Обзор документов, включенных в систему КонсультантПлюс с 07.08.2023 по 14.08.2023
| Изложение новости | Аннотация к материалу | Название документа |
| Видеосеминар «Резерв по сомнительным долгам» | Порядок создания резерва по сомнительным долгам по ст. 266 НК РФ существенно отличается от правил, предусмотренных бухгалтерским законодательством. Лектор рассмотрит эти различия.
Также на практическом примере расскажет, как правильно создавать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Продолжительность видеосеминара — 14 минут.
|
На Стартовой странице системы КонсультантПлюс выберите СВОЙ профиль и перейдите по ссылке «Видеосеминары». Далее откроется страница с самыми актуальными темами для соответствующего профиля. |
| Скорректированы требования к составлению кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности | Изменения направлены на актуализацию порядка составления кредитными организациями отчетности в связи с применением Плана счетов бухгалтерского учета, предусмотренного Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П.
Указание вступает в силу с 1 января 2024 года и применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год. |
Указание Банка России от 27.06.2023 N 6467-У
Документ включен в информационный банк: |
| Внесены изменения в порядок бухгалтерского учета активов в кредитных организациях в соответствии с Положением N 448-П |
Внесены дополнения, касающиеся порядка отражения в учете обесценения незавершенных капитальных вложений в основные средства и нематериальные активы.
Предусматривается возможность признания в составе расходов затрат на приобретение НМА, имеющих стоимость ниже стоимостного критерия как критерия существенности для определения минимального объекта учета, в том периоде, в котором они были понесены. Отдельные уточнения связаны с применением нового Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, предусмотренного Положением Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П. Указание вступает в силу с 1 января 2024 года. |
Указание Банка России от 27.06.2023 N 6468-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 22 декабря 2014 года N 448-П»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС информирует об усовершенствовании порядка учета обязательств налогоплательщиков в рамках единого налогового счета | Сообщается, в частности: о возможности ИП использовать неквалифицированную электронную подпись при направлении уведомления об исчисленных суммах налогов; в некоторых случаях предусмотрена возможность возврата сумм на ЕНС для оплаты обязательств с уже наступившим сроком; для контроля корректности формирования совокупной обязанности налогоплательщика вводятся контрольные соотношения к налоговым декларациям и уведомлениям. | <Информация> ФНС России «Усовершенствована модель взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в рамках ЕНС»
Документ включен в информационный банк: |
| Расширена программа субсидирования кредитов, выданных на приобретение приоритетной для импорта продукции |
В новой редакции изложены правила предоставления субсидий на возмещение недополученных доходов по выданным кредитам на указанные цели.
Согласно правилам, в частности, средства льготных кредитов теперь можно направлять также на оплату лизинга оборудования для производства продукции (при соблюдении установленных требований к договору лизинга). Кроме того, в числе прочего новыми правилами предусмотрена возможность рефинансировать заключенный в рамках программы кредитный договор, а также заключить договор уступки прав требования. В приложении к правилам приведен перечень приоритетной для импорта продукции. Вступает в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования.
|
Постановление Правительства РФ от 08.08.2023 N 1295
Документ включен в информационный банк: |
| Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС |
Позиция, классифицируемая кодом 8477 20 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, дополнена словами «; двухшнековый экструдер TSR-330; двухшнековый экструдер TSR-450; экструзионная линия для профилирования протекторов автомобильных шин, Nakata Engineering Co., Ltd; экструзионная линия для профилирования боковин автомобильных шин, Nakata Engineering Co., Ltd».
Включена позиция, классифицируемая кодом 8477 80 930 0 «Смеситель для смешивания резины BB 305; смеситель для смешивания резины BB 430». Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования. |
Постановление Правительства РФ от 09.08.2023 N 1306
Документ включен в информационный банк: |
| В НК РФ закреплен порядок уплаты страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования |
Закон устанавливает в числе прочего порядок уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам страхования, — только по одному или по двум из трех видов обязательного социального страхования в РФ.
Кроме того, в отношении лиц, получающих пенсию в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-1, самостоятельно обеспечивающих себя работой, устанавливается возможность уплаты страховых взносов за себя на ОМС в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов. Плательщики на территориях новых субъектов РФ уплачивают страховые взносы на ОПС и на ОМС в совокупном фиксированном размере 14 400 рублей за расчетный период 2023 года, в 2024 году — 25 200 рублей, 2025 году — 36 000 рублей, а начиная с 2026 года — в общем порядке.
|
Федеральный закон от 04.08.2023 N 427-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Актуализировано Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
Внесенными поправками реализован Федеральный закон от 03.04.2023 N 98-ФЗ «О внесении изменений в статью 11 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» и статьи 14 и 16 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Начало действия документа — 19.08.2023.
|
Постановление Правительства РФ от 09.08.2023 N 1303
Документ включен в информационный банк: |
| Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за II квартал 2023 года |
За II квартал в КонсультантПлюс появилось почти 4 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о налоговой реконструкции без раскрытия реальных контрагентов, об изменении ИНН в платежке и не только. | Обзор: «Топ-3 «поворотных» дел кассации по налогам за II квартал 2023 года»
Документ включен в информационный банк: |
| Подписан закон о введении налога на сверхприбыль | Сверхприбыль определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы над средней арифметической величиной прибыли за 2018 и 2019 годы. Прибыль подлежит налогообложению при условии, что полученная величина более 1 миллиарда рублей. Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.
Данный налог является налогом разового характера, уплатить который необходимо будет не позднее 28 января 2024 года. Предусматривается возможность снизить сумму налога в два раза до эффективной ставки 5%, при условии перечисления обеспечительного платежа с 1 октября по 30 ноября 2023 г. Законом также определены категории компаний, которые при соответствии установленным условиям исключаются из состава налогоплательщиков налога на сверхприбыль. Это, в частности: субъекты МСП и плательщики ЕСХН; некоторые категории организаций нефтегазового сектора и угольной промышленности; компании, у которых в 2018 и 2019 гг. отсутствовали доходы от реализации; кредитные организации и НФО, в отношении которых осуществлялись меры по предупреждению банкротства; застройщики, привлекающие средства граждан с использованием счетов эскроу. Начало действия документа — 01.01.2024. |
Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль»
Документ включен в информационный банк: |
| В НК РФ закреплена возможность введения налогов разового характера | Введение таких налогов может быть предусмотрено федеральными законами. Это, например, закон о введении налога на сверхприбыль.
Одновременно в НК РФ закрепляется положение, устанавливающее право налогоплательщиков перечислить в федеральный бюджет обеспечительный платеж в счет предстоящей уплаты налога на сверхприбыль в период с 1 октября 2023 года по 30 ноября 2023 года включительно, размер которого определяется налогоплательщиками самостоятельно. Начало действия документа — 04.09.2023 (за исключением отдельных положений). |
Федеральный закон от 04.08.2023 N 415-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и статью 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Документ включен в информационный банк: |
| Приостановлено действие ряда положений международных договоров РФ по вопросам об избежании двойного налогообложения |
Указ содержит перечень документов (соглашений, конвенций), действие отдельных положений которых приостановлено до устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений, в т.ч. экономических и иных интересов Российской Федерации.
Правительству поручено обеспечить принятие мер, направленных на снижение влияния на экономику Российской Федерации последствий приостановления действия указанных положений. |
Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585
Документ включен в информационный банк: |
| Валютные государственные гарантии РФ: указ президента об их исполнении в рублях вступил в силу |
С 9 августа 2023 года, если бенефициар (например, отечественная компания) потребовал исполнить в рублях валютную госгарантию, РФ обязана это сделать. Требование должно отвечать условиям гарантии и быть обоснованным.
Бенефициару нужно зафиксировать в таком обращении сумму долга принципала в рублях по курсу ЦБ РФ на дату подачи требования. В нем необходимо указать рублевый счет заявителя или аналогичный счет третьего лица. В последнем случае надо соблюсти ряд условий:
РФ исполнит госгарантию в рублях и без такого обращения бенефициара, если перечислить иностранную валюту невозможно. Сумма должна поступить на банковский счет бенефициара в организации, которая выполняет функции агента правительства по вопросам госгарантий. Счет откроют без участия бенефициара или его представителя. Есть и другие положения. Правила временные. Они распространяются на отношения из госгарантий, которые РФ предоставила до 9 августа 2023 года. |
Указ Президента РФ от 09.08.2023 N 603 «О временном порядке исполнения государственных гарантий Российской Федерации, предоставленных в иностранной валюте»
Документ включен в информационный банк: |
| Некоторые МФЦ будут принимать запросы налогоплательщиков о предоставлении справок в отношении единого налогового счета (ЕНС) |
Дополнен перечень услуг, рекомендуемых к предоставлению налогоплательщикам в МФЦ.
Так, согласно распоряжению в МФЦ рекомендовано предоставлять в том числе услуги по приему запросов о предоставлении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС; акта сверки принадлежности сумм перечисленных денежных средств. В случае реализации настоящих рекомендаций через МФЦ физлица смогут подать заявление о доступе к личному кабинету налогоплательщика. Кроме того, в частности, налогоплательщики смогут подать уведомления о переходе на УСН или ЕСХН. |
Распоряжение ФНС России от 21.06.2023 N 204@ «О внесении изменений в распоряжение ФНС России от 19 февраля 2021 года N 25@»
Документ включен в информационный банк: |
| ФНС обращает внимание налоговых органов на факты неправомерного истребования пояснений/документов в рамках процедуры упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов |
Сообщается о выявленных фактах истребования документов (в т. ч. фактически дублирующих данные, полученные от участников межведомственного информационного обмена), а также разъяснены обстоятельства, когда допускается возможность запроса участников информационного взаимодействия, представивших, по мнению налогового органа, недостоверные сведения. | <Письмо> ФНС России от 09.08.2023 N БС-4-11/10243@
Документ включен в информационный банк: |
| Форму расчета 6-НДФЛ планируется обновить |
В связи с изменениями в законодательстве подготовлен проект приказа, содержащий:
форму (формат) расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также порядок заполнения и представления расчета; форму справки о полученных физлицом доходах и удержанных суммах НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ. Предполагается, что новая форма расчета будет применяться начиная с представления отчетности за первый квартал 2024 года.
|
Проект Приказа ФНС России «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме <…> |
| ФНС сообщены требования к формированию арбитражными управляющими платежных документов на уплату налогов и иных обязательных платежей в связи с введением ЕНС |
Арбитражный управляющий (в процедурах внешнего управления или конкурсного производства) обязан не позднее единого срока уплаты обязательных платежей направлять распоряжение на перечисление средств на ЕНС.
Отсутствие денежных средств на счетах не является основанием для неосуществления действий по предоставлению в банк платежного поручения об исполнении текущих обязательств. К письму прилагаются сведения для оформления платежных документов на перечисление платежей в бюджет.
|
<Письмо> ФНС России от 02.08.2023 N КЧ-4-18/9909@ «О проведении информационно-разъяснительной работы»
Документ включен в информационный банк: |
| Актуализирован порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций и формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному и (или) земельному налогам |
Внесенными поправками реализован Федеральный закон от 24.06.2023 N 268-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Начало действия документа — 22.08.2023.
|
Приказ ФНС России от 12.07.2023 N ЕД-7-21/470@
Документ включен в информационный банк: |
| Выходное пособие при сокращении: Роструд указал на нюанс при внешнем совместительстве |
Сотрудника уволили по сокращению штата с основной работы, но он продолжает работать по трудовому договору по внешнему совместительству.
Роструд разъяснил, что средний заработок за второй месяц такому сотруднику не выплачивают. |
Письмо Роструда от 21.07.2023 N ПГ/15192-6-1
Документ включен в информационный банк: |
| Новые комплексные изменения готовятся к внесению в Налоговый кодекс |
Проектом продолжается совершенствование информационного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, электронного документооборота и исключение избыточной отчетности.
Проектом, например, предусматривается подтверждение постановки на учет, снятия с учета в налоговом органе выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Предлагается ряд изменений, направленных на повышение эффективности осуществления налогового контроля за ценообразованием в сделках между взаимозависимыми лицами. Круг потенциальных участников налогового мониторинга может быть увеличен за счет уточнения «пороговых» требований в части суммы уплаченных налогов, полученных доходов и величины активов. Также проектом вносятся изменения, касающиеся уплаты некоторых налогов. В числе прочего скорректированы положения о компенсационных выплатах при увольнении физлиц, освобождаемых от налогообложения НДФЛ, и о предельном сроке владения объектом недвижимости. Предусмотрен социальный налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг, оказанных детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту. Уточнены некоторые «пороговые» показатели для целей применения специальных налоговых режимов, а также налоговые ставки по налогу на имущество в отношении некоторых видов недвижимости.
|
Проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (не внесен в ГД ФС РФ) |
| Прежний директор не передал документы новому — суд счел незаконным штраф инспекции за их неподачу | При выездной проверке налоговики запросили у организации документы. Несмотря на продление срока для их восстановления, документы так и не представили. Инспекция оштрафовала налогоплательщика, однако суд посчитал, что его вины нет.
Выяснилось, что бывший директор не передал запрошенные документы назначенному. Их не было по адресу регистрации организации. Налогоплательщик отправлял запросы контрагентам, но ответа так и не получил. В книге продаж документы по отношениям с партнерами не были отражены. АС Западно-Сибирского округа решил, что инспекция не доказала наличие у организации истребуемых документов. Штраф неправомерен. |
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.06.2023 N Ф04-2150/2023 по делу N А03-1860/2022
Документ включен в информационный банк: |
| Планируется обновить форму уведомления о контролируемых иностранных компаниях |
Проектом в новой редакции изложен лист Б «Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица».
Кроме того, внесены изменения в порядок заполнения формы уведомления и его формат. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях с учетом внесенных изменений необходимо будет представлять за налоговые периоды начиная с 2023 года.
|
Проект Приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 19.07.2021 N ЕД-7-13/671@» |
