Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 30.10.2023 по 06.11.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар: ЭДО и МЧД: важные изменения |
Важные изменения в правилах ЭДО коснулись машиночитаемых доверенностей и форматов электронных документов. Что изменилось в порядке получения УКЭП? Как правильно применять МЧД? Какие форматы предлагает использовать Федеральная налоговая служба для обмена электронными документами?
Содержание лекции: Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, кандидат экономических наук Продолжительность лекции — 23:13 мин. |
Видеосеминар: ЭДО и МЧД: важные изменения
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Видеосеминар: Компенсации дистанционным работникам |
Лектор расскажет о новых правилах выплаты и налогообложения компенсаций дистанционным работникам. Обратит внимание, при каких условиях и в каких размерах их можно учесть при расчете налога на прибыль. Разъяснит, как повлияют нововведения на возможность включения компенсаций в состав «упрощенных» расходов.
Содержание лекции:
Лектор: Климова Марина Аркадьевна, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, кандидат экономических наук Продолжительность лекции — 22:44 мин. |
Видеосеминар: Компенсации дистанционным работникам
На стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля.
|
| 6-НДФЛ за I квартал 2024 года надо сдать по обновленной форме |
ФНС утвердила новый расчет 6-НДФЛ, порядок его заполнения и формат подачи, а также форму справки о доходах и суммах налога физлица.
Раздел 1 расчета 6-НДФЛ. Переименовали строки 020 и 030. Сумму налога, подлежащую перечислению и возвращенную, в них нужно будет указывать с начала налогового периода. Сейчас по этим строкам отражают суммы за последние 3 месяца отчетного периода.
— 031 «в период удержания налога, соответствующий первому сроку перечисления»;
— 032 «в период удержания налога, соответствующий второму сроку перечисления»;
— 033 «в период удержания налога, соответствующий третьему сроку перечисления»;
— 034 «в период удержания налога, соответствующий четвертому сроку перечисления».
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Наименование раздела заменили на «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц». Содержание раздела также скорректировали. Например, число физлиц, которые получили доход, надо будет отражать по строке 110, а не 120, строку 130 переименовали с «Сумма вычетов» на «Сумма вычетов и расходов». Ввели строку 131 «Налоговая база».
Сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), потребуется расшифровывать:
— с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала (строки 161 и 191);
— с 23-го числа первого месяца по 22-е число второго месяца последнего квартала (строки 162 и 192);
— с 23-го числа второго месяца по 22-е число третьего месяца последнего квартала (строки 163 и 193);
— с 23-го числа по последнее число третьего месяца последнего квартала (строки 164 и 194).
Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ. Из раздела 2 справки о доходах и суммах налога физлица исключили строку «Сумма налога перечисленная».
|
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
Документ включен в информационные банки: |
| Внесены изменения в некоторые унифицированные формы электронных документов бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений |
В частности, включены новые строки, отдельные положения изложены в новой редакции, включены новые подразделы и прочее.
В приложение 1 к Приказу N 61н добавят 5 форм (п. 1 изменений):
— 0510464 — инвентаризационная опись остатков на счетах учета денег;
— 0510465 — инвентаризационная опись (сличительная ведомость) БСО и денежных документов;
— 0510466 — инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по нефинансовым активам;
— 0510467 — инвентаризационная опись наличных денег;
— 0510468 — инвентаризационная опись расчетов по поступлениям.
Предполагается, что использовать новые документы учреждениям нужно с 2025 года (п. 2 приказа).
При ведении бюджетного учета уполномоченной организацией в рамках переданных по решению Правительства РФ полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов и подведомственных им федеральных казенных учреждений настоящий приказ применяется с 1 января 2024 г. В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации текст документа может быть изменен.
|
Приказ Минфина России от 30.10.2023 N 174н
Документ включен в информационные банки: |
| Внесены изменения в перечни КБК на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов |
В частности, дополнены перечни кодов направлений расходов, предусмотренные некоторыми приложениями, также отдельные приложения изложены в новой редакции.
В настоящее время данный документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации текст документа может быть изменен.
|
Приказ Минфина России от 10.10.2023 N 160н
Документ включен в информационные банки: |
| Внесудебное банкротство граждан: Минэкономразвития утвердило формы заявлений и справок |
Опубликовали приказ с формами заявлений и справок об их выдаче. Он вступит в силу 3 ноября. Всего форм 8:
— справка о том, что на дату ее выдачи гражданин получает пенсию;
— справка о том, что на дату ее выдачи гражданин получает ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка;
— справка о том, что на дату ее выдачи выданный не позднее чем за год до подачи заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке исполнительный документ предъявляли к исполнению и он не исполнен или исполнен частично;
— справка о том, что на дату ее выдачи выданный не позднее чем за 7 лет до даты обращения с заявлением о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке исполнительный документ предъявляли к исполнению и он не исполнен или исполнен частично;
— 4 заявления о выдаче таких справок.
Речь выше идет об исполнительных документах имущественного характера.
Напомним, обязанность работодателей выдавать справки при внесудебном банкротстве граждан закрепили законом.
|
Приказ Минэкономразвития России от 09.10.2023 N 706
Документ включен в информационный банк: |
| Роструд актуализировал чек-листы для проверок работодателей |
Поправки связаны с изменениями законодательства. Документ вступит в силу 4 ноября. Среди прочего обновили контрольные вопросы о труде несовершеннолетних, так как в этом году требования к их приему на работу смягчили.
Скорректировали также чек-лист с вопросами о выдаче СИЗ и смывающих средств, поскольку с сентября заработал новый порядок и типовые нормы.
Кроме того, актуализировали контрольные вопросы о работе женщин и лиц с семейными обязанностями, об организации обучения по охране труда, а также о гарантиях медработников.
Отметим: проверочные листы Роструда можно использовать для самоконтроля. Что работодателю нужно знать о них, подскажет готовое решение.
|
Приказ Роструда от 21.08.2023 N 180
Документ включен в информационный банк: |
| НДС 0%: Минфин считает, что к услугам временного проживания санаторий не вправе применять льготу |
Если санаторно-курортные организации предоставляют места для временного проживания, правило о нулевой ставке не действует. Это касается и ситуации, когда услуги по размещению оказывают отдельно от услуг по лечению и питанию.
|
Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024
Документ включен в информационный банк: |
| Предупредительные меры: Минфин пояснил, как учитывать возмещение во внереализационных доходах |
Ведомство пояснило, что компенсацию от внебюджетного фонда РФ расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма можно рассматривать как субсидию. Следовательно, для налога на прибыль такое возмещение можно учесть во внереализационных доходах в том же порядке, что и субсидии.
Отметим, Минфин рассматривал случай, когда затраты компенсировал ФСС. Сейчас расходы на предупредительные меры возмещает СФР.
|
Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-03-10/91102
Документ включен в информационный банк: |
| ВС РФ признал нецелевыми траты учреждения на зарплату работникам без нужного образования |
Верховный суд согласился с выводами нижестоящих судов: учреждение использовало бюджетные деньги не по целевому назначению. Так, оно за счет субсидий на муниципальное задание выплачивало зарплату работникам без образования, которое требовалось по единому квалификационному справочнику и должностной инструкции. Другим сотрудникам перечислили стимулирующие выплаты по показателям эффективности, которых не было в положении учреждения о выплатах и акте вышестоящего органа.
Руководителя учреждения оштрафовали.
Отметим, по ТК РФ системы оплаты труда в учреждениях устанавливают с учетом ЕТКС, ЕКС или профстандартов. Чаще всего претендента без необходимой подготовки можно назначить на должность только по рекомендации аттестационной комиссии.
|
Постановление ВС РФ от 02.10.2023 N 4-АД23-21-К1
Документ включен в информационный банк:
|
| Заместитель стал врио директора учреждения и назначил себе премию — суд счел ее нецелевым расходом |
Заместителя директора учреждения назначили временно исполняющим обязанности руководителя. Размер премии работникам определял директор, а для выплат ему самому нужно было согласование с региональным департаментом. Значит, врио не мог выплачивать премии себе как заместителю. Суд согласился с подходом проверяющих: спорные суммы — нецелевой расход и учреждению положен административный штраф.
|
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.10.2023 по делу N А32-1703/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Вычет по НДС можно заявить в течение 3 лет, если сделку признали недействительной, решил суд |
Налогоплательщик подал уточненную декларацию по НДС за I квартал 2020 года в декабре 2021 года. В ней он заявил вычет по сделкам, которые суд признал недействительными. Инспекция отказала из-за пропуска срока. Она исходила из того, что возврат имущества по недействительной сделке проводят по схеме возврата товара, не принятого к учету покупателем. По НК РФ вычет можно применить не позднее года с даты возврата товара или отказа от него.
Суд с контролерами не согласился:
— в НК РФ нет правил корректировки исчисленного НДС в случае, когда сделку признали недействительной;
— порядок, на который сослались налоговики, применяют при возврате товаров из-за отказа от исполнения договора или его расторжения;
— инспекция не отрицала уплату налогоплательщиком НДС при реализации;
— НК РФ разрешает заявить вычет в налоговых периодах в течение 3 лет после принятия на учет товаров, работ или услуг;
— тот же срок установили для возврата налога;
— исходя из позиции Пленума ВАС РФ, вычеты можно отразить в декларации за любой налоговый период в пределах 3 лет;
— инспекция о пропуске 3-летнего срока не заявляла.
Отметим, есть и иная позиция судов. Так АС Волго-Вятского округа решил, что по недействительной сделке вычет можно применить не позднее года после возврата имущества. ВС РФ оставил в силе эти выводы.
|
Постановление АС Поволжского округа от 03.10.2023 по делу N А72-15872/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Возмещение за разъездную работу не подтвердили документами — выплаты облагают взносами, посчитал суд |
По положению о разъездной работе организация выдавала сотрудникам деньги на проезд, наем жилья и компенсацию. Расходы на проживание и проезд возмещали по фактическим затратам. Размер компенсации определяли по маршрутным листам сотрудника и табелю учета рабочего времени из расчета 700 руб. за каждый рабочий день. Суммы взносами на травматизм не облагали.
Фонд посчитал, что выплаты в размере 700 руб. — это не компенсация, а часть зарплаты, поэтому надо начислять взносы.
Суд согласился с проверяющими. ТК РФ выделяет 2 вида компенсационных выплат. Одни — элемент оплаты труда, другие — возмещение работнику затрат, связанных с работой. Если в колдоговоре, соглашении, локальном акте или трудовом договоре установили, что работа носит разъездной характер, то выплаты, которые возмещают расходы работника, не облагают взносами при документальном подтверждении. Суд учел, что:
— в данной ситуации таких документов нет;
— по положению помимо компенсации работникам оплачивали проезд и проживание по документам;
— в локальном акте не установили, какие именно расходы покрывала компенсация;
— деньги выплачивали в рамках трудовых отношений за каждый рабочий день, то есть именно в связи с трудовыми обязанностями;
— выплаты были систематическими.
Суд решил, что это доплата к зарплате за особые условия труда, поэтому ее облагают взносами.
Однако есть и иное мнение судей. В 2022 году АС Поволжского округа решил, что на выплаты за разъездную работу взносы не начисляют. Кроме того, расходы не нужно подтверждать документами.
|
Постановление АС Северо-Западного округа от 05.09.2023 по делу N А21-14871/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Подачу в инспекцию копий документов с низким качеством суд приравнял к их непредставлению |
При выездной проверке инспекция затребовала документы. Налогоплательщик не подал их в срок, и его оштрафовали. Суд поддержал наказание. Он отклонил довод о том, что документы поданы, несмотря на регистрацию налоговиками письма об их направлении обществом:
— документы содержали информацию, которая нужна для проверки;
— по учетной политике организация обязана вести эти документы;
— налогоплательщик не заявлял о невозможности подать документы в срок;
— нет доказательств, что документы утратили;
— идентифицировать документы нельзя, так как их электронный образ отсканировали в низком качестве («изображение размыто»);
— инспекция уведомила общество о том, что документы нельзя считать поданными в надлежащем виде.
|
Постановление АС Северо-Западного округа от 19.10.2023 по делу N А56-91130/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Больничный лист: суд взыскал пособие со страхователя, который не отметил инвалидность в сведениях |
Фонд провел выездную проверку. Он обнаружил, что страхователь не указал код инвалидности в сведениях о больничном. Это привело к переплате пособия по временной нетрудоспособности. Фонд решил возместить убыток.
Апелляция и кассация поддержали фонд. Страхователь отвечал за достоверность сведений. Он должен был запросить все необходимые данные для правильного расчета пособия.
Суды уже вставали на сторону фонда в случаях, когда работодатель ошибался в коде инвалидности.
|
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.09.2023 по делу N А46-20879/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Суд не разрешил выплатить за счет ОМС зарплату провизору, врачу и медсестрам отдела экспертиз |
ТФОМС посчитал, что медучреждение допустило нецелевой расход средств ОМС. Речь шла об оплате труда работников дополнительного лекарственного обеспечения (старшего провизора и провизора). Суд согласился с таким подходом, поскольку:
— сотрудники не оказывали медпомощь и не относились к административному персоналу. По номенклатуре это фармацевтические работники;
— в территориальной программе госгарантий оказания бесплатной медпомощи был перечень заболеваний, при которых граждан должны обеспечивать лекарствами. Но для это использовали средства регионального бюджета.
Суд отклонил довод о том, что провизоры участвовали во врачебной комиссии по дополнительному лекарственному обеспечению.
Фонд счел нецелевым использованием средств ОМС также оплату труда врачу-терапевту и медсестрам отдела экспертизы временной нетрудоспособности, медико-социальной экспертизы и ВМП. Они участвовали и в деятельности комиссии по наиболее сложным и конфликтным ситуациям лечения, в том числе санаторно-курортного, диагностики и реабилитации. Однако суд отметил, что экспертизу временной нетрудоспособности проводят врачи-специалисты. В должностной инструкции начальника отдела и медсестер были отражены обеспечение и контроль проведения экспертизы, ведение документации. Кроме того, экспертиза не входит в перечень страховых случаев по ОМС.
|
Постановление 3-го ААС от 26.09.2023 по делу N А74-342/2023
Документ включен в информационный банк: |
| В 2024 году планируют не индексировать оклады федеральных госслужащих: поправки прошли первое чтение |
До 2025 года предлагают приостановить положение об обязательной ежегодной индексации окладов в том числе федеральных госслужащих (п. 3 ст. 1 проекта).
Во втором чтении проект рассмотрят после 8 ноября.
|
Проект Федерального закона N 448565-8
Документ включен в информационный банк: |
| Учет деклараций в совокупной обязанности по ЕНП: ФНС подготовила контрольные соотношения |
По НК РФ совокупную обязанность, в т.ч. по декларациям и расчетам, учитывают на едином налоговом счете. Инспекция делает это со дня их подачи, но не ранее срока уплаты налогов, сборов, взносов. Исключение — декларации, в которых заявлены суммы налогов к возмещению или вычеты по НДФЛ.
Если налоговики выявят несоответствие показателей декларации (расчета) контрольным соотношениям и оно говорит о нарушении порядка их заполнения, декларации (расчеты) учтут в совокупной обязанности в иные сроки.
Налоговики разработали перечень таких контрольных соотношений (проект проходит общественное обсуждение). Среди них, например, такие:
— любая из строк 030, 040, 090 Раздела 1, 060 Раздела 2 < 0 (контрольное соотношение 1.2 для декларации по НДС);
— в составе Декларации отсутствует подраздел 1.3 Раздела 1, при этом строка 120 любого из раздела «А» Листа 03 Декларации и (или) строка 080 любого из Листов 04 Декларации > 0 (контрольное соотношение 3.4 к декларации по налогу на прибыль);
— строка 040 Раздела 1> строка 023 Раздела 1 + строка 025 Раздела 1 + строка 027 Раздела 1 (контрольное соотношение 6.1 к декларации по налогу на имущество);
— для периодов с 01.01.2023 любая из строк 020, 021, 022, 023, 024, 030, 032 < 0 (контрольное соотношение 7.3 к 6-НДФЛ);
— строка 020 Раздела 1.1 + строка 040 Раздела 1.1 + строка 070 Раздела 1.1 + строка 100 Раздела 1.1 < строка 050 Раздела 1.1 + строка 080 Раздела 1.1 + строка 110 Раздела 1.1 (контрольное соотношение 14.1 к декларации по УСН).
|
Проект приложения к приказу ФНС России
|
| Налог на прибыль: для расходов на НИОКР разработали порядок проверки соответствия перечню |
Организация, у которой есть расходы на НИОКР по перечню, может применять коэффициент 1,5. Для этого ей нужно представлять отчет о разработках. Документ можно направить на проверку их соответствия перечню. Порядок подтверждения разработало Минобрнауки России. Проект направили на общественное обсуждение.
Если компания решит подтвердить соответствие НИОКР перечню, ей нужно будет разместить отчет в личном кабинете налогоплательщика за 60 рабочих дней до срока подачи отчета и налоговой декларации.
Отчет перенаправят в Российскую академию наук. Она проверит отчет в течение 30 рабочих дней и подготовит заключение о соответствии или несоответствии работ перечню.
Если выявят расхождения с перечнем, организации разрешат доработать отчет в течение 10 рабочих дней.
Подтверждение соответствия будет платным.
|
Проект постановления Правительства РФ
Документ включен в информационный банк: |
| ТЮМЕНСКАЯ ОБЛАСТЬ | ||
|
Утверждено Положение о порядке участия государственного гражданского служащего Тюменской области на безвозмездной основе в управлении коммерческой организацией, являющейся организацией государственной корпорации, государственной компании или публично-правовой компании, более 50 процентов акций (долей) которой находится в собственности государственной корпорации, государственной компании или публично-правовой компании, в качестве члена коллегиального органа управления этой организации
|
Установлено, что гражданский служащий исполнительных органов государственной власти Тюменской области, имеющий намерение участвовать на безвозмездной основе в управлении коммерческой организацией, являющейся организацией государственной корпорации, государственной компании или публично-правовой компании, более 50 процентов акций (долей) которой находится в собственности государственной корпорации, государственной компании или публично-правовой компании (далее — организация), не позднее чем за 30 календарных дней до предполагаемой даты начала такого участия направляет представителю нанимателя ходатайство о разрешении участвовать на безвозмездной основе в управлении организацией в качестве члена коллегиального органа управления этой организации.
Участие гражданского служащего в управлении организацией не допускается в случае, если такое участие приводит или может привести к конфликту интересов при исполнении должностных обязанностей, а также к нарушению иных ограничений, запретов и обязанностей, установленных Федеральным законом от 25.12.2008 N 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и другими федеральными законами.
Кроме того, гражданский служащий не имеет права принимать участие в обсуждении и голосовании по вопросам повестки дня заседания коллегиального органа управления организации до получения разрешения представителя нанимателя участвовать в управлении организацией или в случае принятия представителем нанимателя решения об отказе гражданскому служащему в участии в управлении организацией, а также со дня возникновения обстоятельств, свидетельствующих о нарушении или возможном нарушении им требований при участии в управлении организацией.
|
Постановление Правительства Тюменской области от 26.10.2023 N 688-п
Документ включен в информационный банк: |
|
ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ — ЮГРА
|
||
|
Произошло повышение размеров денежного вознаграждения лиц, замещающих государственные должности ХМАО — Югры, окладов месячного денежного содержания государственных гражданских служащих ХМАО — Югры, должностных окладов лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям государственной гражданской службы, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности государственных органов ХМАО- Югры, рабочих государственных органов ХМАО — Югры
|
С 01.10.2023 в 1,055 раза повышены размеры денежного вознаграждения лиц, замещающих государственные должности автономного округа, размеры должностных окладов государственных гражданских служащих автономного округа в соответствии с замещаемыми ими должностями государственной гражданской службы автономного округа и окладов за классный чин государственной гражданской службы автономного округа, установленные постановлением Губернатора ХМАО — Югры от 24.07.2023 N 110, а также размеры должностных окладов лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям государственной гражданской службы, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности государственных органов автономного округа, рабочих государственных органов автономного округа.
Кроме того, внесены соответствующие изменения в постановления Губернатора ХМАО — Югры от 25.04.2005 N 52, от 25.04.2005 N 54, от 24.07.2023 N 110.
|
Постановление Губернатора ХМАО — Югры от 26.10.2023 N 168
Документ включен в информационный банк: |
