Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 28.08.2023 по 04.09.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Онлайн-семинар «Зарплатные налоги в 2023-2024 г.г.»
Лектор: Гейц Игорь Викторович |
28 сентября 2023, c 12:00 до 16:00 (время местное), состоится онлайн-семинар, посвященный зарплатным налогам.
План семинара:
Записаться можно до 26.09.2023 на сайте компании ООО «полноеПРАВО». |
|
| Подготовлен Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел ВС РФ по налогам за I полугодие 2023 года» | За I полугодие 2023 г. в системе КонсультантПлюс появилось более 200 судебных актов ВС РФ по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых Верховный суд не согласился с нижестоящими судами. Расскажем о возврате переплаты с процентами, об учете расходов по обслуживающим производствам и не только. | Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел ВС РФ по налогам за I полугодие 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС даны разъяснения, касающиеся исполнения арбитражным управляющим обязанности по перечислению средств на ЕНС | Арбитражный управляющий (в процедурах внешнего управления или конкурсного производства) обязан не позднее наступления единого срока уплаты обязательных платежей направлять распоряжение для его исполнения в кредитную организацию.
Отсутствие денежных средств на счетах банкрота не является основанием для ненаправления в банк платежного поручения об исполнении текущих обязательств. В противном случае арбитражным управляющим нарушается календарная очередность уплаты текущих платежей. Неисполнение указанной обязанности может повлечь нарушение прав кредиторов, что будет являться основанием для привлечения к установленной законом ответственности. К письму прилагаются сведения для оформления платежных документов на перечисление платежей в бюджет лицами, в отношении которых введены процедуры банкротства, исполняющими условия мирового соглашения, заключенного в деле о банкротстве, а также лицами, производящими перечисления в бюджет во исполнение обязательств указанных плательщиков. |
<Письмо> ФНС России от 02.08.2023 N КЧ-4-18/9945@
Документ включен в информационный банк: |
| Уточнены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС | В связи с изменениями, внесенными в налоговую декларацию, в новой редакции изложен пункт 1.1 контрольных соотношений, доведенных письмом ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7375@. | <Письмо> ФНС России от 17.08.2023 N СД-4-3/10545@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС разъяснены некоторые вопросы, касающиеся уплаты налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) | Сообщается о порядке определения расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, включая порядок определения показателя Цгаз.
ФНС приведены способы и нормативно установленная последовательность применения положений главы 25.4 НК РФ для определения показателя Цгаз. Также, в частности, отмечено, что налогоплательщики, определяющие в целях НДД показатель Цгаз в 2022 году для участков недр, расположенных на 50 и больше процентов своей площади на территории Республики Саха (Якутия), при отсутствии у них в календарном месяце фактов реализации газа лицам, не являющимся взаимозависимыми с ними, должны использовать показатели Цгаз, равные 3 244,24 и 3 520 (с 01.12.2022), которые являются минимальными из утвержденных оптовых цен на газ, реализуемый потребителям указанного субъекта РФ. |
<Письмо> ФНС России от 23.08.2023 N СД-4-3/10759@
Документ включен в информационный банк: |
| Для производства фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола) обязательно наличие двух лицензий | Для данного вида деятельности требуются: лицензия на производство фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола) и лицензия на производство этилового спирта для производства фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола).
В письме приведены основания, при наличии которых налоговый орган вправе отказать в выдаче свидетельства на производство фармацевтической субстанции (представленное заявление не соответствует установленной форме; не представлены или представлены не в полном объеме необходимые копии документов; в представленных документах (копиях документов) содержится недостоверная информация). При этом отмечено, что оснований для отказа в выдаче свидетельства организации, предоставившей указанные выше лицензии, не имеется. |
<Письмо> ФНС России от 24.08.2023 N СД-4-3/10800@
Документ включен в информационный банк: |
| Даны разъяснения, касающиеся порядка заполнения налогового расчета в отношении сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ внесено дополнение, согласно которому пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в валюту РФ осуществляется по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации (до внесения изменения — на дату уплаты налога). Изменения вступают в силу 31.08.2023.
Сообщается порядок отражения соответствующих сумм в налоговом расчете, подлежащий применению до утверждения новой формы налогового расчета. |
<Письмо> ФНС России от 24.08.2023 N СД-4-3/10850@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует о сложившейся судебной практике по вопросу «дробления бизнеса», направленного на уклонение от налогообложения | Со ссылкой на позицию Верховного Суда РФ отмечено, в частности, следующее: налоговый орган, установив, что имело место распределение доходов между несколькими лицами, которыми прикрывалась фактическая деятельность одного хозяйствующего субъекта, не отвечавшего условиям для применения УСН, вправе консолидировать доходы и исчислить налоги соответствующему плательщику по общей системе налогообложения.
Также приведены доводы судебных инстанций по вопросу необоснованного применения управляющими компаниями в сфере ЖКХ освобождения от уплаты НДС, предусмотренного подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 НК РФ. В числе прочего отмечено, что разъяснения Минфина России, содержащиеся в письме от 23 декабря 2009 года N 03-07-15/169, согласно выводам Верховного Суда РФ, соответствуют действительному смыслу разъясняемых законоположений и не содержат неопределенности, вызывающей неоднозначное толкование. |
<Письмо> ФНС России от 02.05.2023 N КЧ-4-7/5569@
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС России разъяснены основные принципы заключения соглашений об урегулировании споров налоговыми органами в спорах по обжалованию ненормативных правовых актов | Так, в письме даны разъяснения по основам применения института соглашений об урегулировании споров налоговыми органами и обстоятельствам, исключающим возможность мирного урегулирования спора.
В частности, отмечено, что соглашения об урегулировании споров могут заключаться как по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, так и по спорам о взыскании недоимки, доначисленной по результатам налоговой проверки, так как в основе таких споров имеет место имущественное требование к налогоплательщику об уплате налогов. Соглашения об урегулировании споров (мировые соглашения) не могут быть заключены по делам об оспаривании нормативных актов и делам об административных правонарушениях. Безусловным основанием для отмены соглашения является несоответствие его условий законодательству о налогах и сборах. |
Письмо ФНС России от 17.08.2023 N БВ-4-7/10590
Документ включен в информационный банк: |
| Машиночитаемая доверенность: ФНС напомнила о кодах полномочий уполномоченного представителя | Полномочия представителя, которые указывают в доверенности для взаимодействия с налоговиками в рамках НК РФ, содержатся в Справочнике полномочий представителя налогоплательщика (СППР). Его актуальная версия размещена на сайте ФНС в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности».
Для наделения полномочиями, например, подписывать и представлять в ИФНС документы (если нет для них отдельных кодов) и получать их в текущей версии СППР есть коды «03», «21» и «22». |
Письмо ФНС России от 16.08.2023 N ЗГ-3-26/10692
Документ включен в информационный банк: |
| Пособие на погребение: с 8 сентября действует обновленный порядок возмещения расходов страхователя | СФР утвердил новый порядок возмещения расходов страхователя на социальное пособие на погребение. По сравнению с прежними правилами изменения незначительные. Например, в рекомендуемых формах обоих заявлений убрали поле для кода подчиненности.
В основном порядок не меняется. В частности, чтобы получить возмещение, нужно, как и ранее, подать в фонд заявление и справку о смерти. Напомним, страхователь выплачивает пособие на погребение в случае смерти работника или несовершеннолетнего члена семьи сотрудника. |
Приказ СФР от 28.07.2023 N 1471
Документ включен в информационный банк: |
| Подакцизные сахаросодержащие напитки: ФНС разъяснила особенности заполнения чека при продаже | Налоговики рассмотрели ситуацию, когда организация покупает сахаросодержащие напитки в упаковке у изготовителя, который уже заплатил акциз. При их реализации не нужно указывать в чеке признак подакцизного товара.
ФНС сослалась на разъяснения Минфина: плательщиками считают производителей сахаросодержащих напитков, а, например, при их реализации организациями общепита объекта обложения нет. |
Письмо ФНС России от 15.08.2023 N ЗГ-3-3/10669
Документ включен в информационный банк: |
| Контрагента исключили из ЕГРЮЛ из-за невозможности ликвидации – Минфин пояснил, как учесть долги | Инспекция вправе исключить юрлицо из ЕГРЮЛ в таких случаях:
Если контрагента исключают из ЕГРЮЛ по таким основаниям, то налогоплательщик вправе признать дебиторскую задолженность безнадежной по основанию ликвидации и включить ее во внереализационные расходы. Такой долг можно признать безнадежным и по иным основаниям из НК РФ. При списании кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности и иным основаниям (кроме ряда случаев) суммы долга учитывают во внереализационных доходах. Оснований для списания такого долга в НК РФ нет. |
Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-03-06/2/65088
Документ включен в информационный банк: |
| Компенсацию вахтовикам проезда до работы по трудовому договору ФНС разрешила включать в расходы |
Налоговики разъяснили: когда работодатель оплачивает проезд вахтовикам от места жительства до работы по трудовому договору и локальному акту, расходы можно учесть в налоге на прибыль. То, что коллективного договора нет, значения не имеет.
Такую оплату можно считать расходами на оплату труда. Подход применяют, когда пользуются транспортом общего пользования, спецмаршрутами или ведомственным транспортом. ФНС напомнила, что с марта 2023 года доставку сотрудников от места нахождения работодателя или пункта сбора до места работы и обратно организация проводит за свой счет в силу ТК РФ. Поэтому эти затраты учитывают в прочих расходах независимо от трудового или коллективного договора. |
Письмо ФНС России от 06.07.2023 N СД-4-3/8615@
Документ включен в информационный банк: |
| Обновлены методические рекомендации по работе с формализованными документами, поступающими в налоговые органы | Схема (методические рекомендации) определяют типовую организационно-методическую схему рассмотрения документов по вопросам налогообложения имущества, предусмотренных НК РФ, форма которых утверждается ФНС России.
Приведен перечень формализованных документов и особенности их рассмотрения налоговыми органами в соответствии с настоящими рекомендациями. Признаны утратившими силу некоторые письма ФНС России, в т.ч. письмо от 30.11.2020 N БС-4-21/19653@ «Об организации обработки формализованных сообщений, заявлений и уведомлений по вопросам налогообложения имущества». |
<Письмо> ФНС России от 29.08.2023 N БС-4-21/11027@
Документ включен в информационный банк: |
| Разъяснены правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств при перечислении госпошлин по делам, рассматриваемым арбитражными судами | Сообщается о порядке заполнения реквизитов распоряжений в связи с введением единого налогового счета.
Более подробная информация по вопросам порядка учета начислений и платежей размещена на официальном сайте ФНС в разделе «Все о ЕНС» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/). Дополнительно сообщается об интернет-сервисе «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/#fl), позволяющем формировать платежные документы в режиме онлайн. |
<Письмо> Минфина России от 06.03.2023 N 21-01-09/18389
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС приведен анализ основных причин отмены постановлений о привлечении к административной ответственности за нарушение валютного законодательства | В числе таких причин указаны, в частности: применение обратной силы закона, улучшающего положение лица, привлеченного к административной ответственности; процессуальные нарушения, допущенные территориальными налоговыми органами при производстве по делам об административных правонарушениях; истечение срока давности привлечения к административной ответственности. | <Письмо> ФНС России от 26.07.2023 N 17-3-03/0101@
Документ включен в информационный банк: |
