Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 18.12.2023 по 25.12.2023

Бухгалтеру бюджетной организации

Изложение новости Аннотация к материалу Название документа
Подготовлен обзор: «Чего ждать от налогов в 2024 году: факты и прогнозы» Как меняется порядок предоставления вычетов по НДФЛ? От чего зависит освобождение от НДС услуг общепита? На какие детские товары стала распространяться ставка НДС 10%? По каким правилам инспекция принимает обеспечительные меры? Действие каких соглашений приостановлено? Об этом читайте в нашем обзоре. Обзор: «Чего ждать от налогов в 2024 году: факты и прогнозы»

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Внесены изменения в порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Приказом, в частности, установлен порядок присвоения кодов классификации доходов бюджетов в отношении сумм платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам регионального, межмуниципального или местного значения тяжеловесными транспортными средствами.

В классификации расходов бюджетов скорректирован состав расходов, включаемых в отдельные разделы (подразделы), а также предусмотрены правила детализации отдельных целевых статей расходов бюджетов.

Дополнен перечень кодов, предусмотренный приложением N 2 (в том числе в отношении нацпроекта «Беспилотные авиационные системы»), а также внесены дополнения в приложение N 3 «Коды видов (групп, подгрупп, элементов) расходов классификации расходов бюджетов».

Изменения применяются при составлении и исполнении бюджетов начиная с бюджетов на 2024 год и плановый период, за исключением новой редакции подпункта 53.2.2.3 порядка, применяющегося при исполнении бюджетов на 2023 год и плановый период.

 Приказ Минфина России от 13.11.2023 N 183н 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Минфином даны разъяснения по вопросам о переходе к единым правилам предоставления субсидий производителям товаров, работ, услуг С 1 января 2024 года вступают в силу единые правила предоставления производителям товаров, работ, услуг субсидий (грантов), предусмотренных пунктами 1 и 7 статьи 78 и пунктами 2 и 4 статьи 78.1 БК РФ.

Единые правила определяют общие положения об условиях и порядке предоставления субсидий, а также требования к содержанию, порядку формирования и согласования решений главных распорядителей средств федерального бюджета (Решений).

В письме сообщены особенности переходного периода к применению единых правил; разъяснен порядок формирования и согласования Решений; приведены требования к установлению результатов предоставления субсидии.

 <Письмо> Минфина России от 13.12.2023 N 02-12-09/120895

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
В кассовом чеке не указали тег 2108 – ФНС разъяснила, как исправить ошибку
С 9 ноября 2023 года налоговики не принимают кассовые чеки, сформированные по ФФД версии 1.2 без реквизита «мера количества предмета расчета» (тег 2108). Если такое произошло, на каждый непринятый чек надо сформировать чек коррекции.

ФНС отметила: если она не приняла неправильный чек, то не надо формировать чек коррекции с неверными данными на обратную операцию. Нужно создать его по правилам ведомства.

Напомним, реквизит «мера количества предмета расчета» (тег 2108) обязателен для его передачи в электронном чеке.

 <Письмо> ФНС России от 12.12.2023 N АБ-4-20/15520@

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Начиная с 1 января 2024 года расчеты по страховым взносам представляются только по обновленной форме ФНС напоминает, что с 1 января 2024 года вступает в силу приказ ФНС России от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@, которым внесены изменения в форму расчета, утвержденную приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

До конца 2023 года плательщики страховых взносов вправе представить расчет по рекомендуемой форме, доведенной письмом ФНС от 26.09.2023 N БС-4-11/12322@, или по действующей форме расчета (без учета изменений, внесенных указанным выше приказом).

Также в письме сообщены требования к составу представляемого в налоговые органы расчета.

 <Письмо> ФНС России от 15.12.2023 N БС-4-11/15722@ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Централизация учета: Казначейство сообщило, когда субъекты должны сдать первичку Ведомство указало предельные сроки подачи первички и информации для завершения финансового года. Так, отдельные органы исполнительной власти, их территориальные органы и подведомственные казенные учреждения в рамках централизации учета в 2023 году должны подать:

  • не позднее 22 декабря — табель учета рабочего времени, документы-основания для начисления зарплаты и иных выплат (кроме приказов о премировании по итогам 2023 года), приказы об отпусках и пр.;
  • не позднее 26 декабря — документы-основания по платежам в рамках исполнения публичных нормативных обязательств, выплатам за счет наличных, а также по подотчетным суммам, расчеты по которым нужно завершить в 2023 году, сверке с налоговиками и др.;
  • не позднее 27 декабря — документы-основания для аванса по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг), для перечисления межбюджетных трансфертов или субсидий бюджетным и автономным учреждениям и юрлицам, а также приказы о премировании по итогам 2023 года, информацию для формирования резерва предстоящих отпусков и пр.

Казначейство привело также сроки подачи документов для составления годовой бюджетной отчетности. Например, субъекты централизации не позднее 23 января 2024 года должны сдать документы для отражения в учете дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам по доходам бюджета.

 <Письмо> Казначейства России от 15.12.2023 N 07-04-05/08-37477

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
ФНС сообщает о применении электронных доверенностей, оформленных с применением форматов версий 5.01 и 5.02 С 1 марта 2024 года доверенности в форме электронного документа оформляются по формату, утвержденному приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@ (формат 5.02).

В целях постепенного перехода к оформлению доверенностей по новому формату ФНС продлевает применение электронных доверенностей, оформленных по формату 5.01, на период с 01.03.2024 по 28.02.2025.

Обращено внимание на то, что формат версии 5.02, в отличие от формата 5.01, предоставляет возможность создания электронной доверенности с возможностью последующего передоверия, а также предоставления полномочий нескольким уполномоченным представителям.

Сообщены особенности оформления доверенностей в форме электронного документа, а также разъяснен порядок применения доверенностей, оформленных на бумажном носителе.

 <Письмо> ФНС России от 18.12.2023 N ЕА-4-26/15789@

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
Суд: замена вентиляции — капитальный ремонт, который нельзя учесть по КВР 244
Казенное учреждение решило заменить в столовой вентиляцию. Подрядчик проложил воздуховоды, установил вытяжные зонты и вентиляторы. Работы оплатили по КВР 244, а систему отразили как отдельный инвентарный объект.

Проверяющие сочли такой способ оплаты и учета вентиляции некорректным. С ними согласились сначала первая инстанция и апелляция. Теперь решение поддержала кассация:

  • вентиляция — часть здания;
  • система не может выполнять свои функции отдельно от здания, условия обособленного учета не выполнены;
  • системы инженерно-технического обеспечения меняют при капремонте. Значит, затраты надо было отразить по КВР 243.
 Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.10.2023 N Ф01-6996/2023 по делу N А28-10974/2022 

Документ включен в информационный банк:
— АС Волго-Вятского округа
Минфин: вычет НДС частями по одному счету-фактуре при покупке ОС и НМА заявлять нельзя

По НК РФ вычет по НДС можно заявить в течение 3 лет после принятия на учет купленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Если налог уплатили при покупке ОС, оборудования к установке или НМА (указанных в п. п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ), вычет в полном объеме можно применить только после того, как их приняли на учет.

НК РФ не предусматривает права на вычет НДС по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение 3 лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке или НМА.

Сходные разъяснения ведомство уже давало.

 Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

 
Обучение, выездные тренинги и деловые игры: Минфин пояснил, как облагать расходы налогами и взносами
Расходы на повышение профессионального уровня работников можно учесть в прочих расходах при налогообложении прибыли. Для этого они должны соответствовать требованиям п. 3 ст. 264 и ст. 252 НК РФ.

Оплату обучения работника признают его доходом, только если обучение было в интересах работника.

Если организация оплачивает выездное мероприятие для сотрудников (стоимость железнодорожных билетов, аренды помещения, услуг диджея и ведущего), то нужно учесть следующее. В данной ситуации работники выезжают в другую местность не в командировку для выполнения служебного поручения. Поэтому стоимость железнодорожных билетов для работников облагают взносами как выплаты в рамках трудовых отношений. Расходы на аренду помещения, услуги диджея и ведущего не признают расходами, связанными с выплатами конкретным работникам. Поэтому их не облагают взносами.

 Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094

Документ включен в информационный банк:
— Разъясняющие письма органов власти

 
Внесены изменения в НК РФ в целях интеграции цифрового рубля в систему налогового регулирования

Подписанным законом, в частности:

в НК РФ закрепляется понятие счета цифрового рубля как счета, открытого оператором платформы цифрового рубля на основании договора счета цифрового рубля;

устанавливается возможность взыскания задолженности с налогоплательщика (налогового агента) за счет его цифровых рублей при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика;

закрепляется право налоговых органов приостанавливать операции по счетам цифрового рубля, открытым на платформе цифрового рубля, и требовать от оператора платформы цифрового рубля документы, подтверждающие факт списания со счета цифрового рубля налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ;

от налогообложения освобождаются операции по открытию и ведению счетов цифрового рубля организаций и физических лиц и осуществлению переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля.

Кроме этого, документом устанавливается порядок налогообложения операций со счетом цифрового рубля, аналогичный порядку совершения операций с банковским счетом, определяются обязанности оператора платформы цифрового рубля и ответственность за несоблюдение этих обязанностей.

Предусмотрены и иные новшества. Необходимые изменения внесены, в том числе, в Закон о проведении эксперимента по применению налогового режима «Налог на профессиональный доход» и Закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2025 года.

 Федеральный закон от 19.12.2023 N 610-ФЗ 

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)
НДФЛ, полномочия кабмина и налоговый мониторинг: поправки к НК РФ опубликованы

С 1 января 2024 года из НК РФ исключили положения о том, что в 6-НДФЛ отражают (п. 6 ст. 2, ч. 2 ст. 4 закона):

  • за I квартал – налог, удержанный с 1 января по 22 марта включительно;
  • за полугодие – налог, удержанный с 1 января по 22 июня включительно;
  • за 9 месяцев – налог, удержанный с 1 января по 22 сентября включительно.

Также ввели такие новшества:

  • продлили на 2024 год полномочия правительства, в частности, по переносу сроков уплаты налогов и взносов, подачи отчетности (пп. «а» п. 1 ст. 1 закона);
  • уполномочили правительство устанавливать в 2024 году особенности взыскания задолженности из денег на счетах налогоплательщиков (пп. «а» п. 1 ст. 1 закона);
  • освободили организации – резидентов ТОР от соблюдения ряда условий для участия в налоговом мониторинге. Речь идет о сумме налогов, объеме доходов, цене активов (п. 2 ст. 1 закона).

Данные положения вступили в силу со дня опубликования закона (ч. 1 ст. 4 закона).

В документе есть и иные поправки.

 Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ

Документ включен в информационный банк:
— Российское законодательство (Версия Проф)