Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 27.11.2023 по 04.12.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: Спецодежда: бухгалтерский и налоговый учет | Лектор расскажет о бухгалтерском и налоговом учете спецодежды. Обратит внимание на правила и обновленные нормы ее выдачи. Поможет разобраться, как учитывать спецодежду при увольнении работника.
Лектор: Ефремова Анна Алексеевна, советник генерального директора ООО «Р.О.С.Экспертиза», аттестованный аудитор, налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России, участник заседаний Фонда НРБУ БМЦ. Продолжительность лекции — 24:11 мин. |
Видеосеминар: Спецодежда: бухгалтерский и налоговый учет
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Личный кабинет ЕНС: Минфин подготовил инструкцию для работы в нем |
Состояние единого налогового счета организации отображается на главной странице в блоке «Единый налоговый счет». По кнопке «Перейти в ЕНС» в этом блоке можно перейти на страницу с детализацией сведений о едином налоговом счете.
В блоке «Сальдо ЕНС» есть ссылки:
Ниже на главной странице разместили такие вкладки:
Ведомство рассказало, как работать с каждой из этих вкладок. |
Инструкция по работе в ЛК по ЕНС
|
| Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС | Речь идет о новой позиции 8430 69 000 8 «Комплект оборудования буксируемого необитаемого подводного плуга для рытья траншей и прокладки подводных телекоммуникационных и силовых кабелей в грунте морского дна, модель CPS-2». | Постановление Правительства РФ от 23.11.2023 N 1966
Документ включен в информационный банк: |
| С 1 декабря 2023 г. по 28 февраля 2025 г. на территории РФ будет проводиться эксперимент по маркировке средствами идентификации отдельных видов радиоэлектронной продукции | Участники оборота радиоэлектронной продукции, операторы электронного документооборота и операторы фискальных данных участвуют в эксперименте на добровольной основе. Оператор информационной системы в период проведения эксперимента предоставляет участникам оборота радиоэлектронной продукции коды маркировки, необходимые для формирования средств идентификации, на безвозмездной основе.
Приводится перечень отдельных видов радиоэлектронной продукции, подлежащих маркировке средствами идентификации в рамках эксперимента. |
Постановление Правительства РФ от 25.11.2023 N 1993
Документ включен в информационный банк: |
| Подписан закон с многочисленными изменениями в НК РФ, предусматривающими усиление контроля за трансфертным ценообразованием, индексацию акцизов и госпошлин, изменение порядка и сроков уплаты НДФЛ и многое другое
Законом предусмотрен ряд поправок, направленных на усиление контроля за рыночным ценообразованием, в т.ч.: дополнен перечень критериев взаимозависимости в целях увеличения перечня сделок, подпадающих под контроль за трансфертными ценами; в рамках налогового контроля будет проверяться также правильность уплаты налоговым агентом налога с дохода лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, в размере корректировки налоговой базы при нерыночных ценах, такой доход будет приравниваться к дивидендам, полученным от источников в РФ; скорректированы требования к представляемой отчетности по контролируемым сделкам и ужесточены штрафы за непредставление установленных сведений (например, за непредставление уведомления о контролируемых сделках размер штрафа увеличен с 5 000 до 100 000 рублей. Штраф за непредставление национальной или глобальной документации составит 1 млн рублей, за непредставление документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) — 500 000 рублей). НДФЛ: с 1 января 2024 года изменятся порядок и сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами (перечислять суммы налога необходимо будет дважды — за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, а также за период с 23-го числа по последнее число месяца). Госпошлины: предусмотрено увеличение некоторых госпошлин (например, за выдачу загранпаспорта нового образца госпошлина составит 6 000 рублей вместо 5 000 рублей; такое же увеличение госпошлины предусмотрено за выдачу вида на жительство). НДС: обязанность по исчислению и уплате НДС при ввозе в РФ товаров с территории государств — членов ЕАЭС с участием посредников возложена на организации, оказывающие соответствующие услуги. Акцизы: размеры ставок акцизов увеличены на отдельные виды алкогольной продукции, табак и табачные изделия, а также скорректированы положения, касающиеся применения вычетов при реализации алкогольной продукции. Прибыль: в целях нивелирования последствий приостановления действия положений международных договоров об избежании двойного налогообложения предусмотрено освобождение от налогообложения или пониженные ставки налога для отдельных видов доходов, выплачиваемых иностранным компаниям. Кроме того, законом уточнены правила определения уровня цен нефти сорта «Юралс»; установлены особенности налогообложения при реализации газа потребителям и многое другое. |
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
Документ включен в информационный банк: |
|
| С 01.01.2024 исключается возможность применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов | С этой даты уведомления представляются только по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8-/1047@.
Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или личный кабинет налогоплательщика. Сообщается, что с перечнем контрольных соотношений, в результате несоблюдения которых уведомление считается непредставленным, можно ознакомиться в карточке проекта приказа ID 01/02/08-23/00141296. |
Письмо ФНС России от 17.11.2023 N КЧ-4-8/14514
Документ включен в информационный банк: |
| Доведена позиция ФНС о применении налоговых льгот налогоплательщиками, внедряющими отечественные информационно-телекоммуникационные технологии (ИТКТ) | С 1 января 2023 года для указанных налогоплательщиков введены особенности налогообложения по налогу на прибыль и налогу на имущество (в части применения повышающих коэффициентов к расходам, ускоренной амортизации определенных основных средств и пр.).
Пунктом 6 статьи 88 НК РФ установлено право налоговых органов истребовать у налогоплательщиков необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы. С учетом выводов, содержащихся в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, сообщается, что в случае применения указанных выше особенностей налогообложения налогоплательщиками, приобретающими и внедряющими отечественные ИТКТ, имеет место адресность предоставляемых преимуществ, которая должна квалифицироваться в качестве льготы в целях применения пункта 6 статьи 88 НК РФ. |
<Письмо> ФНС России от 24.11.2023 N СД-4-3/14769@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС обновлена форма предписания, выносимого контролируемому лицу по результатам контрольных (надзорных) мероприятий за соблюдением законодательства о применении ККТ | Новая форма заменит собой форму предписания, ранее направленную письмом ФНС России от 23.03.2023 N АБ-4-20/3503@. | <Письмо> ФНС России от 30.03.2023 N 20-3-03/0020@
Документ включен в информационный банк: |
| Бухгалтерские оценки: с 5 декабря 2023 года заработают поправки к МСФО (IAS) 8 Минфин ввел в действие МСФО «Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки»)». Приказ вступит в силу 5 декабря.Вместо определения «изменение в бухгалтерской оценке» ввели «бухгалтерские оценки«. Это денежные суммы в финотчетности, подверженные неопределенности оценки.Привели 5 примеров бухоценок:
Для разработки бухгалтерских оценок организация использует исходные данные и методы оценки. Последние включают методы расчетной оценки и методы оценки цены. Документом «Определение бухгалтерских оценок» (выпущен в феврале 2021 года), скорректировали п. п. 5, 32, 34, 38 и 48 и добавили п. п. 32A, 32B и 34A. Организации должны применять эти поправки с годовых отчетных периодов, которые начинаются 1 января 2023 года или после этой даты. Поправки используют к изменениям в бухгалтерских оценках и в учетной политике, которые происходят на дату начала первого годового отчетного периода, в котором впервые применяют поправки, или после этой даты. |
Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 155н
Документ включен в информационный банк: |
|
| НДС 0% для гостиниц: Минфин рассказал, когда сопутствующие услуги подпадают под льготу | Если гостиница оказывает услуги проживания и сопутствующие услуги за единую цену, одинаковую для всех потребителей, кроме льготных категорий, то она вправе применять нулевую ставку к этой единой цене.
Перечень гостиничных услуг, в т.ч. сопутствующих, установило правительство в разделах VII — VIII приложения к Положению о классификации гостиниц. Среди таких услуг есть, например, питание. Предоставление гостю возможности пользоваться спортивно-оздоровительным центром (тренажерным залом или залом для фитнеса) и бассейном без доплаты, нельзя рассматривать как реализацию услуг гостиницей. Поэтому нулевую ставку не применяют. Минфин уже высказывал такое мнение. Тот же подход и у ФНС. |
Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91832
Документ включен в информационный банк: |
| В 2024 году надо подать обновленные формы П-2 (инвест) и П-2 | Росстат скорректировал ряд форм. Среди них годовая П-2 (инвест) «Сведения об инвестиционной деятельности» (приложение 3 к приказу) и квартальная П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы» (приложение 10 к приказу). Изменения незначительные.
Форма П-2 (инвест). По сравнению с прежней формой в обновленной больше нет подразделов. Отчет теперь состоит из 6 разделов с таблицами. Из таблицы раздела 1 об инвестиционной деятельности исключили графу 6. Добавили строку 18, в которой надо привести данные о правах пользования НМА. Форма П-2. В таблицу раздела 1 об инвестициях в нефинансовые активы также добавили строку 14 для отражения прав пользования НМА. В заголовочной части таблицы раздела 2 об источниках инвестиций уточнили, что инвестиции в основной капитал и в непроизведенные нефинансовые активы указывают за период с начала отчетного года. |
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 359
Документ включен в информационный банк: |
| Полная предоплата: ФНС пояснила, когда ИП может не формировать чек при отгрузке | ИП сразу учитывает расчеты за товары (работы, услуги) как реализацию. Ведомство отметило, что он может сформировать 1 чек с признаком способа расчета «полный расчет». При отгрузке товаров, оказании услуг чек формировать не нужно. Есть обязательное условие ‒ согласие покупателя. Налоговики сообщили, что определенной формы такого согласия нет.
Отметим, ранее ФНС и Минфин приводили сходные выводы для случаев онлайн-оплаты. |
Письмо ФНС России от 19.10.2023 N ЗГ-3-20/13522@
Документ включен в информационный банк: |
| КБК на 2024 год для налога на сверхприбыль и взносов для иностранцев: приказ Минфина на регистрации | Ведомство отправило на регистрацию в Минюст поправки к перечням КБК на следующий год. Среди прочего хотят перенести в обновленный перечень коды текущего года по налогу на сверхприбыль и взносам с выплат иностранцам:
|
Приказ Минфина России от 20.11.2023 N 185н
Документ включен в информационный банк: |
| Минфин: объекта по НДС нет, если ООО распределяет долю вышедшего участника | Если организация распределяет доли (части доли) в уставном капитале, которые ранее перешли к ней от вышедшего участника, между остальными участниками, то операции по такому распределению не признают сделками по реализации.
Поэтому объекта налогообложения по НДС нет. Норму об освобождении от налога операции по продаже доли также не применяют. По Закону об ООО в течение года со дня перехода доли (части доли) в уставном капитале общества к нему самому ее нужно распределить между всеми участниками. Делают это по решению их общего собрания пропорционально их долям в уставном капитале общества. Доли можно предложить купить всем либо ряду участников или, если это не запрещает устав, третьим лицам. |
Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90973
Документ включен в информационный банк: |
| Минтруд напомнил, когда взносы на травматизм не начисляют на стоимость подарков сотрудникам | Организация платит взносы на травматизм со стоимости подарков работникам, если эти подарки – вознаграждение в рамках трудовых отношений. Если же работодатель передает их сотрудникам по договору дарения и они не являются стимулирующими выплатами, их стоимость в базу по взносам не включают. | Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС обновила контрольные соотношения для уведомления по ЕНП | Ведомство направило для использования в работе новый перечень соотношений. С их помощью юридические лица и ИП смогут проверить, правильно ли они заполнили уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах. Прежние контрольные соотношения для уведомления по единому налоговому платежу не применяются.
Перечень сгруппирован по видам ошибок. Приведем некоторые из них:
К перечню прилагается таблица соответствия КБК, отчетного периода и срока уплаты. |
<Письмо> ФНС России от 29.11.2023 N ЕА-4-15/14981@
Документ включен в информационный банк: |
| Внесены уточнения в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС | Позиция, классифицируемая кодом 8451 80 300 9 ТН ВЭД ЕАЭС, перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, дополнена словами «; линия горячего ламинирования ткани, модель LHM». | Постановление Правительства РФ от 29.11.2023 N 2014
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает о целесообразности проведения сверки для формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов за 2023 год |
В период с 20.12.2023 по 20.01.2024 организациям будут направляться информационные письма о возможности проведения в I квартале 2024 г. сверки сведений об объектах налогообложения по форме согласно приложению к письму. | <Письмо> ФНС России от 28.11.2023 N БС-4-21/14912@
Документ включен в информационный банк: |
|
ТЮМЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ
|
||
| Установлено, что в 2023 году и в плановом периоде 2024 и 2025 годов от уплаты налога на имущество организаций освобождены организации в отношении объектов площадью свыше 5 000 квадратных метров, впервые введенных в эксплуатацию после 1 июля 2022 года и используемых для нужд образования. | Закон Тюменской области от 28.11.2023 N 80
Документ включен в информационный банк: |
|
| Установлены преимущества в уплате налогов для отдельных категорий налогоплательщиков в 2024 году и в плановом периоде 2025 и 2026 годов.
Определены организации, которые в 2024 году и в плановом периоде 2025 и 2026 годов освобождены от уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога, а также установлены размеры налоговых льгот по налогу на имущество организаций для отдельных категорий налогоплательщиков. В частности, в 2024 году от уплаты транспортного налога освобождены организации, содержащие специальные формирования, в отношении транспортных средств, поставленных на учет для предоставления Вооруженным Силам Российской Федерации в порядке, установленном Министерством обороны Российской Федерации. Установленные налоговые льготы, за исключением льгот для держателей инвестиционных проектов Тюменской области, предоставляются при условии письменного согласия налогоплательщика на предоставление налоговыми органами сведений, необходимых для проведения оценки налоговых расходов Тюменской области (идентификационный номер налогоплательщика, наименование, место государственной регистрации, размер полученных налоговых льгот по соответствующим налогам), по запросам финансового органа Тюменской области. Признан утратившим силу Закон Тюменской области от 29.11.2022 N 66, устанавливающий налоговые льготы отдельным категориям налогоплательщиков на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов. Закон вступает в силу с 01.01.2024. |
Закон Тюменской области от 28.11.2023 N 79
Документ включен в информационный банк: |
|
| В перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, включено 101 здание (строение, сооружение). Перечень содержит кадастровые номера зданий (строений, сооружений) и помещений в них, а также адреса объектов недвижимого имущества. | Распоряжение Департамента имущественных отношений Тюменской области от 20.11.2023 N 872/08-1
Документ включен в информационный банк: |
|
| ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ — ЮГРА | ||
| Внесены изменения в Законы ХМАО — Югры от 21.12.2004 N 82-оз, от 10.11.2008 N 132-оз, от 30.12.2008 N 166-оз, от 29.11.2010 N 190-оз, от 30.09.2011 N 87-оз, от 30.11.2014 N 105-оз, от 20.02.2015 N 14-оз, от 21.11.2019 N 77-оз.
Закон ХМАО — Югры от 30.12.2008 N 166-оз «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения», в частности, дополнен нормой, согласно которой в течение 2024 года в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка в размере 4 процентов устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки: деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79); деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 — 88). Уточнено, что в течение 2023 — 2024 годов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка в размере 4 процентов устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки, например: переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков (подкласс 10.2); производство молочной продукции (подкласс 10.5); разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62). Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2023. Закон ХМАО — Югры от 30.09.2011 N 87-оз «О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа — Югры», в частности, дополнен нормой, определяющей размер ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, для организаций — резидентов особой экономической зоны промышленно-производственного типа «Нягань», которая устанавливается на срок существования особой экономической зоны. Так, размер указанной ставки составляет: 0 процентов — в течение пяти календарных лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны; 5 процентов — в период с шестого по десятый календарный год включительно начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны; 13,5 процента — по истечении десяти календарных лет начиная с налогового периода, в котором впервые получена прибыль, подлежащая налогообложению, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны. Указанные изменения вступают в силу с 01.01.2024, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования. |
Закон ХМАО — Югры от 29.11.2023 N 97-оз
Документ включен в информационный банк: |
|
| Результаты определения кадастровой стоимости всех учтенных в Едином государственном реестре недвижимости зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры утверждены по состоянию на 01.01.2023.
В перечень объектов недвижимости, в частности, по городу Ханты-Мансийску включено 64468 объектов, по городу Сургуту — 280611 объектов, по городу Нижневартовску — 155545 объектов, по Нефтеюганскому району — 61541 объект. Приказ вступает в силу по истечении одного месяца после дня обнародования (официального опубликования). |
Приказ Департамента по управлению государственным имуществом ХМАО — Югры от 20.11.2023 N 52-нп
Документ включен в информационный банк: |
|
