Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 18.09.2023 по 25.09.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Подготовлен Обзор: «Топ-5 споров по доказыванию налоговых схем при ведении бизнеса: январь — август 2023 года» |
Можно ли инвестиционной сделкой прикрыть продажу недвижимости? Когда заключение договоров займа говорит об уклонении от уплаты налога на прибыль? Вправе ли организация заявить вычет по НДС с цены полученного от учредителя-банкрота имущества? О позиции судов по этим и другим вопросам — в обзоре.
|
Обзор: «Топ-5 споров по доказыванию налоговых схем при ведении бизнеса: январь — август 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Новые нюансы раскрытия консолидированной финансовой отчетности учитывают с 15 сентября 2023 года |
Прежние перечень организаций, которые вправе ограничить объем сведений, и перечень сведений, которые можно не включать в раскрываемую консолидированную финансовую отчетность, утратили силу. |
Постановление Правительства РФ от 13.09.2023 N 1490
Документ включен в информационный банк: |
| Личный кабинет налогоплательщика-организации: ФНС рассказала, какой должна быть доверенность | Доступ к личному кабинету налогоплательщика-организации имеет среди прочего лицо, у которого есть доверенность с полными полномочиями. Налоговики отметили: законодательство не определяет обязательный текст такой доверенности. При этом из документа явно должно следовать, что у представителя есть все полномочия, которые в налоговых отношениях имеет тот, кто может действовать без доверенности. | Письмо ФНС России от 24.08.2023 N ЗГ-3-7/11070
Документ включен в информационный банк: |
| Разъяснен порядок определения ставки НДС при реализации определенных видов продовольственных товаров | Сообщается, что сэндвичи, включая гамбургеры, чизбургеры и иные аналогичные изделия, которым соответствуют коды группировки ОКПД2 10.85.19, не указаны в перечне кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации, и при их реализации применяется ставка НДС в размере 20 процентов. | Письмо ФНС России от 14.09.2023 N СД-4-3/11773@
Документ включен в информационный банк: |
| Минфином подготовлена информация по вопросам бухгалтерского учета налога на сверхприбыль | частности, отмечается, что сумма налога на сверхприбыль, исчисленная налогоплательщиком в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 04.08.2023 N 414-ФЗ, и сумма обеспечительного платежа по этому налогу, перечисленная налогоплательщиком в бюджет в соответствии с этой же статьей, отражаются в регистрах бухгалтерского учета записями 2023 г. Фактические расчеты с бюджетом по налогу на сверхприбыль отражаются в регистрах бухгалтерского учета записями 2024 г. | Информационное сообщение Минфина России от 14.09.2023 N ИС-учет-46
Документ включен в информационный банк: |
| Разъяснены вопросы применения Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) в части представления обязательства и расхода по налогу на сверхприбыль в консолидированной финансовой отчетности | Налог на сверхприбыль, установленный Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 414-ФЗ, является налогом разового характера.
Отмечено, в частности, что, исходя из параграфа 5 МСФО (IAS) 12, в целях консолидированной финансовой отчетности налог на сверхприбыль рассматривается в качестве текущего налога. Обязательство и расход по налогу на сверхприбыль подлежат отражению в консолидированной финансовой отчетности начиная с момента, когда Федеральный закон N 414-ФЗ был фактически принят, т.е. в 2023 году. В промежуточной консолидированной финансовой отчетности обязательство и расход по налогу на сверхприбыль подлежат отражению начиная с отчетности за 9 месяцев 2023 года. |
<Информация> Минфина России N ОП 20-2023
Документ включен в информационный банк: |
| Единовременная выплата сотруднику, но не матпомощь: Минфин пояснил, когда можно учесть расходы | Финансисты рассмотрели ситуацию, когда по трудовому или коллективному договору организация перечисляет сотруднику единовременную выплату. Она не считается матпомощью. По мнению Минфина, при расчете налога на прибыль такую выплату можно отнести к расходам на оплату труда, если ее нет в перечне неучитываемых расходов. | Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-03-06/3/75969
Документ включен в информационный банк: |
| Внесены поправки в акты Правительства по вопросам налогообложения медицинских изделий | Изменения направлены на решение проблемы с однозначным применением налоговой ставки к медицинским изделиям, выравнивание условий налогообложения продукции, предназначенной в том числе для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов.
Поправки внесены в Постановление Правительства от 15.09.2008 N 688 «Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов», в перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость. |
Постановление Правительства РФ от 16.09.2023 N 1513
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлен порядок заполнения формы сведений о транспортных средствах и об их владельцах, представляемой в налоговые органы | Скорректирован также формат представления сведений.
Поправки внесены в целях организации взаимодействия налоговых органов с органами исполнительной власти субъектов РФ, уполномоченными на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники, а также в связи с принятием Постановления Правительства от 28.06.2023 N 1051 «Об особенностях государственной регистрации самоходных машин и других видов техники и выдачи удостоверений тракториста-машиниста (тракториста)». |
Приказ ФНС России от 16.08.2023 N ЕД-7-21/543@
Документ включен в информационный банк: |
| Актуализированы коды налоговых льгот по налогу на имущество организаций | Реализованы положения Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации». | Приказ ФНС России от 16.08.2023 N ЕД-7-21/544@
Документ включен в информационный банк: |
| Установлена форма уведомления о наличии на земельном участке жилищного фонда или объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, занятой объектом недвижимости, который не относится к жилищному фонду |
Также утверждены порядок заполнения указанной формы и формат представления уведомления в электронной форме.
Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2024 года. |
Приказ ФНС России от 16.08.2023 N ЕД-7-21/546@
Документ включен в информационный банк: |
| Бухгалтерский учет операций с цифровым рублем: комментарии Минфина | В частности, отмечается, что бухгалтерский учет операций, связанных с обращением и использованием цифровых рублей, ведется организациями применительно к общему порядку учета денежных средств и расчетов, установленному применимыми федеральными стандартами бухгалтерского учета и положениями по бухгалтерскому учету, а также Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению. | Информационное сообщение Минфина России от 18.09.2023 N ИС-учет-47
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС подготовила контрольные соотношения, при нарушении которых уведомление сочтут непредставленным |
На общественное обсуждение вынесли проект приказа с перечнем контрольных соотношений, которые говорят о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах.
Соотношения хотят сгруппировать по критериям ошибок:
К перечню будет таблица соответствия КБК, отчетного периода и срока уплаты. Напомним, с 1 октября налоговики посчитают, что уведомление не представили полностью или частично, если обнаружат несоответствие его показателей контрольным соотношениям. Несоответствие должно говорить о нарушении порядка заполнения документа. |
Проект Приказа ФНС России «Об утверждении перечня контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Утвержден Порядок ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга |
Порядок утвержден в соответствии с пунктами 6, 7 статьи 105.26 части первой НК РФ, а также в целях обеспечения исполнения положений приказов ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@, от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@. Ведомственный справочник регистров для целей налогового мониторинга предназначен для использования в прикладной подсистеме «Налоговый мониторинг» АИС «Налог-3» и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу. |
Приказ ФНС России от 14.09.2023 N ЕД-7-23/633@
Документ включен в информационный банк: |
| Цифровой рубль: проект о налогообложении операций и взыскании за его счет недоимки принят в I чтении |
Хотят предусмотреть порядок обложения НДС операций с цифровым рублем (п. 1 ст. 2 проекта) и правила признания доходов и расходов по операциям с ним при налогообложении прибыли (п. п. 3 – 5 ст. 2 проекта). Для НДФЛ установят дату получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет (п. 2 ст. 2 проекта). Планируют дать возможность взыскивать недоимки за счет цифровых рублей в ситуации, когда нет или недостаточно денег (драгметаллов) на счетах налогоплательщика или его электронных денег (пп. «ж» п. 2 ст. 1 проекта). Налоговики смогут приостанавливать операции по счетам цифрового рубля (п. 7 ст. 1 проекта) и требовать от операторов платформы подтвердить списание со счета цифрового рубля и перечисление сумм в бюджет (пп. «г» п. 9 ст. 1 проекта). Предполагается, что поправки вступят в силу с 1 января 2025 года (ст. 3 проекта). |
Проект Федерального закона N 384598-8 |
