переведены на новый КБК авансовых платежей без обращений плательщиков. |
<Информация> ФТС России «О КБК для внесения авансовых платежей»
Документ включен в информационный банк: |
| В НК РФ введен новый инвестиционный налоговый вычет по расходам на проекты технологического суверенитета и структурной адаптации экономики | Речь идет о расходах, осуществленных в рамках реализации инвестиционного проекта, включенного в реестр проектов технологического суверенитета и проектов структурной адаптации российской экономики, или инвестиционного проекта, соответствующего критериям, устанавливаемым Правительством РФ.
Налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода сможет включать в совокупности не более 25% суммы расходов, составляющих первоначальную стоимость основного средства и (или) величину изменения первоначальной стоимости ОС. Вычет применяется к объектам основных средств, сведения о которых содержатся в реестре инвестиционных проектов, введенным в эксплуатацию, либо первоначальная стоимость которых изменена не позднее 5 лет начиная с даты заключения инвестиционного соглашения. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2024 года. |
Федеральный закон от 25.12.2023 N 629-ФЗ
Документ включен в информационный банк: |
| Увеличены сроки направления требований об уплате задолженности | Предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.
Кроме того, согласно постановлению до конца 2024 года не начисляется пеня на недоимку в размере, не превышающем величину положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенную на сумму, зачтенную в счет предстоящей обязанности лица по уплате налога, сбора, страховых взносов. |
Постановление Правительства РФ от 26.12.2023 N 2315
Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения о представлении в налоговый орган уведомлений об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования ЮЛ) при редомициляции | Иностранная компания, не исключенная из реестра компаний в иностранной юрисдикции, автоматически не теряет правоспособность на территории иностранного государства, даже если она зарегистрирована в российском САР.
Сообщается об обязанностях контролирующего лица до прекращения участия в иностранной компании, не исключенной из реестра компаний в иностранной юрисдикции, а также указано, что при исключении из реестра компаний в иностранной юрисдикции налогоплательщику не позднее трех месяцев необходимо представить уведомление об участии с основанием его подачи «прекращение участия» (цифровой код «3»). |
Письмо ФНС России от 13.12.2023 N ШЮ-4-13/15556@
Документ включен в информационный банк: |
| Направлены контрольные соотношения показателей налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов | Контрольные соотношения разработаны для показателей новой формы расчета, утвержденной Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. | <Письмо> ФНС России от 19.12.2023 N СД-4-3/15920@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует о механизме зачета средств, формирующих положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога | В письме приведен порядок зачисления положительного сальдо в бюджеты субъектов РФ при получении заявления налогоплательщика о распоряжении средствами путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога.
При этом отмечено, что в случае, когда сумма произведенного зачета превышает сумму начислений, остаток денежных средств подлежит отражению в отдельной карточке налоговых обязанностей (ОКНО) и не учитывается в качестве единого налогового платежа (ЕНП), если, в частности, не поступит заявление налогоплательщика об отмене зачета. Данный механизм также действует в случае отсутствия в ОКНО начислений по сроку уплаты, указанному в заявлении о зачете. |
Письмо ФНС России от 15.12.2023 N СД-4-8/15744
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС пояснила, как определить стоимость ОС для налога на имущество, если оплата была не деньгами | Налоговики направили письмо Минфина о том, как применять ФСБУ для определения базы по налогу на имущество в части ОС, учитываемых по первоначальной стоимости.
По ФСБУ 6/2020 первоначальную стоимость ОС увеличивают на сумму капвложений, связанных с улучшением или восстановлением этого объекта. При капвложениях величину неденежных затрат определяют как справедливую стоимость передаваемого имущества, имущественных прав, работ, услуг. Поэтому, если в договоре есть условие об оплате неденежными средствами, то затратами (в части такой оплаты), которые учитывают при установлении первоначальной стоимости ОС, считают справедливую стоимость передаваемого имущества. Справедливую стоимость определяют по правилам МСФО (IFRS) 13, в силу которых речь идет об оценке, основанной на рыночных данных. |
<Письмо> ФНС России от 19.12.2023 N БС-4-21/15877@
Документ включен в информационный банк: |
| Опубликованы КБК на 2024 год для налога на сверхприбыль и взносов для иностранцев | Перечни КБК на следующий год обновили. Перенесли в них коды текущего года по налогу на сверхприбыль и взносам с выплат иностранцам:
|
Приказ Минфина России от 20.11.2023 N 185н
Документ включен в информационный банк: |
| Налог на прибыль: опубликованы правила проверки соответствия перечню расходов на НИОКР |
Налогоплательщик, у которого есть расходы на НИОКР по перечню, может применять коэффициент 1,5. Для этого нужно представить отчет о разработках. Документ можно направить на проверку их соответствия перечню. Правила подтверждения опубликовало правительство.
Если компания решает подтвердить соответствие НИОКР перечню, отчет нужно разместить в кабинете налогоплательщика, затем направить в экспертную организацию через государственную информсистему. В течение 20 рабочих дней после направления отчета заключается договор с экспертной организацией. Среди прочего в нем описывают сроки оценки отчета и подготовки заключения, а также случаи, когда можно корректировать документ. При этом сроки оценки не должны превышать 60 календарных дней со дня подачи отчета. Экспертное заключение будет отражаться в кабинете налогоплательщика. При отрицательном ответе отчет можно неоднократно корректировать. В течение 10 рабочих дней с даты положительного заключения отчету присваивают регистрационный номер, который подтверждает соответствие НИОКР перечню. Подтверждение соответствия платное. Отметим, правила формирования реестра экспертных организаций утвердит Минобрнауки России. До создания перечня оценку проводит Российская академия наук. Документ вступает в силу 1 февраля 2024 года. |
Постановление Правительства РФ от 21.12.2023 N 2235
Документ включен в информационный банк: |
| Убыток и налог на сверхприбыль: Минфин пояснил особенности исчисления при раздельном учете | Компания платила налог на прибыль по нескольким ставкам и вела раздельный учет. При расчете базы, которую облагают по одной из ставок, она получила убыток. Ведомство отметило, что при расчете сверхприбыли такой убыток не уменьшает базу по налогу на прибыль, которую облагают по другой ставке. | Письмо Минфина России от 24.11.2023 N 03-03-06/1/112849
Документ включен в информационный банк: |
| Неточность в требовании налоговиков привела в суде к отмене штрафа за неподачу документов | При выездной проверке у налогоплательщика запросили путевые листы. В требовании указали конкретные даты и номера транспорта. За непредставление документов налогоплательщика оштрафовали.
Суд решение отменил. Для наказания надо, чтобы затребованные документы у налогоплательщика были и он не представил их в срок. В данном случае транспорт, по которому запрашивали путевые листы, не был в собственности или ином пользовании у проверяемого лица. Предпринимательскую деятельность налогоплательщик вел на автомобиле с иным регистрационным номером. Поэтому запрошенных путевых листов у него не было. Неточность в указании номера транспорта не позволила:
|
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 05.12.2023 N Ф10-5122/2023 по делу N А48-5356/2022
Документ включен в информационный банк: |
|
Правительством утверждена методика расчета базовой ставки экологического сбора Методикой устанавливаются формулы расчета базовой ставки экологического сбора и применения коэффициента, учитывающего сложность извлечения отходов от использования товаров для дальнейшей утилизации, наличие технологической возможности их утилизации с учетом изменения физических, химических и механических свойств материалов при многократном использовании (с учетом возможных циклов переработки отходов от использования товаров), востребованность вторичного сырья, полученного из таких отходов, для использования при производстве товаров (продукции). |
Постановление Правительства РФ от 29.12.2023 N 2392
Документ включен в информационный банк: |
|
|
Правительством определены значения базовых ставок экологического сбора за отчетный период 2024 года Предусмотрено, что за отчетный период 2024 года значения базовых ставок экологического сбора по группам товаров, упаковки, включенных в перечень на 2024 год, утверждаемый Правительством в соответствии с пунктом 5 статьи 24.2 Федерального закона «Об отходах производства и потребления», соответствуют значениям ставок сбора, утвержденных постановлением Правительства от 9 апреля 2016 г. N 284, по группам товаров, группам упаковки товаров, предусмотренным перечнем товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, утвержденным распоряжением Правительства от 28 декабря 2017 г. N 2970-р. Кроме этого, на 2024 год утверждены значения коэффициента, учитывающего сложность извлечения отходов от использования товаров для дальнейшей утилизации, наличие технологической возможности их утилизации с учетом изменения физических, химических и механических свойств материалов при многократном использовании (с учетом возможных циклов переработки отходов от использования товаров), востребованность вторичного сырья, полученного из таких отходов, для использования при производстве товаров (продукции). |
Постановление Правительства РФ от 29.12.2023 N 2406
Документ включен в информационный банк: |
|
