Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 20.11.2023 по 27.11.2023
Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
Видеосеминар: Перемена лиц в обязательстве: бухгалтерский и налоговый учет |
Тема лекции – перемена лиц в обязательстве. Лектор расскажет о переводе долга и об уступке права требования. Поможет разобраться, как эти операции отражаются в бухгалтерском учете и какие налоговые последствия они имеют.
Содержание лекции: Лектор: Ефремова Анна Алексеевна, советник генерального директора ООО «Р.О.С.Экспертиза», аттестованный аудитор, налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России, участник заседаний Фонда НРБУ БМЦ Продолжительность лекции — 21:14 мин. |
Видеосеминар: Перемена лиц в обязательстве: бухгалтерский и налоговый учет
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля.
|
ФНС: платежное поручение со статусом 02 вместо уведомления можно подавать только до конца года | Налоговики напомнили, что 31 декабря 2023 года — дата окончания переходного периода, который связан с единым налоговым счетом. Поэтому направлять в банк платежное распоряжение со статусом 02 вместо уведомления об исчисленных налогах после этой даты нельзя.
Ранее об этом сообщал Минфин. Уведомление подают только по платежам с авансовыми расчетами, по которым декларация приходит позже. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН. Можно составить 1 уведомление по всем авансам, в т.ч. сразу на ряд периодов. Отметим, платежку в 2023 году можно представлять, если уведомление ни разу не подавали. |
Информация ФНС России
Документ включен в информационные банки: |
На 2024 год утверждены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты НДФЛ, НДД, налога при УСН, ПСН, торгового сбора |
Коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:
Коэффициенты-дефляторы рассчитываются ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги). |
Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730
Информация Минэкономразвития России Документы включены в информационные банки: |
Минфином подготовлены рекомендации по завершению финансового года |
Сообщается об организации сверки расчетов по платежам в бюджет в целях обеспечения отражения в бюджетном учете, бухгалтерском учете бюджетных (автономных) учреждений за 2023 год достоверных данных и организации завершения исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ в НК РФ.
Приведены сроки для представления Уведомления по НДФЛ с учетом завершения финансового года. В приложениях к письму приведены также рекомендации по завершению финансового года в части платежей по налоговым обязательствам, страховым взносам и имущественным налогам. Сообщается о предельных сроках проведения сверок с ФНС по налоговым обязательствам и направления запросов на получение Справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП. |
<Письмо> Минфина России от 23.11.2023 N 02-07-07/112756
Документы включены в информационные банки: |
Проверка контрагента: ФНС обновила сервис «Прозрачный бизнес» | Теперь поиск можно проводить по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности.
В сервисе расширили также перечень сведений о налогоплательщике. ФНС отметила, что будущего контрагента как делового партнера помогут оценить, в частности: — оптимизация функций; — быстрая навигация по итогам поиска; — вывод подробной информации о контрагенте; — всплывающие подсказки; — ссылки на иные сервисы налоговиков. |
Информация ФНС России от 17.11.2023 |
Поддержка финансового рынка: Центробанк планирует продлить ряд антикризисных мер | ЦБ РФ хочет пролонгировать на 2024 год право кредитных организаций не раскрывать чувствительную к санкционному риску информацию, в т.ч. о членах органов управления. На тот же срок регулятор собирается продлить аналогичную возможность, в частности, некредитных финансовых организаций.
Приостановку ограничения полной стоимости потребкредита (займа) для некоторых финпродуктов Центробанк может распространить на период по 31 марта 2024 года. Банк России не будет продлевать, например, рекомендацию реструктурировать кредиты (займы) тем, кому из-за внешних санкций сложно исполнять обязательства. Есть и другие планы, а также решения о мерах поддержки. |
Информация Банка России от 15.11.2023
Документ включен в информационный банк: |
Маркировка товаров: напоминаем об изменениях с 1 декабря | 30 ноября заканчивается отсрочка, позволяющая организациям и ИП, которые покупают упакованную воду и молочную продукцию не для перепродажи, не направлять в систему «Честный знак» сведения о выводе продукции из оборота. См. также информацию на официальном сайте системы (https://честныйзнак.рф/info/news/start-markirovki-dlya-horeca-gosudarstvennykh-i-munitsipalnykh-uchrezhdeniy/).
С 1 декабря запрещен оборот немаркированных жидкостей (включая безникотиновые) для электронных систем доставки никотина в картриджах, капсулах, а также в составе систем одноразового использования. До указанной даты участники оборота могут промаркировать остатки, находившиеся в обороте по состоянию на 15 декабря 2022 года. С 1 декабря производители и импортеры должны маркировать безалкогольные напитки и квасы в стеклянной и полимерной потребительской упаковке. Оборот и вывод из оборота немаркированных остатков разрешен до истечения срока годности продукции. |
Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 N 477
Постановление Правительства РФ от 30.11.2022 N 2178 Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 887 Документы включены в информационные банки: |
Доверенность: ФНС добавила в личные кабинеты юрлица и ИП новый раздел | Ведомство дополнило личные кабинеты юрлица и ИП разделом «Доверенности».
В нем разместят доверенности для работы с инспекциями. ФНС предусмотрела вкладки «Доверитель» и «Представитель», а также удобную фильтрацию. Карточка доверенности содержит детализированные данные и актуальный статус. Раздел будет включать: — бумажные доверенности, которые подали напрямую в инспекцию или направили по почте; — электронные доверенности по формату ФНС, которые передали через оператора ЭДО; — машиночитаемые доверенности, которые представили через ЦПРР. Пользователь кабинета может отозвать электронную доверенность. Чтобы отменить бумажную доверенность, нужно обратиться в инспекцию лично. |
Информация ФНС России от 20.11.2023 |
Изложена позиция Минфина о применении ФСБУ при определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении инвестиционного имущества |
В соответствии с пунктом 38 ФСБУ 6/2020 организация проверяет основные средства на обесценение и учитывает изменение их балансовой стоимости вследствие обесценения в порядке, предусмотренном МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов».
С учетом приведенного анализа положений ФСБУ сообщается о том, что полное обесценение объектов основных средств, подлежащих налогообложению, может быть достигнуто недобросовестными налогоплательщиками в результате совершения сделок, основной целью которых является неуплата (неполная уплата) суммы налога. В этой связи отмечено, что при проведении налоговой проверки особого внимания требуют такие факты, как, например, заключение налогоплательщиком заведомо убыточных договоров аренды. |
Письмо ФНС России от 17.11.2023 N БС-4-21/14532@
Документ включен в информационный банк: |
ФНС: расчет доходов иностранной компании сдают весь год, если выплаты были в первом отчетном периоде | Обязанность направить расчет возникает при выплате дохода иностранной организации. Налоговые агенты заполняют его нарастающим итогом. Поэтому если выплаты были в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), то расчет нужно сдавать за все отчетные периоды до конца года.
В расчете отражают все виды доходов: облагаемые, необлагаемые, в неденежной форме (в виде взаимозачета, капитализации процентов и др.). Налоговики напомнили о новшествах с 2024 года: — налоговые агенты подают расчет по обновленной форме; — за непредставление расчета инспекция может приостановить операции по счетам; — за неподачу и несвоевременную подачу расчета грозит штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ. |
Письмо ФНС России от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@
Документ включен в информационный банк: |
Приняты поправки к МСФО (IFRS) 16 «Аренда» | В документ внесено дополнение «Обязательство по аренде в операции продажи с обратной арендой». Определен порядок применения поправок. | «Обязательство по аренде в операции продажи с обратной арендой. Поправки к МСФО (IFRS) 16″ (введены в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 04.10.2023 N 155н)
Документ включен в информационный банк: |
Обновлены формы для организации федерального статистического наблюдения за технико-экономическими показателями работы организаций, осуществляющих добычу сырой нефти, нефтяного (попутного) и природного газа |
Утверждены с указаниями по заполнению следующие формы: N 1-ТЭК (нефть) «Сведения об эксплуатации нефтяных скважин»; N 2-ТЭК (газ) «Сведения об эксплуатации газовых скважин»; N 1-ТЭК (бур) «Сведения о строительстве скважин на нефть и газ».
Первичные статданные по формам предоставляются в соответствии с указаниями по их заполнению, по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм. |
Приказ Росстата от 17.11.2023 N 581
Документ включен в информационный банк: |
ФНС подготовлены временные рекомендации по порядку представления жалоб (апелляционных жалоб) и направления решений (извещений, иных документов) по ТКС |
Участниками информационного обмена являются: лица, подавшие жалобу, налоговые органы и операторы электронного документооборота, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией.
Жалоба считается принятой налоговым органом, если лицу, подавшему жалобу, поступила квитанция о приеме электронного документа. Определены основания для отказа в приеме жалобы, процедура представления жалобы и направления решения налогового органа по жалобе. |
Письмо ФНС России от 20.11.2023 N БВ-4-9/14632@
Документ включен в информационный банк: |
Формат электронного УПД со счетом-фактурой: ФНС раскрыла особенности указания даты документа | УПД может включать счет-фактуру. Налоговики пояснили, как в формате отражать дату первички, если она отличается от даты счета-фактуры. Для этого используют элементы:
— ДатаПер — дата отгрузки товаров, передачи работ, имущественных прав, предъявления оказанных услуг (описание есть в таблице 5.21); — ДатаПрин — дата принятия товаров, работ, имущественных прав, подтверждения услуг (описание есть в таблице 7.7). Дату счета-фактуры указывают в элементе «ДатаСчФ». Его описание есть в таблице 5.5. Напомним, формат такого УПД в показателе «Функция» содержит СЧФДОП. См. также: Как коммерческой компании выставлять электронный УПД Как учреждению выставлять УПД в электронной форме |
Письмо ФНС России от 01.09.2023 N ЕА-4-15/11188@
Документ включен в информационный банк: |
Налог на прибыль: Минфин пояснил, какие расходы нельзя отнести к представительским | По НК РФ расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний не признают представительскими. Поэтому к ним не относят расходы на культурную программу (посещение театров, концертов, экскурсии и др.).
Представительскими также не являются расходы на прием и обслуживание лиц, которых нет в п. 2 ст. 264 НК РФ. В нем речь идет только: — о представителях иных организаций и официальных лицах налогоплательщика, которые участвуют в переговорах; — об участниках, прибывших на заседания совета директоров. |
Письмо Минфина России от 30.10.2023 N 03-03-06/1/103183
Документ включен в информационный банк: |
НДФЛ начисляют на суммы расходов на предупреждение профзаболеваний работников, разъяснил Минфин | Перечень расходов, которые не облагают НДФЛ, закрытый. В нем нет сумм оплаты работодателем:
— проведения профилактики профзаболеваний работников в реабилитационных центрах СФР; — допотпуска на период ее проведения; — проезда работников к месту ее проведения. Поэтому эти суммы надо включать в налогооблагаемую базу. Напомним, пилотный проект по предупреждению профзаболеваний и мониторингу состояния здоровья работников реализуют с 1 марта по 31 декабря 2023 года. |
Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-04-06/96596
Документ включен в информационный банк: |
Оплата вынужденного прогула: Роструд не разрешил учитывать в расчете нерабочие праздничные дни | Чтобы определить размер компенсации за вынужденный прогул, средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней в периоде, за который ее платят.
Это связано с тем, что по ТК РФ для всех случаев расчета средней зарплаты действует единый порядок. По нему средний заработок определяют умножением среднего дневного заработка на число дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате. |
Письмо Роструда от 30.10.2023 N ПГ/22595-6-1
Документ включен в информационный банк: |
СФР: больничный работнику-инвалиду оплачивают не более 5 месяцев, даже если у него изменилась группа | По Закону о страховании на случай нетрудоспособности застрахованному инвалиду больничный при заболевании или травме оплачивают не более чем за 5 месяцев в календарном году. Исключение — заболевание туберкулезом. Поэтому работнику, который признан инвалидом, пособие назначат не более чем за 5 месяцев. | Письмо СФР от 17.10.2023 N 08-07/182120л
Документ включен в информационный банк: |
Страховыми взносами облагают расходы работника на услуги VIP-зала аэропорта, считает Минфин | В перечне командировочных, которые не облагают взносами, нет оплаты услуг по обслуживанию пассажиров в VIP-зале аэропорта. На эти суммы надо начислять взносы.
Ведомство также считает, что затраты командированного по оплате бизнес-залов облагают НДФЛ. |
Письмо Минфина России от 11.10.2023 N 03-15-05/96511
Документ включен в информационный банк: |
Пособие по уходу за ребенком работнику на ГПД: СФР пояснил, как определить дату окончания отпуска | Для назначения и выплаты пособия по уходу за ребенком страхователь указывает:
— период договора, если его срок заканчивается до того, как ребенку исполнится 1,5 года; — либо период до достижения ребенком 1,5 лет, если договор действует после этого срока. Эти периоды приводят вместо сведений о датах начала и окончания отпуска. Отношения по ГПД регулирует ГК РФ, т.е. сотруднику нельзя оформить отпуск по ТК РФ и указать его период в сведениях для фонда. Недавно Минтруд пояснял, какие сведения подавать в СФР для назначения и выплаты пособия по уходу за ребенком работнику на ГПД. |
Письмо СФР от 23.10.2023 N 14-02/110522л
Документ включен в информационный банк: |
Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: Минфин указал, какие данные брать из РСВ | Организации и ИП, оказывающие услуги общепита, вправе не платить НДС, если за предыдущий календарный год выполнены такие условия:
— сумма доходов не превысила 2 млрд руб.; — удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов составил не менее 70%; — среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. При этом зарплату берут по виду деятельности, который относится к классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Это условие действует с 1 января 2024 года. Среднемесячный размер выплат считают так: сумму средних выплат за каждый календарный месяц делят на число месяцев, за которые начисляли выплаты. Величину средних выплат находят путем деления суммы выплат по трудовым договорам за каждый календарный месяц на число физлиц, которым их начисляли в этом месяце. Число физлиц определяют по разделу 3 РСВ как число работников, по которым страхователь сформировал базу по трудовым договорам. Если сотрудник работает не на полную ставку, его все равно учитывают как одного человека. Сумму выплат для расчета среднемесячного показателя также берут из раздела 3 расчета. |
Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-07/90971
Документ включен в информационный банк: |
ФНС хочет расширить состав сведений справки о сальдо ЕНС | Налоговики вынесли на общественное обсуждение проект с обновленными формой справки и форматом ее подачи. Приказ должен вступить в силу по истечении 10 дней после опубликования.
Предполагается, что при положительном сальдо в справке не будут проставлять знак «+», как сейчас. Приложение 1 к справке. В таблицу 1 хотят добавить графу, в которой надо будет указывать просроченный непогашенный остаток долга по графику мирового соглашения. Приостановленный долг (сейчас графа 6) планируют отражать в 2 графах: — «Задолженность, приостановленная в связи с введением процедуры банкротства, рублей»; — «Приостановленная к взысканию по решению суда или ВНО задолженность, рублей». Приложение также хотят дополнить 2 таблицами: — «Детализация задолженности, приостановленной в связи с введением процедуры банкротства»; — «Детализация просроченного непогашенного остатка задолженности по графику мирового соглашения». Приложение 2 к справке. Хотят ввести строку «Сальдо по пени на 01.01.2023». Приложения 3 и 4 к справке. В действующей форме этих приложений нет. В приложении 3 станут отражать детализацию сведений положительного сальдо ЕНС. В приложении 4 — информацию о предстоящих и зарезервированных платежах. В обоих приложениях суммы укажут на дату формирования справки. |
Проект приказа ФНС России
Документ включен в информационный банк: |
Проект о повышении МРОТ с 1 января 2024 года прошел Госдуму | Со следующего года МРОТ планируют повысить на 18,5% — до 19 242 руб. в месяц (п. 1 ст. 1 проекта). Сейчас показатель — 16 242 руб. Существенно повысить МРОТ поручил президент в ходе послания Федеральному Собранию.
Хотят скорректировать и порядок расчета МРОТ с 2025 года (п. 2 ст. 1 проекта): — соотношение показателя и медианной зарплаты должно быть не ниже 48%; — это соотношение надо пересматривать не реже 1 раза в 5 лет. |
Проект Федерального закона N 448561-8 |
Ведение кассовых операций: ЦБ РФ хочет скорректировать порядок | Банк России направил на антикоррупционную экспертизу изменения в Указаниях N 3210-У. Они касаются обмена денег. Предполагается, что поправки заработают с 1 апреля 2024 года.
Планируют установить, что кассир будет разменивать банкноты, монету ЦБ РФ одного номинала на банкноты и монеты другого номинала по квитанции о размене. В ней он укажет наименование юрлица или ИП, дату операции, сумму наличных цифрами и прописью (п. 1.2 проекта). При размене кассиру нужно принять деньги от вносителя полистным, поштучным пересчетом под наблюдением последнего и проконтролировать их платежеспособность. Пересчитать сумму к выдаче надо тем же способом. Выдавать банкноты с повреждениями нельзя (п. 1.4 проекта). |
Проект указаний Банка России
Документ включен в информационный банк: |
Проект нового Закона о занятости населения принят во втором чтении | Планируют, что большинство положений закона вступит в силу уже с 1 января 2024 года.
Среди новшеств можно отметить такие: — службы занятости станут формировать личные дела граждан и учетные дела работодателей в электронной форме (ст. 21 проекта); — выплачивать пособие по безработице будут только в случае выполнения гражданином индивидуального плана (ч. 14 ст. 26 проекта); — уточнят критерии подходящей работы (ст. 27 проекта); — в регионах создадут межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости (ст. 67 проекта). Кроме того, с 1 сентября 2024 года хотят ввести дифференцированный подход к квотированию рабочих мест для инвалидов. Субъекты РФ смогут устанавливать отдельные квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. При этом они должны будут учитывать рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 проекта). |
Проект Федерального закона N 275599-8 |
Предлагается установить на 2024 год ставку платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении ТКО IV класса опасности (малоопасные) на уровне 2018 — 2023 гг. в размере 95 руб./т Указанная ставка платы будет применяться за отчетный период по плате 2024 года. |
Проект Постановления Правительства РФ «О применении в 2024 году ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные)» | |
ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ — ЮГРА
|
||
Утвержден перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2024 год | Перечень, в частности, содержит кадастровые номера зданий, строений и сооружений, кадастровые номера помещений, а также адреса объектов недвижимого имущества. В Перечень включены 13814 объектов. |
Приказ Департамента финансов ХМАО — Югры от 15.11.2023 N 30-нп
Документ включен в информационный банк: |
ЯМАЛО-НЕНЕЦКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ | ||
Внесены изменения в Закон Ямало-Ненецкого автономного округа «О налоге на имущество организаций»
|
Установлено, что от уплаты налога дополнительно освобождаются организации, имеющие в собственности не менее 50 (пятидесяти) процентов железнодорожных путей общего пользования, расположенных на территории автономного округа, и заключившие с Правительством автономного округа соглашения о реализации мероприятий по развитию инфраструктуры железнодорожного транспорта на территории автономного округа.
Указанная льгота действует по 31.12.2026. Закон вступает в силу со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций. |
Закон ЯНАО от 24.11.2023 N 92-ЗАО
Документ включен в информационный банк: |