Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 25.09.2023 по 02.10.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| В КонсультантПлюс включен новый актуальный обзор: «Что важного ждет бухгалтера в IV квартале 2023 года» |
Из обзора вы узнаете о сроках уплаты отсроченных страховых взносов за II и III кварталы 2022 года, сроках перечисления обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль, сроках подачи уведомления об исчисленных суммах НДФЛ, а также других новшествах.
|
Обзор: «Что важного ждет бухгалтера в IV квартале 2023 года»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) — Нормативные документы |
| В КонсультантПлюс включен новый актуальный обзор: «Минфин озвучил основные направления налоговой политики на 2024 год и плановый период» |
Ведомство разместило на сайте планируемые меры налоговой политики по видам налогов. Хотят усовершенствовать налоговое администрирование, устранить неопределенности в расчетах налогов, ввести новые обязанности. Расскажем об основных планах в обзоре.
|
Обзор: «Минфин озвучил основные направления налоговой политики на 2024 год и плановый период»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) — Нормативные документы |
|
В КонсультантПлюс включен новый актуальный обзор: «Проверка контрагента: интересная практика по налогам за 2023 год»
|
Подтверждает ли должную осмотрительность компании запрос бухотчетности у партнеров и наличие регламента по выбору контрагентов? Нужно ли проверять деловую репутацию или достаточно запросить свидетельство о постановке на учет в налоговой? О позиции судов по этим вопросам и не только читайте в обзоре.
|
Обзор: «Проверка контрагента: интересная практика по налогам за 2023 год»
Документ включен в информационные банки:
— Российское законодательство (Версия Проф) — Российское законодательство (базовая версия) — Нормативные документы |
| Статотчеты об основных фондах и сделках с ними за 2023 год надо подать по обновленным формам |
Росстат утвердил новые формы 11, 11 (краткая), 11 (сделка) с указаниями по их заполнению.
По сравнению с прежними формами и указаниями изменений немного. Например, в разделе I отчета 11 (сделка) не нужно учитывать сделки по продаже объектов сотрудникам. В разделе II этого отчета теперь отражают только основные фонды, сданные в аренду. В форму за прошлый год включали также фонды, взятые в аренду.
|
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 367
Документ включен в информационные банки: |
| Росстат обновил ряд форм отчетов о зарплате и кадрах |
Новый документ немного корректирует действующие формы, среди которых (п. 1 приказа):
— 1-Т, 1-Т(ГС) и 1-Т(МС) о численности и зарплате работников, а также государственных и муниципальных служащих;
— 1-Т (условия труда) об условиях труда и компенсациях за вредные и опасные работы;
— 57-Т о зарплате по профессиям и должностям;
— П-4(НЗ) о неполной занятости и движении работников;
— 3-Ф о просроченной задолженности по зарплате.
В основном изменения технические. Но можно выделить и фактические моменты.
Так, в форме 1-Т среднюю численность работников можно указывать с двумя знаками после запятой, а не одним, как требовали раньше. А вот фонд зарплаты и соцвыплаты работникам нужно отражать с одним десятичным знаком. В прежней форме подобных правил вообще не было.
Также уточнили сроки сдачи месячной формы 3-Ф. С отчета за январь 2024 года ее надо будет подавать не на следующий день после отчетной даты, а до 2-го числа после отчетного периода.
|
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 360
Документ включен в информационные банки: |
| Налоговый мониторинг: ФНС утвердила справочники и порядки их ведения |
Налоговики разработали единую цифровую методологическую модель — Цифровой налоговый кодекс. Для ее формирования утвердили справочники:
— СКОНТ — контролей (этапов контролей);
— CРЕГ — регистров;
— СНКРФ — статей НК РФ.
Справочники используют в прикладной подсистеме «Налоговый мониторинг» АИС «Налог-3» и в информсистемах налогоплательщиков, к которым у инспекции есть доступ. Порядки ведения справочников есть на сайте ФНС.
Для автоматизации налогового мониторинга в рамках модели также разработали проекты электронных сервисов в части контроля по налогу на прибыль. Они содержат перечень контролей и алгоритмов их выполнения плательщиком и инспекцией. Это позволит автоматически проверять правильность данных и согласовывать базу по налогу на прибыль.
ФНС считает, что внедрение Цифрового налогового кодекса очень упростит проведение налогового мониторинга, снизит уровень неопределенности и риски налогоплательщика при начислении налогов.
|
Информация ФНС России от 21.09.2023
Документ включен в информационные банки: |
| Минфин: попытки налогоплательщика взыскать безнадежный долг не влияют на срок исковой давности |
При истечении срока исковой давности налогоплательщик признает долг безнадежным. При этом неважно, принимал ли он меры принудительного взыскания денег и какие. Такие разъяснения ведомство уже давало неоднократно.
Напомним, налогоплательщик может отнести долг к безнадежным по любому основанию из перечня и учесть его в расходах.
|
Письмо Минфина России от 18.07.2023 N 03-03-06/1/66899
Документ включен в информационный банк: |
| Сомнительный долг: Минфин напомнил, как определить сумму резерва при расчетах в валюте |
При налогообложении прибыли сумму резерва рассчитывают по итогам инвентаризации дебиторской задолженности. Ее проводят на последнее число отчетного (налогового) периода. Суммы долгов в валюте учитывают в рублях по их оценке в бухучете на дату инвентаризации.
Сходные разъяснения ведомство давало в 2021 году.
|
Письмо Минфина России от 20.07.2023 N 03-03-06/1/67955
Документ включен в информационный банк: |
| Законом субъекта РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества может быть уменьшен вплоть до нуля |
Доходы, получаемые от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Сообщается, что в случае принятия закона установленные субъектом РФ особенности налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества применяются по месту жительства налогоплательщика (месту учета по иному основанию) в таком субъекте РФ на момент госрегистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества.
|
<Письмо> ФНС России от 18.09.2023 N БС-4-11/11857@
Документ включен в информационные банки: |
| Даны разъяснения о порядке определения минимального предельного срока владения жилым помещением, полученным по наследству |
Для целей налогообложения НДФЛ минимальный предельный срок владения жилым помещением, полученным по ДДУ и переданным по наследству, исчисляется со дня открытия наследства, при условии, что наследодателем осуществлена полная его оплата.
Если полная оплата стоимости жилого помещения осуществлена наследником после дня открытия наследства, то минимальный предельный срок владения таким жилым помещением исчисляется в порядке, предусмотренном абзацем четвертым пункта 2 статьи 217.1 НК РФ.
|
<Письмо> ФНС России от 20.09.2023 N БС-4-11/12027@
Документ включен в информационные банки: |
|
Утверждена форма N Р19001 «Заявление об исключении юридического лица, отнесенного к субъекту малого или среднего предпринимательства, из Единого государственного реестра юридических лиц»
Приводятся требования к оформлению указанного заявления.
|
Приказ ФНС России от 24.07.2023 N ЕД-7-14/493@
Документ включен в информационные банки: |
|
| Урегулирован вопрос, касающийся состава и (или) объема информации, которые не предоставляются при проведении аудита |
Согласно постановлению аудируемое лицо не предоставляет аудиторской организации, находящейся под контролем иностранных лиц (международной компании), индивидуальному аудитору информацию в составе и (или) объеме, в которых она не раскрывалась и (или) не предоставлялась аудируемым лицом либо не планируется раскрываться и (или) предоставляться в соответствии с постановлениями Правительства.
|
Постановление Правительства РФ от 27.09.2023 N 1573
Документ включен в информационные банки: |
| Минфином направлены методические рекомендации по проведению аудиторских мероприятий, подлежащие применению с 1 января 2024 года |
Методические рекомендации разработаны в целях оказания практической помощи должностным лицам (работникам) главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, распорядителей бюджетных средств, получателей бюджетных средств, администраторов доходов бюджета, администраторов источников финансирования дефицита бюджета, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, при проведении аудиторских мероприятий с учетом изменений в федеральные стандарты внутреннего финансового аудита, утвержденных приказом Минфина от 18 июля 2023 года N 118н.
|
<Письмо> Минфина России от 27.09.2023 N 02-10-08/1/91855
Документ включен в информационные банки: |
| Цифровой рубль: Минфин разъяснил правила бухгалтерского учета |
Для обобщения информации о наличии цифровых рублей и об их движении организация может ввести дополнительный синтетический счет, например счет 53 «Счет цифрового рубля». Аналитический учет можно организовать по направлениям, для которых используют цифровые рубли.
Если остатки цифровых рублей на счете несущественные, то можно применять синтетический счет 55 «Специальные счета в банках». К этому счету открывают субсчет «Счет цифрового рубля».
Организации, которые ведут упрощенный бухучет, могут учитывать операции на синтетическом счете 51 «Расчетные счета». К этому счету открывают отдельный аналитический счет для счета цифрового рубля.
Ведомство привело типовые схемы корреспонденции счетов для различных операций с цифровыми рублями.
В разъяснении затронули и иные вопросы.
|
Информационное сообщение Минфина России от 18.09.2023 N ИС-учет-47
Документ включен в информационные банки: |
| Расширен перечень электронных документов, формируемых программным обеспечением налогового органа при информационном обслуживании налогоплательщиков |
В ответ на запрос налогоплательщика программным обеспечением может формироваться также документ, содержащий сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС.
Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, будет формироваться в том числе в агрегированном виде. При запросе данной справки в реквизите «Период» необходимо указывать любой период, начиная с 01.01.2023.
В новой редакции изложены форма и формат запроса налогоплательщика на предоставление информационных услуг.
|
Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-8/627@
Документ включен в информационные банки: |
| Взносы на травматизм: поправки к порядку подтверждения вида деятельности прошли первое чтение |
Закон о страховании от несчастных случаев на производстве и Закон о госрегистрации юрлиц и ИП хотят скорректировать. Изменения должны заработать с 1 сентября 2024 года (ст. 4 проекта). Среди предлагаемых новшеств стоит выделить такие:
— подтверждать основной вид деятельности на основе бухотчетности за предыдущий год нужно будет только по обособленным подразделениям, которые имеют банковские счета и производят выплаты физлицам (пп. «б» п. 1 ст. 1 проекта). Для остальных случаев эту обязанность отменят (пп. «а» п. 1 ст. 1 проекта);
— фонд сможет проверять, правильно ли определили основной вид деятельности, и изменять тариф (пп. «а» п. 1 ст. 1 и п. п. 3 — 5 ст. 1 проекта). Документы для проверки обязан будет представить страхователь (пп. «а» п. 1 ст. 1 проекта);
— если фонд найдет несоответствие при проверке, он сообщит страхователю о том, что в течение месяца нужно скорректировать сведения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП (пп. «б» п. 2 ст. 1 проекта);
— в ЕГРЮЛ и ЕГРИП станут отражать доли основного и дополнительных видов деятельности (п. п. 1 и 2 ст. 2 проекта). Первый раз сообщить о долях нужно не позднее 15 апреля 2025 года (ст. 3 проекта);
— по общему правилу юрлица и ИП будут не реже раза в год проверять сведения о кодах ОКВЭД. Не позднее 15 апреля следующего года нужно сообщать об изменении основного вида деятельности или изменении доли более чем на 20% любого вида деятельности из реестров (п. 4 ст. 2 проекта).
|
Проект Федерального закона N 406676-8
Документ включен в информационный банк: |
| Предельная база по взносам на 2024 год: Минфин подготовил проект |
Ведомство предложило установить единую предельную базу по взносам на следующий год на уровне 2 225 тыс. руб. Проект выставили на общественное обсуждение.
Напомним, в 2023 году единая предельная база по взносам составляет 1 917 тыс. руб).
|
Проект постановления Правительства РФ
Документ включен в информационный банк: |
| В НК РФ предлагается внести ряд изменений, в том числе касающихся налогообложения НДС, НДПИ, ставок акцизов, а также нивелирования последствий приостановления действия положений международных договоров по вопросам налогообложения |
Законопроектом, в числе прочего, предлагается:
— возложить обязанность по исчислению и уплате НДС при ввозе в РФ товаров с территории государств — членов ЕАЭС с участием посредников на организации, оказывающие соответствующие услуги;
— увеличить размеры ставок акцизов на отдельные виды алкогольной продукции, табак и табачные изделия;
— увеличить ставки НДПИ при добыче газа горючего природного;
— установить освобождение от налогообложения или пониженные ставки налога на прибыль организаций для отдельных видов доходов, выплачиваемых иностранным компаниям, в связи с тем, что действие отдельных договоров об избежании двойного налогообложения было приостановлено.
|
Проект Федерального закона N 448566-8 |
| В Госдуму поступил законопроект, сохраняющий на период 2024 — 2026 годов действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на травматизм и профзаболевания |
Согласно законопроекту, в указанный период страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны уплачиваться, как и ранее, в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ.
Кроме того, сохраняются действующие льготные тарифы (в размере 60% от установленного размера) для индивидуальных предпринимателей в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
|
Проект Федерального закона N 448557-8 |
| Субсидии за наем работников: Минтруд предлагает расширить программу |
Работодателям хотят предоставлять господдержку при трудоустройстве инвалидов сверх квоты. Независимо от нее на субсидию смогут претендовать в т.ч. организации, учредителей которых признали инвалидами (п. п. 1, 3 проекта изменений).
На каждого принятого сотрудника в первом случае выделят 4,5 МРОТ, во втором — 6 МРОТ. Выплаты увеличат на сумму страховых взносов и районных коэффициентов. Деньги перечислят в три этапа: по истечении 1, 3 и 6 месяцев с даты трудоустройства (п. 4 проекта изменений).
Напомним: сейчас господдержку можно получить за наем, например, молодежи до 30 лет включительно. Заявления на субсидии направляют через портал «Работа в России».
Общественное обсуждение проекта завершат 10 октября.
|
Проект постановления Правительства РФ |
| Цифровой рубль: проект о налогообложении операций и взыскании за его счет недоимки принят в I чтении |
В НК РФ планируют ввести понятие «счет цифрового рубля» (пп. «а» п. 1 ст. 1 проекта).
Хотят предусмотреть порядок обложения НДС операций с цифровым рублем (п. 1 ст. 2 проекта) и правила признания доходов и расходов по операциям с ним при налогообложении прибыли (п. п. 3 — 5 ст. 2 проекта). Для НДФЛ установят дату получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет (п. 2 ст. 2 проекта).
Планируют дать возможность взыскивать недоимки за счет цифровых рублей в ситуации, когда нет или недостаточно денег (драгметаллов) на счетах налогоплательщика или его электронных денег (пп. «ж» п. 2 ст. 1 проекта). Налоговики смогут приостанавливать операции по счетам цифрового рубля (п. 7 ст. 1 проекта) и требовать от операторов платформы подтвердить списание со счета цифрового рубля и перечисление сумм в бюджет (пп. «г» п. 9 ст. 1 проекта).
Предполагается, что поправки вступят в силу с 1 января 2025 года (ст. 3 проекта).
|
Проект Федерального закона N 384598-8
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС подготовила контрольные соотношения, при нарушении которых уведомление сочтут непредставленным |
На общественное обсуждение вынесли проект приказа с перечнем контрольных соотношений, которые говорят о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах.
Соотношения хотят сгруппировать по критериям ошибок:
— в КБК;
— налоговом периоде (отчетном периоде, сроке уплаты);
— ОКТМО;
— годе;
— сумме;
— КПП.
К перечню будет таблица соответствия КБК, отчетного периода и срока уплаты.
Напомним, с 1 октября налоговики посчитают, что уведомление не представили полностью или частично, если обнаружат несоответствие его показателей контрольным соотношениям. Несоответствие должно говорить о нарушении порядка заполнения документа.
|
Проект приказа ФНС России
Документ включен в информационный банк: |
| До утверждения необходимых изменений ФНС направлена для использования в работе рекомендуемая Форма расчета по страховым взносам |
В связи с изменениями в законодательстве разработан проект, вносящий изменения в форму расчета по страховым взносам. Проект подлежит регистрации в Минюсте.
ФНС приведена информация об основных изменениях в форме расчета.
В частности, сообщается, что обновленная форма позволяет плательщикам страховых взносов, производящим выплаты в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами отдельным видам обязательного социального страхования, отражать суммы исчисленных взносов по соответствующим видам страхования, начиная с представления расчета за первый квартал 2023 года. В этой связи настоящим письмом доведены: рекомендуемая форма (формат) расчета по страховым взносам и рекомендуемый порядок ее заполнения.
|
<Письмо> ФНС России от 26.09.2023 N БС-4-11/12322@
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС даны поручения по организации работы, связанной с обработкой уведомлений о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры |
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 16.08.2023 N ЕД-7-21/546@ в соответствии с абзацем шестым пункта 2 статьи 391 НК РФ, в целях определения налоговой базы в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) указанным объектам.
|
<Письмо> ФНС России от 19.09.2023 N БС-4-21/11931@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС рекомендован временный порядок выставления электронных документов, содержащих сведения о товарах, подлежащих прослеживаемости |
С 01.10.2023 вступили в силу изменения, согласно которым при реализации или передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, в счетах-фактурах (корректировочных счетах-фактурах) в числе прочего указывается стоимость прослеживаемого товара.
В этой связи формы указанных документов будут дополнены новой графой: «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
До доработки форматов электронных документов и доработки соответствующих информационных систем участникам оборота при реализации указанных товаров рекомендовано использовать форматы, утвержденные приказами ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@ и от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@.
|
Письмо ФНС России от 26.09.2023 N ЕА-4-15/12314@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС сообщает о порядке направления запроса и предоставления акта сверки |
Отмечено, что в запросе на предоставление акта сверки в реквизите «Период» необходимо указывать период либо отчетный год, либо один из периодов отчетного года.
Сообщается, что за период ранее 01.01.2023 акт сверки формируется по форме, утвержденной приказом ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ (формату, утвержденному приказом от 04.10.2010 N ММВ-7-6/476@), а за периоды после 01.01.2023 — в соответствии с приказом от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@.
|
Письмо ФНС России от 13.09.2023 N ПА-4-19/11651
Документ включен в информационные банки: |
| ФНС направлены рекомендуемые формы и форматы документов, применяемых в связи с введением ЕНС |
Для использования в работе направлены рекомендуемые формы и форматы:
— заявления о представлении на бумажном носителе сведений о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные) (КНД 1166507);
— сведений о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518);
— справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные) (КНД 1120525).
|
Письмо ФНС России от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712
Документ включен в информационные банки: |
| Минфин информирует о введении особенностей раскрытия консолидированной финансовой отчетности (КФО) |
КФО организации, содержащая сведения, определенные Правительством РФ, раскрывается в части, не содержащей указанных сведений. Если в КФО данные сведения не могут быть выделены, такая отчетность раскрытию не подлежит.
Сообщается о том, на какие организации распространяются установленные особенности; обозначены случаи, для которых установлены особенности; перечислены сведения, не включаемые в раскрываемую КФО; сообщено о порядке раскрытия КФО с изъятием отдельных сведений.
|
Информационное сообщение Минфина России от 25.09.2023 N ИС-учет-48
Документ включен в информационный банк: |
